трусики женские украина

На головну

 Управління кредитними ризиками в Росії і закордонний досвід - Гроші та кредит

Фінансова академія

при Уряді Російської Федерації

Інститут перепідготовки та підвищення

кваліфікації кадрів

ДИПЛОМНА РОБОТА

на тему: Управління кредитними ризиками

в Росії та зарубіжний досвід

Слухач: Карманова М.С.

Керівник: хххххххххххххх

Москва

1995

План:

стр.

 1. Введення ............................................... ......................

 2. Джерела і способи аналізу фінансового стану позичальника ......................................... ..........................

 3. Методи управління кредитними ризиками ....................

 3.1 Аналіз техніко-економічного обгрунтування кредиту (ТЕО) ........................................ ...........................

 3.2 Аналіз кредитоспроможності позичальника .....................

 3.3 Структурний аналіз кредиту ......................................

 3.3.1 Мета кредиту ............................................. ...........

 3.3.2 Сума кредиту ............................................. ........

 3.3.3 Порядок погашення кредиту .............................

 3.3.4 Терміни погашення кредиту ..................................

 3.3.5 Забезпечення кредиту ...........................................

 3.3.6 Встановлення процентної ставки .....................

 3.4 Оформлення та контроль за виконанням кредитної угоди з метою запобігання кредитного ризику ..

 3.4.1 Оформлення кредитної угоди та кредитного досьє ......................................... .............................

 3.4.2 Встановлення відповідальності окремих працівників за видачу кредиту ...............................

 3.4.3 Основні дії банків щодо запобігання появи сумнівного кредиту ...........

 4. Питання, які необхідно вирішити для зменшення кредитних ризиків ....................................... ............

 5. Висновок ............................................... ....................

 6. Література ............................................... .....................

1. ВСТУП

Тема даної дипломної роботи: "Управління кредитними ризиками" - надзвичайно актуальна.

Кредитні операції - найприбутковіша стаття банківського бізнесу. За рахунок цього джерела формується основна частина чистого прибутку, відраховується в резервні фонди та йде на виплату девідентов акціонерам банку.

Банки надають кредити різним юридичним і фізичним особам з власних і позикових ресурсів. Кошти банку формуються за рахунок клієнтських грошей на розрахункових, поточних, термінових та інших рахунках; міжбанківського кредиту; коштів, мобілізованих банком у тимчасове користування шляхом випуску боргових цінних паперів і т. д.

У теж час дані операції пов'язані з кредитними ризиками, яким піддаються банки.

Кредитний ризик - непогашення позичальником основного боргу і відсотків по кредиту, ризик процентних ставок і т. Д. Уникнути кредитний ризик дозволяє ретельний відбір позичальників, аналіз умов видачі кредиту, постійний контроль за фінансовим станом позичальника, його здатністю (і готовністю) погасити кредит. Виконання всіх цих умов гарантує успішне проведення найважливішою банківської операції - надання кредитів.

Отже, в даній дипломній роботі на основі зарубіжного і російського досвіду будуть розглянуті методи управління кредитними ризиками, що дозволяють їх максимально зменшити. Дещо детальніше будуть викладені питання, що стосуються аналізу кредитної заявки та техніко-економічного обгрунтування кредиту та аналізу облікової політики підприємства, т. К. С даними питаннями мені доводилося зустрічатися в ході моєї професійної діяльності.

З метою докладного викладу зазначеної проблеми мною, крім матеріалів власних практичних розробок були використані статті та матеріали, що з'явилися останнім часом і відображають суть даної проблеми на сучасному рівні. Сюди відносяться: "Банківський журнал", а також довідкова та навчальна література, список якої додається.

2. ДЖЕРЕЛА ТА СПОСОБИ АНАЛІЗУ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПОЗИЧАЛЬНИКА

Методи управління кредитним ризиком в основному пов'язані з аналізом відповідних документів, які надає в банк клієнт для розгляду питання про видачу кредиту.

При цьому для різних груп клієнтури можуть розроблятися різні переліки необхідних документів (для розгляду доцільності видачі кредиту). Наприклад, давні перевірені клієнти можуть звільнятися від необхідності надання графіка різних надходжень і платежів, відомостей про кредити, отриманих в інших банках, а іноді і техніко-економічного обґрунтування кредитної угоди (ТЕО).

Отже, наведемо перелік основних документів, що надаються позичальником:

- Баланс підприємства-позичальника на 1-е число останнього місяця і останню квартальну дату;

- Техніко-економічне обгрунтування (ТЕО), характеризує окупність, рентабельність кредитної угоди;

- Копії договорів, контрактів, що підтверджують кредитуються угоди;

- Копії установчих документів підприємства-позичальника;

- Відомості про кредити, отриманих в інших банках;

- Документи, що підтверджують наявність забезпечення кредиту (договір застави майна, страховий поліс, гарантії і т. Д.);

- Зобов'язання-доручення;

- Заповнений позичальником бланк заяви на видачу кредиту.

Рішення про доцільність видачі кредиту приймається або уповноваженою посадовою особою, або відповідним органом управління банку. У великих банках створюється кредитний комітет (відділ), як спеціальний орган, уповноважений розглядати документи та приймати рішення з більшості питань, пов'язаних з кредитуванням, і лише в особливих випадках виносити їх на розгляд правління.

У банку існує кілька способів аналізу наданої позичальником інформації:

- Проведення повної перевірки клієнтів силами своїх кредитних відділів (комітетів);

- Проведення перевірки бухгалтерської звітності за приписом банку аудиторською фірмою. Правда, при цьому можуть виникнути проблеми, пов'язані з тим, що на даному етапі розвитку аудиторської та консалтингової діяльності у деяких російських фірм існує тенденція проводити перевірку через фірми, репутація яких і якість їх перевірки викликають сумніви або їх репутація на ринку просто не відома;

- Отримання "пакетної" інформації від авторитетною інформаційно-консалтингової фірми.

Даний підхід суттєво підвищує надійність кредитного аналізу, але через високі "накладних витрат" використання такої інформації, лише великі банки можуть дозволити собі отримання "пакетних" довідок про своїх потенційних позичальників на систематичній основі.

3. МЕТОДИ управління кредитними ризиками

До методів управління кредитними ризиками відноситься аналіз позичальника та його основних документів з різних точок зору. Отже, розглянемо, що необхідно оцінити для зменшення кредитного ризику.

3.1 Аналіз техніко-економічного обгрунтування кредиту (ТЕО)

Техніко-економічне обгрунтування кредиту - основний документ, що демонструє якість і рівень кредитної угоди позичальника. Техніко-економічне обґрунтування може бути виконано в будь-який, довільній формі і підписана керівником підприємства та головним бухгалтером.

Часом від того, як і на якому рівні зроблено ТЕО залежить, чи зможе банк оцінити позичальника і ступінь кредитного ризику. Тому ТЕО - це дуже важливий документ і для банку і для клієнта.

У ході моєї професійної діяльності була розроблена форма ТЕО, згрупована в наведену нижче спеціальну таблицю, яка на мою думку найбільш повно відображає реальні економічні показники угоди. Досить уважно заповнити всі розділи, і негайно стане зрозумілою прибутковість і необхідність даної угоди.

Дане ТЕО включає в себе наступні розділи:

1) Контрольні терміни угоди (в даний час банки надають в основному короткострокові кредити до 3-х місяців, і необхідно проаналізувати, чи вкладеться позичальник у тимчасові рамки кредиту);

2) Власні і позикові кошти (оцінка коштів, якими володіє клієнт);

3) Курс рубля на момент угоди;

4) Вартість угоди-купівлі (якщо угода із закордонним партнером, то з урахуванням митних акцизних зборів);

5) Суми, отримані після реалізації предмета угоди;

6) Витрати;

7) Оборотність коштів;

8) Розрахунок податку на прибуток, скільки в підсумку залишиться грошей у розпорядженні позичальника після розрахунку з кредиторами та сплати всіх податків державі, розрахунок показника ефективності угоди, що включає в себе коефіцієнт рентабельності і норму прибутку на вкладений капітал.

Розглянемо як можна оцінити економічне становище підприємства на конкретному прикладі з допомогою розробленого методу оцінки техніко-економічного обґрунтування ефективності угоди та можливості повернення кредиту у формі таблиці.

Отже, наприклад, підприємство "N" бере кредит в сумі 50 000 000 рублів під 150% річних на 3 місяці для покупки парфумерії під гарантію страхової фірми. Підприємство "N" розраховує провести цю операцію без участі власних коштів та дольової участі партнерів. Підприємство "N" припускає, закуповуючи і реалізовуючи кожен місяць партію товарів, розплатитися з кредитором і отримати деяку прибуток.

Якщо фахівець кредитного відділу банку розгляне дані техніко-економічне обґрунтування угоди під кредит, він відразу зможе зробити наступні висновки:

1. У результаті даної угоди в розпорядженні підприємства, незважаючи на невеликі витрати, залишиться зовсім невелика сума.

2. Показники ефективності вельми низькі.

3. Дане підприємство може розплатитися з кредитом тільки в тому випадку, якщо число оборотів (п. 7) за термін кредитування буде дорівнює трьом.

Якщо проаналізувати формули розрахунку податку на прибуток і показники ефективності при числі обертів менше 3 (063), то оподатковуваний прибуток (094) буде набагато менше ніж відсотки, які необхідно заплатити банку і платежі страхової компанії. Число оборотів, рівне трьом, позначає закупівлю і реалізацію товарів кожен місяць, що можливо тільки при дуже налагоджених зв'язках з продавцями і покупцями, а це дуже ризиковано, т. К. Можливі затримки в постачанні товарів і неможливість їх реалізації, що призведе до втрати кредитоспроможності .

4. Якби позичальник мав власні кошти або залучив до пайової участі партнерів, положення з даною угодою було б більш стійким.

Можна зробити висновок, що дана угода можлива, але мало ефективна і ризикована, а ризикувати банк може тільки працюючи з перевіреними і надійними партнерами.

Отже, подібним чином можна проаналізувати фінансовий стан будь-якої угоди і зробити правильні висновки, що зменшують кредитні ризики.

Техніко-економічне обґрунтування

повернення кредиту та ефективності угоди

1. Контрольні терміни

 Операція

 Термін (дні)

 Дата

 Зарахування позикових коштів на р / с. . . . . . . . . . .

4

 2.02

 Оплата страхового платежу, якщо є страховка. .

4

 6.02

 Конвертація, якщо угода валютна. . . . . . . . . . .

1

 3.02

 Прибуття товару на митницю. . . . . . . . . . . . . . .

7

 14.02

 Оформлення митних документів. . . . . . . . .

4

 18.02

 __________________________________________

 __________________________________________

 Передоплата покупця за товар. . . . . . . . . . . . .

3

 21.02

 Контрольні терміни реалізації товару:

 __________________________________________

 __________________________________________

 __________________________________________

 Оплата отриманого товару покупцем. . . . . . .

 Погашення відсотка за кредит 1. . . . . . . . . . . .

 30

 2.03

 Погашення відсотка за кредит 2. . . . . . . . . . . .

 60

 2.04

 Погашення відсотка за кредит 3. . . . . . . . . . . .

 90

 2.05

 Погашення кредиту. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 90

 2.05

2. Власні і позикові кошти

 Позикові кошти

 Сума кредиту (грн.)

 Відсоток за користування кредитом (%)

 Термін

 (Міс.)

 Сума відсотка за користування кредитом (грн.)

 50 000 000

 150

3

 18750000

 010

 50 000 000

 011

 18750000

 012

 Власні кошти (грн.)

 013

 Пайова участь партнерів (грн.)

 014

 015

 Разом коштів 010 + 012 + 013 + 014 (грн.) 50 000 000

3. Курс рубля до долара США (назва валюти)

 Курс рубля при розрахунках за товар, що купується

 4100

 Курс рубля при розрахунках за товар, що продається

 4400

 Курс рубля на дату оформлення митних документів

 4100

 Курс рубля на дату конвертації

 4100

 017

 018

 ПДВ з обороту (20 + 1,5) / 100%

 ПДВ з обороту 017 / (1 + 017)

 0,215

 0,18

4. Купівля (один оборот)

Курс рубля 4100 (фіксований / передбачуваний біржової на "02" 02 1995р.

 Наіменова-ня товару

 Кол. од. тов.

 Ціна за од. тов. у валюті

 Ціна за од. тов. (Грн.)

 Вартість у валюті

 Вартість без урахування ПДВ (грн.)

 Вартість з урахуванням ПДВ (грн.)

 Парфумерія

 3820

3

 12300

 11460

 38671605

 46986000

 Разом:

 11460

 38671605

 46986000

 020

 Вартість ввезених товарів (грн.)

 38671605

 021

 Мито _________%

 1933580

 022

 Акцизний податок _____________%

-

 023

 Вартість товару без урахування ПДВ (вартість товару без урахування ПДВ для товарів, що ввозяться 020 + 021 + 022) (грн.)

 40605185

 024

 Сума ПДВ (021 + 022 + 023) х017 або 025х018

 8730115

 025

 Загальна вартість товару з урахуванням ПДВ 023 + 024 49 335 300

5. Реалізація (один оборот)

Курс рубля 4400 (фіксований / передбачуваний біржової на "21" 02 1995р.

 Наіменова-ня товару

 Кол. од. тов.

 Ціна за од. тов. у валюті

 Ціна за од. тов. (Грн.)

 Вартість у валюті

 Вартість без урахування ПДВ (грн.)

 Вартість з урахуванням ПДВ (грн.)

 Парфумерія

 3820

4

 17600

 15280

 55334980

 67232000

 Разом: 15 280 55 334 980 67232000

 030

 Вартість товару без урахування ПДВ (грн.)

 55334980

 031

 Сума ПДВ 030 х 017 або 034 х 018

 11897020

 032

 Мито _________%

 033

 Акцизний податок, возвр. при експорті __________%

 034

 Загальна вартість товару з урахуванням ПДВ 030 + 031

 67232000

6. Витрати (один оборот)

 Витрати, обкладаються ПДВ

 Сума витрат, яка відноситься на собівартість, з ПДВ (грн.)

 Сума витрат, яка відноситься на фін. рез., з ПДВ (грн.)

 Транспортні витрати

 1500000

-

 Навантаження, розвантаження, укладання

-

-

 Складські витрати

-

-

 Оплата посередницьких послуг

-

-

 Інші витрати

-

-

 РАЗОМ:

 040

 1500000

 041

-

 042

 Загальна сум витрат з урахуванням ПДВ 040 + 041

 1500000

 043

 ПДВ 042 х 018

 265432

 044

 Витрати на себестоим. без ПДВ 040 х 018

 1234568

 045

 Витрати на фінан. рез. без ПДВ 041 х 018

-

 Витрати, які не обкладаються ПДВ (крім банк.% І страх. Плати)

 Сума витрат, яка відноситься на собівартість.

 Сума витрат, яка відноситься на фін. рез.

 Відсоток за конвертацію (грн.)

 939720

 Транспортн. і вантажно. витрати при експорті та транзиті

 РАЗОМ:

 050

 939720

 051

7. Оборотність

 061

 Термін одного обороту коштів (міс.)

1

 062

 Термін повернення позикових коштів (міс.)

3

 063

 Число оборотів 062/061

3

8. Розрахунок податку на прибуток, показники ефективності

 Розрахунок ПДВ при реалізації в РФ (грн.)

 Сума (грн.)

 070

 Сума обороту, що обкладається ПДВ 034-025

 17896700

 071

 Сума ПДВ 070 х 018

 3166906

 072

 ПДВ до перерахування в бюджет 071-043

 2901474

 080

 Сума відсотка за користування кредитом на собівартість (Ставка ЦБ 140% + 3%) (грн.)

 17875000

 081

 Сума відсотка за користування кредитом на фінансові результати 011-080 (руб.)

 875000

 082

 Сума страхового платежу (руб.), Якщо є

 5000000

 Розрахунок одержуваного прибутку (грн.)

 Сума (грн.)

 090

 Валовий прибуток за один оборот 070-071 або (030-023 при експорті)

 14729794

 091

 Витрати на собівартість без ПДВ 044 + 050

 2174288

 092

 Витрати на фінанс. рез. без ПДВ 045 + 51

 093

 Прибуток без витрат 090-091-092

 12555506

 094

 Налогообл. приб. (090-091- (033-022)) х063-080

 19791518

 095

 Податок на прибуток (094 х ________%) / 100

 6927031

 096

 Чистий прибуток 094-095

 12864487

 097

 Залишається у розпорядженні -96-092-081-082

 6989487

 100

 Страхувальником отримано (070х063) +015

 103690100

 101

 Витрати (040 + 041 + 050 + 051) х 063

 7319160

 102

 Сума кредиту 010

 50 000 000

 103

 Відсотки за кредит 011

 18750000

 104

 ПДВ до бюджету 072 х 063

 8704422

 105

 Податок на прибуток 095

 6927031

 106

 Страховий платіж 082

 5000000

 107

 Розрахунки з партнерами 097х (013/010 + 013)

-

 108

 _________________________________________

 109

 РАЗОМ: (101 + 102 + 103 + 104 + 105 + 106 + 107 + 108)

 96700613

 110

 РАЗОМ: 100-109

 6989487

 Показники ефективності

 120

 Рентабельність 097 / ((091 + 092) х063 + 011 + 082 + 095 + 072х063)

 0,15

 121

 Норма прибутку на вкладений капітал 097/015

 0,14

3.2 Аналіз кредитоспроможності позичальника

Аналіз кредитоспроможності позичальника здійснюється на підставі його звітності та фінансового становища.

Основним фінансовим документом підприємства є баланс, що складається до певного терміну (кінець кварталу, року) і показує структуру активів, зобов'язань, прибутку, збитків і капіталу компанії.

Для повноти інформації про позичальника можна прикласти "Зведену довідку про фінансовий стан фірми", яку я застосовувала в процесі моєї роботи.

Довідка є поясненням до балансу підприємства і дозволяє банку конкретизувати цифри балансових рахунків і відразу скласти уявлення про даний позичальника.

Я рекомендую кредитним відділам банків пропонувати заповнити її всім потенційним позичальникам.

Зведена довідка про фінансовий стан

підприємства "N"

(Назва підприємства)

на "Х" ХХ 199__г.

 Позикові кошти

 Підприємство, яке видало кредит / позику / позику

 Сума отриманих грошових коштів в рублях або валюті (вказати в який)

 Відсоток за користування кредитом

 Дата возв-рата

 Таганське відділення СБ РФ

 в рублях 100 000 тис.

 185

 6.09.93 р

 Ергобанк

 в рублях 50 000 тис.

 160

-

 РАЗОМ:

 Грошові кошти

 Рахунки (р / с, валютний, позиковий, тощо), каса, депозит

 Назва банку та його реквізити

 Залишок на дату складання довідки

 р / рах.

 КБ "Російський кредит" р / рах. 462416

 100 тис.

 каса

 500 тис

 в / рах.

 КБ "Російський кредит" 1043070826

 200 тис.

 РАЗОМ:

 _______________

 Основні засоби та капітальні вкладення (тис. Крб.)

 Залишок коштів на рахунку 01

 4063

 Залишок коштів на рахунку 02

-

 Залишок коштів на рахунку 08

-

 Перерахувати основні засоби та капітальні вкладення, первісна вартість яких становить не менше 10% від сум за рахунками 01, 08

 Найменування об'єкта

 Місцезна-ходіння об'єкта

 Рік введення в експл.

 Первоначаль-ная вартість

 Сума зносу

 Залишкова вартість

 Автомобіль

 м Москва

 1995

 4063

-

-

 адреса

 РАЗОМ:

 Товари, матеріали

 Залишок коштів на рахунку 10

-

 Залишок коштів на рахунку 12

-

 Залишок коштів на рахунку 41

 3900 тис. Руб.

 Перерахувати матеріали, групи товарів і малоцінних предметів, вартість яких становить не менше 10% від сум за рахунками 10, 12, 41

 Найменування об'єкта

 Місцезна-ходіння об'єкта

 Од.

 Кількість

 Вартість в рублях

 Вартість у валюті, з указ. валюти

 Парфумерія

 м.Москва

 шт.

 290

 3900 тис.

 887 дол. США

 склад

 адреса

 РАЗОМ:

 3900 тис.

 887 дол. США

 Зобов'язання перед третіми особами

 Найменування особи, перед якими існує зобов'язання

 Зобов'язання (застава, гарантія тощо), назву докум., №, дата

 Сума зобов'язання в рублях або валюті (вказати в який)

 Дата виконання обязат. по документу

 Дата фактичного виконан-ня зобов'язання

 Н / П

 Н / П

 ТОО "Гріг"

 договір №4, 6.01.95

 2300 тис.

-

-

Н

 Н / П

 Н / П

 Н / П

 Н / П

 Н / П

 РАЗОМ:

 _____________

Н - зобов'язання не прострочено. П - зобов'язання прострочено (непотрібне закреслити)

 Відомості про кредитної заборгованості

 Загальна кредиторська заборгованість

 50000

 Прострочена кредиторська заборгованість у тому числі

-

 Перерахувати кредиторів, сума заборгованості перед якими перевищує 10% від суми загальної кредиторської заборгованості

 Найменування особи, перед якими існує заборгованість

 Характер заборгованості (до бюджету, оплата за послуги, товари і т.д.)

 Сума заборгованості в рублях або валюті (вказати в який)

 Дата погашення задолж. за документами

 Дата фактичного погашення заборгова-ності

 Н / П

 Ергобанк

 позика

 50 000 000

-

-

Н

 Н / П

 Н / П

 Н / П

 Н / П

 Н / П

 РАЗОМ:

 _____________

Н - заборгованість не прострочена. П - заборгованість прострочена (непотрібне закреслити)

 Відомості про дебіторську заборгованість

 Загальна дебіторська заборгованість

 Прострочена дебіторська заборгованість в тому числі

 _____________________

 _____________________

 Перерахувати підприємства, сума заборгованості яких перевищує 10% від загальної суми дебіторської заборгованості

 Найменування особи-боржника

 Характер заборгованості (бюджет, оплата за послуги, товари і т.д.)

 Сума заборгованості в рублях або валюті (вказати в який)

 Дата погашення задолж. за документами

 Дата фактичного погашення заборгова-ності

 Н / П

 ТОО "Лотос"

 оплата за товари

 5000 тис.

 08.95

-

П

 Н / П

 Н / П

 Н / П

 Н / П

 Н / П

 РАЗОМ:

 _____________

Н - заборгованість не прострочена. П - заборгованість прострочена (непотрібне закреслити)

Керівник підприємства __________________ (____________)

Головний бухгалтер __________________ (____________)

Аналізуючи фінансовий стан підприємства "N" згідно даної довідці можна сказати, що підприємство раніше брало кредит, і, хоча його вчасно погасило, видно, що його матеріальне не так на високому рівні, т. Е. Фахівець кредитного відділу банку може зробити висновок про невміння керівництва підприємства розумно вкладати гроші, крім того на рахунку підприємства "N" ще один, правда не прострочений, кредит і кредиторська заборгованість ТОО "Гріг". Таким чином, можна припустити, що підприємство "N" намагається перевести кредит, а не використовувати кредит за призначенням, зазначеному в кредитному договорі, що говорить про величезний кредитному ризик, якому може піддатися банк.

Кредитний інспектор повинен уважно зіставляти кожен рядок цієї довідки, щоб банк мав об'єктивне уявлення про позичальника.

Багато кредитні заявки пов'язані з фінансуванням починаючих підприємств, які ще не мають фінансових рахунків та іншої документації. У цьому випадку в банк представляється докладний бізнес-план, який повинен містити відомості про цілі операції, методи ведення операцій і т.д. Зокрема, документ має включати:

- Опис продуктів або послуг, які будуть запропоновані на рин-ке (включаючи патенти і ліцензії); плани досліджень, розробок і т.д.

- Галузевий і ринковий прогнози (опис ринків, інших компаній, які пропонують аналогічний пройдуть, переваги та слабкі сторони конкурентів);

- Плани маркетингу (цілі, реклама, вартість компанії по просуванню продукту на ринок і т.д.);

- План виробництва (потреба у виробничих потужностях, робочій силі, наявне обладнання і т.д.);

- План менеджменту (структура компанії, керівні органи, консультанти тощо);

- Фінансовий план (прогноз операційного та інвестиційного бюджетів, прогноз руху готівки, перспективний баланс на п'ять майбутніх років).

Існує, принаймні, ще один доступний резерв інформації про позичальника.

Відповідно до Наказу Міністерства Фінансів РФ від 28.07.94 N100 "Про затвердження положення з бухгалтерського обліку," Облікова політика підприємства ", суб'єкт господарської діяльності зобов'язаний з 01.01.95 р розробляти внутрішній нормативний документ по облікову політику для зовнішніх споживачів фінансової звітності.

Облікова політика - це метод обліку, під яким прийнято розуміти взаємопов'язані відображення, узагальнення та порівняння в грошовому вираженні факторів господарської діяльності, які суб'єкт господарської діяльності вибирав і яких він неухильно дотримується в кожній конкретній ситуації.

Зміст поняття "облікова політика" в країнах з тривалою історією розвитку ринкових відносин наповнений склепінням досить жорстких стандартів, які направляють ведення бухгалтерського обліку в будь-якій діловій ситуації.

Прикладом подібних зведень правил служать стандарти SSAP у Великобританії і GAAP в США.

Німецька модель з формування облікової політики підприємства передбачає діяльність високопрофесійної фінансово-економічної служби, основним завданням якої є проведення в життя і тлумачення принципів фінансового обліку, закріплених у законодавстві.

У застосуванні до кредитного аналізу облікова політика підприємства може допомогти кредитному інспекторові досягти відразу кількох цілей:

1. Визначити якісний рівень фінансового обліку на даному підприємстві.

При достатньому розмірі оборотів по рахунках і репутації на російському ринку (хоча за короткий термін розвитку ринкових відносин можна лише з певним ступенем припущення говорити про репутацію фірми) потенційний Позичальник має, як правило, кваліфікованою командою фінансових менеджерів, яка в змозі уявити стан справ в організації у вигідному для себе світлі шляхом обліку та відображення в бухгалтерській звітності тих чи інших аспектів ділової активності підприємства з урахуванням поставлених цілей в кожній конкретній ситуації. Отже, надання стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності, прийнятих на підприємстві, знижує ризик того, що звітність потенційного Позичальника буде невірно "прочитана" та аналіз фінансового становища фірми не принесе достовірного результату через спотворення джерел інформації.

Навпаки, у Позичальника, що не має репутації та кредитної історії на ринку або кредитної історії для конкретного банку-кредитора, якість бухгалтерського обліку та фінансової звітності є непрямим свідченням якості загального рівня менеджменту в організації і, як наслідок, стійкості положення на ринку і гарантії довготривалого присутності їх організації на ринку без кардинальних змін сфери діяльності.

Компанії "одноденки", настільки розповсюджені в період ще не оформилася структури економіки в цілому навряд чи стануть нести суттєві витрати на утримання штату висококваліфікованих бухгалтерів і постачання бухобліку до рівня розгорнутої облікової політики, яка до того ж передбачає тривалий час функціонування організації.

2. Досягти безпосередньо надання інформації, що стосується методів формування деяких статей балансу, цікавих саме для банку-кредитора: облік запасів; угруповання і списання витрат на виробництво; метод, прийнятий на даному підприємстві для нарахування амортизації; визнання виручки від реалізації продукції, робіт, послуг і так далі.

Положення облікової політики підприємства в повному обсязі повинні включати:

- Способи оцінки майна і зобов'язань, нарахування амортизації, визнання прибутку (доходу) і як здійснюється облік по даному пункту.

- Спосіб реалізації та схема його відображення на рахунках обліку;

3. Додаткові положення облікової політики, рішення по яких приймаються малими підприємствами (наприклад, спрощення системи облікових регістрів).

Отже, головне завдання кредитного відділу банку, у світлі прийнятої підприємством облікової політики - оцінити діяльність підприємства. Відсутність у наказі положень про облікову політику підприємства керівних почав бухгалтерського обліку свідчить про потенційну можливість допущення грубих професійних помилок, відсутність культури підприємницької діяльності та універсальність у вирішенні різноманітних практичних завдань.

Кредитний відділ банку повинен також звернути увагу на наступні питання:

- Розділеність майна підприємства і власників. Тим самим забезпечується основа для визначення банком дійсного майнового та фінансового стану підприємства;

- Відсутність у підприємства наміри і необхідності самоліквідації або істотного скорочення масштабів своєї діяльності, що дозволяє вважати, що в осяжному майбутньому підприємство буде продовжувати свою звичайну діяльність на товарному ринку, де воно здійснює свої операції;

- Консерватизм щодо дебіторської заборгованості позичальника. В умовах загальної нестабільності ринку нерозумно припускати, що вся дебіторська заборгованість повертається до фірми-позичальника.

Отже, облікова політика - сукупність способів ведення бухгалтерського обліку - чудово характеризує позичальника. Своєчасна її оцінка веде до зниження кредитного ризику.

При отриманні заявки на кредит, банк повинен вивчити не тільки різні аспекти кредитної угоди і професійний рівень підприємства, а й дати оцінку персональних якості позичальника, будь то приватна особа чи керівник фірми. Оцінюючи особу клієнта, банк зосереджує увагу на наступних моментах:

- Порядність і чесність;

- Сімейний стан;

- Професійні здібності;

- Вік і стан здоров'я;

- Наявність наступника (на випадок захворювання або смерті);

- Матеріальна забезпеченість.

Бажано оцінити також представницький рівень фірми, зовнішнє оформлення офісу, сучасне наукоємне технічне оснащення підприємства. Це можливо здійснити тільки при виїзді представників кредитного відділу банку безпосередньо до позичальника.

Закінчуючи розгляд питання аналізу кредитоспроможності позичальника не можна не сказати про закордонний досвід ретельного відбору потенційних кредитних клієнтів.

У практиці американських банків застосовується "правило п'яти сі", де критерії відбору клієнтів позначені словами, що починаються на літеру "сі":

1. Характер позичальника (character), тобто мається на увазі його репутація, ступінь відповідальності, готовність і бажання погашати борг. Банк прагне насамперед з'ясувати, як позичальник (фірма чи приватна особа) відноситься до своїх зобов'язань, чи були у нього затримки в погашенні позик, який його статус у діловому світі. Банк прагне отримати психологічний портрет позичальника, використовуючи для цього особисте інтерв'ю з ним, досьє з особистого архіву, консультації з іншими банками і фірмами та іншу доступну інформацію;

2. Фінансові можливості (capacity), тобто з'ясування платоспроможності позичальника за останні кілька місяців або років залежно від обсягу майбутньої кредитної угоди;

3. Капітал, майно (capital), тобто наявність власного капіталу і згода позичальника використовувати його в якійсь частині, в разі необхідності, на погашення кредиту, визначення структури капіталу, співвідношення з іншими статтями активів і пасивів;

4. Забезпечення (collateral), тобто його достатність, якість і ступінь реалізованості застави у разі непогашення позики. Забезпечення кредиту дає можливість подолати слабкість інших критеріїв оцінки кредитного ризику, проте в будь-якому випадку банкір завжди повинен пам'ятати одне правило: ніколи не надавати кредит на основі тільки застави або гарантії. (Детально питання, пов'язані із заставою, будуть розглянуті нижче).

5. Загальні економічні умови (conditions), тобто з'ясування поточного стану економіки відповідного регіону або країни, а також неодмінно - економіки галузі, до якої належить позичальник.

3.3. Структурний аналіз кредиту

У разі сприятливого висновку про кредитоспроможності потенційного позичальника банк приступає до розробки умов кредитного договору. Цей етап називається структурним аналізом позички. У процесі структурування банк визначає основні характеристики позички:

- Мета кредиту;

- Суму кредиту;

- Порядок погашення;

- Строк;

- Забезпечення кредиту;

- Встановлення процентної ставки;

- Інші умови.

3.3.1. Мета кредиту

Перше питання, яке цікавить банк: "Для чого береться кредит?"

Мета кредиту служить важливим індикатором ступеня ризику, пов'язаного з видачею кредиту. Банк, наприклад, уникає видачі кредиту для спекулятивних операцій, так як погашення залежить від результату сумнівних, а іноді й заборонених законом угод і, отже, несе високий ризик. При видачі кредиту фірмі банк враховує частоту банкрутства в даній галузі і, природно, проявляє обережність відносно підприємств, що діють в нестабільних галузях.

Видаючи кредит підприємству, банк повинен переконатися, що кредит береться для виконання цілей, передбачених статутом фірми.

Мета визначає і форму кредиту. Так, якщо позичальник з допомогою кредиту прагне подолати короткочасний розрив між надходженням коштів та платежами, то найбільш придатною формою кредиту є овердрафт. Фінансування капітальних витрат вимагає інших форм кредитування, наприклад, термінової позики і т.д.

Характерною особливістю організації системи короткострокового кредитування комерційних банків є орієнтація на економічні (якісні), а не технічні (кількісні) критерії при вирішенні питання про надання позик і в кінцевому підсумку - на потреби соціально-економічного розвитку суспільства як єдиний критерій для всіх банківських установ.

На практиці це означає, що кредитуються витрати підприємств з виробництва та реалізації тієї продукції, в якій дійсно відчувається потреба суспільства, а її якісні характеристики відповідають перспективним вимогам, відповідним чинним світовим стандартам. При цьому важливо, щоб можливі труднощі її реалізації були обумовлені не недостатньо високою якістю, а тимчасовою відсутністю грошових коштів у споживача.

Аналогічно, якщо мова йде про довгострокове кредитування, то кредитується тільки та інвестиційна діяльність, яка найбільшою мірою відповідає потребам суспільного прогресу і в осяжному майбутньому може принести відчутний ефект з точки зору задоволення потреб суспільства і його окремих членів.

Характерним прикладом ефективності подібної орієнтації (в першу чергу на задоволення потреб суспільства) служить післявоєнний досвід Японії та ФРН, де найбільші промислові компанії і банки, визначаючи основні напрямки своєї діяльності, на перше місце ставили не чисто комерційні характеристики, а суспільну значимість того чи іншого виду діяльності, проте пов'язуючи задоволення цих суспільних потреб з вигодою для себе. Є думка, що саме такий підхід лежав в основі появи так званого "японського дива" і дозволив зайняти японської та німецькій економіці провідне місце в структурі світогосподарських зв'язків.

Як індикатор суспільних потреб у тому чи іншому виді продукції служить попит на неї як з боку населення, так і з боку підприємств і організацій. Кількісне вираження дані характеристики знаходять в числі заявок на окремі види товарів і послуг з боку юридичних осіб, укладених господарських договорів і т.д.

Важливою характеристикою розмірів попиту в умовах ринку служить динаміка цін: їх стрімке зростання за інших рівних умов свідчить про збільшення попиту, падіння - про його скорочення. Аналогічно в ролі індикатора змінених потреб (за інших рівних умов) може виступати курс акцій тієї чи іншої компанії, чуйно реагує на зміну потреб суспільства у вироблених нею товарах і послугах і відбиває певною мірою рівень прибутковості компаній.

Тільки при орієнтації на попит, на потреби кінцевого споживача при кредитуванні тих видів господарської діяльності, які пов'язані з виробництвом, торгівлею продукції, що користується попитом, кредитування відповідає інтересам суспільства, а не окремих підприємств. І тільки при цьому поєднуються інтереси господарства в цілому і банків, як самостійних госпрозрахункових підприємств, в умовах комерційного банківської справи, що служить гарантією повернення наданих коштів, забезпечує майбутню платоспроможність клієнта, отримання стійкої банківського прибутку.

Коли мета кредитування вказана в кредитному договорі, клієнт зобов'язаний використовувати отримані кошти для фінансування тих витрат, для яких вони надані.

3.3.2. Сума кредиту

Банк повинен перевірити обгрунтованість заявки щодо суми кредиту. Важливо із самого початку правильно визначити необхідну суму кредиту, бо в іншому випадку банк неминуче зіткнеться з проханням про збільшення кредиту при настанні кризової ситуації. Небезпека полягає в тому що банку доведеться вибирати між двома неприємними альтернативами: надати додатковий кредит або ж втратити ті гроші, які вже були видані в позику. Тому банк, отримавши розрахунки клієнта, повинен сам дати оцінку необхідної суми кредиту, внісши необхідні корективи.

Практика показує, що в основу заявки на кредит позичальник закладає найбільш оптимістичний варіант розрахунків, вважаючи, що таку суму буде легше отримати у банку. Це може призвести до нездатності погасить позичку. Іноді позичальник, навпаки, просить у банку завищену суму, розраховуючи, що якщо його прохання не буде задоволено, він згодом знизить суму заявки.

Банк при аналізі суми кредиту повинен орієнтуватися на вид, термін кредиту і на участь коштів позичальника у фінансуванні угоди. Останнє у світовій практиці є обов'язковою умовою. Однак російські банки в даний час часто давали кредит під угоди, в яких передбачається участь тільки позичкових грошей, що безсумнівно підвищувало ризики даних операцій.

3.3.3. Порядок погашення кредиту

Погашення кредиту може здійснюватися одноразовим внеском по закінченні терміну або рівномірними внесками протягом усього періоду дії кредиту. В останньому випадку розробляється графік погашення в відповідності з термінами оборотності капіталу.

Банк повинен перевірити, чи відповідають умови, запропоновані клієнтом, його реальним можливостям.

Банк завжди повинен враховувати можливі помилки і брати з клієнта зобов'язання про погашення невідшкодованої частини боргу за рахунок власних коштів.

3.3.4. Терміни погашення кредиту

Чим тривалішою термін позички, тим вище ризик, і тим більше вірогідність того, що виникнуть непередбачені труднощі і клієнт не зможе погасити борг відповідно до договору. Комерційний банк, виходячи з характеру залучених коштів, повинен обмежувати свою кредитну діяльність у сфері коротко- і середньострокових операцій. В даний час в Росії, у зв'язку з несприятливою економічною ситуацією і високою інфляцією, найчастіше видаються кредити терміном на три місяці. Якщо це необхідно, такий кредит може пролонгуватись.

3.3.5. Забезпечення кредиту

Дуже важливим елементом для кредитної угоди є те, що позичальник зможе представити як забезпечення кредиту. Забезпечення - це остання лінія оборони для банку, і рішення надати кредит завжди повинно базуватися на достоїнствах самого фінансованого проекту, а не на привабливості забезпечення. Якщо сама основа кредитної угоди пов'язана з підвищеним ризиком, було б великою помилкою видавати кредит під хороше забезпечення, використавши його як джерело погашення боргу. Тому питання забезпечення повинно вирішуватися вже поле того, як кредитна угода визнана прийнятною для банку.

Без забезпечення кредит може надаватися лише в тих випадках, коли джерело погашення позики високо надійний.

Забезпечення кредиту може виступати в двох формах:

1) застава;

2) поручительство.

1. Застава - одне з надійних забезпечень кредиту.

Продаж банком закладеної власності дозволяє покрити борг у разі неповернення позичальником кредиту.

Внесення застави має заохотити позичальника до своєчасного погашення боргу. Справа в тому, що нерідко клієнти розглядають банк як рясний джерело дешевих грошей. Наявність застави дисциплінує позичальника, змушує його серйозніше ставитися до своїх обов'язків.

Сама краща форма застави нині - депозитна або готівкова валюта, яка передається в банк. Застава може бути також представлений в товарному, майновому вигляді, у вигляді акцій, цінних паперів, і якщо він передається в банк, то носить назву - заклад. Банк зобов'язаний забезпечувати збереження застави і використовувати його тільки в разі неповернення кредиту.

Також заставу може бути у вигляді товарів в обороті або продукції в обробці, однак, т.к. складно простежити за кількістю товару та продукції в певний момент, таку заставу не вітається.

При вирішенні питання про заставу необхідно брати до уваги такі чинники:

- Ліквідність, тобто можливість реалізації застави, наявність на нього попиту, якість застави - наскільки застаріло чи пошкоджено обладнання;

- Яке співвідношення ринкової вартості застави та розміру кредиту і як часто воно має переглядатися. (Банк повинен бути впевнений, що в разі продажу застави виручка буде достатньою для покриття непогашеної частини кредиту або всього кредиту та витрат по інкасації боргу. Слід підкреслити, що для банку важлива ліквідаційна вартість застави, тому приблизна ринкова ціна м.б. різко знижена через недообліку якихось чинників);

- Як запорука захищений від інфляції;

- У разі невиконання зобов'язань позичальником легко буде стягнути заставу в законному порядку;

- Перевірити підконтрольність застави, тобто можливість кредитора вступити у володіння заставою. Наприклад, простіше вступити у володіння грошима, землею, будівлями, ніж вантажівками, місцезнаходження яких важко встановити;

- Перевірити до надання кредиту активи, гадані як застави, на наявність вже наявних претензій та інших позовів на них;

- Зареєструвати поступку прав на заставу в суді (якщо закон це не допускає);

- Проводити періодичні перевірки місцезнаходження і стану застави.

Сума кредиту з урахуванням відсотків не повинна перевищувати 85% від суми заставного забезпечення кредиту.

Розглянемо іншу форму забезпечення кредиту:

2. Порука. Зазвичай порука - договір з односторонніми зобов'язаннями, за допомогою якого поручитель бере зобов'язання перед кредитором оплатити при необхідності заборгованість позичальника. На практиці порука є найбільш прийнятною формою забезпечення, коли поручитель має бездоганну платоспроможністю і не викликають сумніву ні обсяг, ні юридична обгрунтованість гарантованих їм зобов'язань, і надалі такі сумніви навряд чи можуть виникнути. Якщо позичальник виявився неплатоспроможним, то поручителю, що виступив в цій ролі при укладенні кредитного договору, слід погасити істотну заборгованість.

Для складання поручительства необхідна письмова заява поручителя, де вказані боржник і сума зобов'язань. Особливе значення має той факт, що зобов'язання поручителя виступають доповненням до основної заборгованості. Це означає, що відповідальність поручителя обмежується тільки зобов'язаннями, які визнаються самим боржником. Як і боржник, поручитель несе відповідальність за сплату відсотків, відшкодування збитків, сплату неустойки, якщо інше не передбачено в договорі поруки.

Поручитель і боржник несуть солідарну відповідальність. Порука дає право банку використовувати поручителя так, як якщо він останній був сам основним відповідачем за зобов'язаннями.

Як правило, порука охоплює всю суму кредиту. Якщо боржник не є платоспроможним чи не хоче оплачувати борг, то в цьому випадку його оплачує банку поручитель, до якого після здійснення платежу переходить вимогу до боржника. Надалі воно може бути пред'явлено останньому поручителем, який виступає вже в ролі кредитора.

Особливою формою поручительства є видача гарантій.

Вона відрізняється від поручительства тим, що не є актом, який доповнює основну угоду.

Гарантія - це зобов'язання гаранта виплатити за гарантованого певну суму при настанні гарантійного випадку.

У банківській практиці нерідко трапляється, що позичальник повинен надати зобов'язання по гарантії повернення коштів від іншого банку. Видаючи гарантію, банк зобов'язується по відношенню до кредитора виступити гарантом того, що при настанні гарантійного випадку він виплатить певну суму. Банківська гарантія поширюється на невиплачені боржником у зазначений термін відсотки або частини позики.

В рамках гарантійного зобов'язання банку претензії і заперечення позичальника до кредитора не враховуються. У зв'язку з цим при забезпеченні кредиту банки, як правило, віддають перевагу гарантії, а не поручительству, особливо якщо в гарантію включений пункт "на першу вимогу". У цьому випадку банк-гарант зобов'язується внести гарантовану суму при першому повідомленні кредитного інституту, на користь якої виставлена ??гарантія.

Видані госпорганами гарантії зберігаються в банку гаранта і надаються в кредитує банк разом з повідомленням банку гаранта про прийняття гарантії.

Якщо в якості забезпечення кредиту використовується страхування ризику його виконання страховими компаніям, що дуже поширено в Росії, то при вирішенні питання про видачу кредиту клієнт надає в банк договір страхування і страховий поліс.

3.3.6. Встановлення відсоткової ставки

Відсоток по кредиту, як правило, визначається шляхом нарахування надбавки до базової ставки. Базова ставка встановлюється кожним банком індивідуально залежно від ставки Центрального Банку. Надбавка залежить від характеру позички і ступеня ризику, пов'язаного з нею.

Основне правило - чим більший позичальник, тим нижче процентна ставка, нижче ризик. Велике підприємство набагато стійкіше.

Дрібні підприємства ставляться до підвищеної групи ризику. Їм видається кредит під найвищі процентні ставки.

Така система прийнята у всьому світі. Наприклад, у сучасному англійському банку кредити великим фірмам, що підтримує постійні зв'язки з банком, видаються за базовою ставкою або надбавкою в 2-2,5%, а за кредитами малим підприємствам, індивідуальним позичальникам надбавка до базової ставки становить 4-5% залежно від наявності забезпечення та інших факторів.

3.4. Оформлення та контроль за виконанням кредитної угоди з метою запобігання кредитного ризику

3.4.1. Оформлення кредитної угоди та кредитного досьє

Оформлення кредитної угоди відбувається шляхом укладення кредитного договору між кредитором і позичальником. У кредитному договорі визначаються основні умови видачі кредиту: мета, терміни, розмір, процентні ставки, сума, яку бере банк за надання кредиту; режим використання позичкового рахунку, порядок погашення суми основного боргу і відсотків по ньому; види і форми перевірки забезпечення; обсяг інформації, наданої позичальником; обов'язки та відповідальність сторін, а також інші умови.

Згоду на надання кредиту видається, як правило, в письмовій формі, це є обов'язковою для великих кредитів. І якщо позичальник згоден з умовами кредиту, то він передає банку своє підтвердження, після чого вважається, що кредитний договір набув чинності.

У банку для контролю за ходом погашення кредиту формується спеціальне кредитне досьє, де зосереджена вся документація по кредитній угоді і всі необхідні відомості про позичальника. Документи групуються наступним чином:

- Матеріали по кредиту (копії кредитного договору, боргових зобов'язань, гарантійних листів і т.д.);

- Фінансово-економічна інформація (фінан-сові звіти, аналітичні таблиці, податкові декларації; бізнес-плани і т.д.);

- Матеріали про кредитоспроможність клієнта (аналітичні звіти кредитних агентств, відомості, отримані від інших банків, телефонні запити і т.д.);

- Документи щодо забезпечення кредиту (свиде-тва про заставу, документи про передачу прав по внесках і цінних паперів, заставні і т.д.);

- Листування по кредиту (листування з клієнтом, записи телефонних розмов і т.д.).

Банк долен здійснювати постійний контроль за виконанням умов кредиту, обумовлених договором, або кредитний моніторинг.

Кінцева мета - забезпечити погашення в термін основного боргу та сплату відсотків по кредиту. Кредити, за якими виникають труднощі з погашенням, називаються проблемними кредитами. Поява проблемного кредиту, як правило, не є несподіваним: досвідчений фінансист може виявити ознаки небезпеки задовго до того, як нездатність клієнта погасити стане явною.

3.4.2. Встановлення відповідальності окремих працівників за видачу кредиту

Надійність і прибутковість кредитів визначається досвідом і кваліфікацією кредитних працівників.

Персонал, відповідальний за видачу кредитів, повинен мати поруч особистих і професійних якостей для успішної роботи. Дані співробітники банку на основі особистих бесід з клієнтом, що звернулися в банк за кредитом, вивчення необхідних матеріалів про фінансове становище фірми, обстеженні справ на місці і т.д. дають висновок про доцільність видачі кредиту, формують умови майбутнього кредитного договору. Вони є свого роду "ситом", яке дозволяє відсіяти ризиковані і нерентабельні проекти і відібрати найбільш перспективні угоди. Працівники кредитних відділів банків повинні мати такими характеристиками:

- Вміння спілкуватися з людьми;

- Бути рішучими і дипломатичними;

- Бути уважними до деталей;

- Вміти ризикувати, але пам'ятати про відповідальність за збереження капіталу банку і довірених йому коштів вкладників;

- Робити свою роботу чесно, банківська справа засновано на довірі, і нечесний працівник може завдати великої шкоди і банку, і його клієнтам;

- Бути працездатними, ефективно використовувати час.

Отже, працівникам кредитних відділів банків при видачі кредитів необхідно проводити наступні дії:

I. Виїжджати до клієнта, ще до видачі кредиту. На місці буде видно, що представляє із себе клієнт;

II. Після видачі кредиту, проводити проміжні ревізії. Важливо, щоб перевірки не носили систематичний характер;

III. Супроводжувати кредит і контролювати розрахунки по кожній операції. (Однак це означає не надмірне регламентування порядку витрачання коштів підприємством, а надання великої самостійності керівникам підприємства та підвищення їх відповідальності, в тому числі і матеріальної, за витрачання коштів. Зокрема, клієнтам може надаватися відносна свобода в рамках загальної суми виданих коштів перерозподіляти їх з урахуванням мінливої ??господарської ситуації, а також з метою підвищення ефективності використання ресурсів).

3.4.3. Основні дії банків щодо запобігання появи сумнівного кредиту

Трапляється, що ретельний аналіз поточної фінансової звітності в зіставленні з минулими звітами виявляють такі тривожні сигнали, як різке збільшення дебіторської заборгованості, зниження коефіцієнтів ліквідності, падіння обсягу продажів, збитки від операційної діяльності і т.д. Поганими симптомами є ненадання в термін запитаної банком інформації або фінансових звітів, ухилення керівників фірми від телефонних та особистих контактів з банком, захоплення клієнта створенням нових підприємств або скупкою нерухомості, накопичення спекулятивних запасів, втрата важливих клієнтів і т.д. Багато можуть сказати кредитному відділу поведінка ділових партнерів позичальника (запити про його кредитоспроможність постачальників, анулювання страховки страховою компанією) або повідомлення інших відділів банку (наприклад, поява сальдо на рахунках клієнта в даному банку).

Якщо банк виявив неблагополучний кредит, чреватий неплатежем, він повинен діяти негайно.

У такій ситуації з кожним позичальником банк розбирається індивідуально.

При необхідності банк може посилити режим кредитування. Тут можливо:

- Збільшення процентної ставки (таку можливість необхідно включити в кредитний договір);

- Припинення видачі кредиту, якщо вона видана не цілком;

- Вимога дострокового погашення кредиту.

Однак, найкращим виходом є обговорення справ з позичальником та розробка програми подолання кризової ситуації. Такий варіант більш кращий, чет оголошення позичальника банкрутом. Якщо вдасться переконати клієнта, що становище можна виправити, банк може запропонувати продати активи, скоротити персонал, знизити накладні витрати, змінити маркетингову стратегію, змінити керівництво компанії і т.д.

Формами відповідальності за порушення кредитного договору є неустойка і відшкодування збитків. Оскільки законодавство не містить норм, які встановлювали б неустойку за зазначені порушення, то вона носить виключно договірний характер. За порушення термінів повернення отриманого кредиту клієнт, як правило, зобов'язаний сплатити банку підвищені відсотки.

4. Питання, які необхідно ВИРІШИТИ ДЛЯ ЗМЕНШЕННЯ КРЕДИТНИХ РИЗИКІВ

На мою думку існує ряд питань, постановка яких в цілому по країні зможе допомогти вирішенню проблеми кредитних ризиків.

У нашій країні відсутня поки налагоджена система збору інформації про кредитоспроможність клієнтів, а також відомостей про отримані і не погашених ними кредитах.

Наприклад, у Франції створена Центральна служба ризиків, яка займається зазначеною діяльністю. Всякий банк, який бажає отримати інформацію про клієнта, перед тим як видати або збільшити йому суму кредиту, має право звернутися за послугами до цієї служби. Банк, який отримує таку інформацію, що не повідомляється про те, який банк вже видав кредит, і тим більше, на яких умовах укладено кредитний договір. Він може довідатися тільки про те, яка його загальна сума.

Робота зі створення в нашій країні системи збору інформації про клієнтів - потенційних позичальників ще тільки починається.

Американські корпорації (зокрема "Дан і Бредстріт") розраховують вийти на російський ринок і запропонувати російським комерційним банкам наступний набір послуг:

- Бізнес-довідка на окрему компанію з її рейтингом на базі оцінки фінансового становища, практики оплати рахунків, дотримання інших етичних норм бізнесу, аналізу арбітражних справ з її участю і т.д .;

- Маркетингові дослідження в регіональному та галузевому розрізах;

- Країнні довідники з повним оглядом економічної ситуації, митного, валютного регулювання, умов платежу і арбітражу;

- Галузеві, регіональні та спеціальні довідники.

Передбачається, що комерційні банки Росії, бажаючі отримати інформацію про своїх клієнтів, зможуть через відповідну телекомунікаційну мережу безпосередньо виходити на базу даних цієї корпорації і буквально в лічені секунди отримувати їх цікавлять відомості про фінансовий стан потенційного позичальника.

Проблема полягає в тому, що підприємства та організації-клієнти комерційних банків не бажають надавати інформацію про самих себе, що серйозно ускладнює збір потрібних відомостей. На Заході відмова від надання подібної інформації є важливим показником, що характеризує дану компанію з негативного боку.

Отже, поки в Росії відсутня загальна інформаційна мережа по всіх підприємствах (потенційним позичальникам) і поки підприємства будуть боятися надавати в таку мережу інформації про себе, кредитні ризики в Росії будуть ще дуже високі. Необхідний комплексний підхід до вирішення зазначених вище завдань із залученням законодавчих органів з метою створення цивілізованого ринку і зниження криміногенної обстановки в Росії.

5. ВИСНОВОК

У висновку хотілося б ще раз підкреслити велике практичне значення теми даної дипломної роботи.

Величезні неплатежі в країні, в даний час, пов'язані з недооцінкою моментів кредитних ризиків, з нецивілізованим підходом банків на початку розвитку ринкових відносин до своєї кредитної політики.

При розгляді економічного становища потенційного позичальника важливі буквально всі моменти, інакше банк може зазнати величезні втрати. Кредитним відділам банку необхідно постійно враховувати, аналізувати зарубіжний та все зростаючий російський досвід.

Тому застосовуваний мною в повсякденній роботі табличний спосіб оцінки ТЕО і фінансового становища підприємства, представлені в даній роботі, може бути розглянутий і взятий на озброєння кредитними інспекторами банків.

6. Література:

1. Наказ Міністерства Фінансів РФ від 28.07.94 р № 100 "Про затвердження положення по бухгалтерському обліку" Облікова політика підприємства ";

2. Закон Російської Федерації "Про заставу" від 29 травня 1992 №2872-1;

3. Цивільний кодекс РФ;

4. Банківський портфель-1, Москва "Сомінтек" 1994 р .;

5. Банківський портфель-2, Москва "Сомінтек" 1994 р .;

6. Банківський портфель-3, Москва "Сомінтек" 1995 р .;

7. Банківська справа. Довідковий посібник під редакцією Ю.А.Бабічевой, 1994 р .;

8. Банківське право, Л.Г. Єфімова, видавництво "Бек", Москва, 1994 р .;

9. Сучасний комерційний банк. В.М.Усоскін, Москва, ІПЦ "Вазар-Ферро" 1994 р .;

10. Облікова політика та кредитний аналіз підприємства. Ю.С.Масленченков, В.А.Команов, Банківський журнал, № 4-1995 р .;

11. Фінансово-кредитний словник, Москва, "Фінанси і статистика", 1994р., Терміни: кредит і кредитні р

Авіація і космонавтика
Автоматизація та управління
Архітектура
Астрологія
Астрономія
Банківська справа
Безпека життєдіяльності
Біографії
Біологія
Біологія і хімія
Біржова справа
Ботаніка та сільське господарство
Валютні відносини
Ветеринарія
Військова кафедра
Географія
Геодезія
Геологія
Діловодство
Гроші та кредит
Природознавство
Журналістика
Зарубіжна література
Зоологія
Видавнича справа та поліграфія
Інвестиції
Інформатика
Історія
Історія техніки
Комунікації і зв'язок
Косметологія
Короткий зміст творів
Криміналістика
Кримінологія
Криптологія
Кулінарія
Культура і мистецтво
Культурологія
Логіка
Логістика
Маркетинг
Математика
Медицина, здоров'я
Медичні науки
Менеджмент
Металургія
Музика
Наука і техніка
Нарисна геометрія
Фільми онлайн
Педагогіка
Підприємництво
Промисловість, виробництво
Психологія
Психологія, педагогіка
Радіоелектроніка
Реклама
Релігія і міфологія
Риторика
Різне
Сексологія
Соціологія
Статистика
Страхування
Будівельні науки
Будівництво
Схемотехніка
Теорія організації
Теплотехніка
Технологія
Товарознавство
Транспорт
Туризм
Управління
Керуючі науки
Фізика
Фізкультура і спорт
Філософія
Фінансові науки
Фінанси
Фотографія
Хімія
Цифрові пристрої
Екологія
Економіка
Економіко-математичне моделювання
Економічна географія
Економічна теорія
Етика

8ref.com

© 8ref.com - українські реферати


енциклопедія  бефстроганов  рагу  оселедець  солянка