На головну    

 Розрахунок податків і оптимізація оподаткування - Економіко-математичне моделювання

Міністерство загальної та професійної освіти РФ

Уфимський Державний Авіаційний Технічний Університет

Факультет економіки, менеджменту і фінансів

Кафедра фінансів і

економічного аналізу

Курсова робота

З ДИСЦИПЛІНИ "ПОДАТКИ" НА ТЕМУ:

Розрахунок податків і оптимізація оподаткування

підприємства.

Виконав:

Перевірила: Горбачова В.А.

Уфа 1998

Зміст.

 Введення

 1. Характеристика підприємства

 2. Оборотно-сальдова відомість

 3. Розрахунок податків і відрахувань

 Розрахунок податків і відрахувань за I квартал

 Розрахунок податків і відрахувань за II квартал

 Розрахунок податків і відрахувань за III квартал

 Розрахунок податків і відрахувань за IV квартал

 4. Розрахунок штрафів та пені

 5. Оборотно-сальдова відомість (з урахуванням змін)

 Висновок

 Список літератури

Введення

Оподаткування винайдено дуже давно й існує, без жодного перебільшення, у всіх країнах світу. Завдання його полягає в тому, щоб створити необхідні умови для функціонування господарського механізму, життєдіяльності суспільства і держави в цілому.

У цій роботі буде зроблений перерахунок податків конкретного підприємства на основі оборотно-сальдової відомості, розраховані пені і штрафи за їх недоплату, дані рекомендації з організації розрахунку податків і платежів на підприємстві.

Всі розрахунки будуть зроблені в рамках тієї податкової системи, яка була сформована Законом РФ «Про основи податкової системи в Російській Федерації» від 27 грудня 1991 №2118-1, з урахуванням всіх змін і доповнень.

За чинним російським законодавством, за будь-які податкові «хитрощі» передбачені як адміністративна, так і кримінальна відповідальність. За неподання або несвоєчасне подання декларації про доходи в податковій орган, приховування або заниження доходів, відсутність або порушення обліку доходів податкові органи мають право накладати значний адміністративний штраф, багаторазово перевищує розмір прихованого доходу. А при повторному порушенні - передбачена кримінальна відповідальність. Все це, зрозуміло, дуже і дуже неприємно. І тому, щоб не допустити в майбутньому подібних проблем необхідно найуважнішим чином розібратися в цій теме.Характерістіка підприємства

Підприємство «Світ матеріалів» є акціонерним товариством закритого типу. Організація займається оптовою торгівлею будівельних матеріалів.

ЗАТ «Мир матеріалів» зареєстровано ДПІ Жовтневого району м Уфи.

Його основні покупці - будівельні підприємства і магазини роздрібної торгівлі. Дане підприємство є одним з найбільших підприємств у місті. Середньооблікова чисельність на підприємстві становить 1354 чоловік.

Підприємство не має пільг з оподаткування та проводить розрахунок податків і зборів відповідно до Закону РФ «Про основи податкової системи в Російській Федерації» .ОБОРОТНО-сальдові відомості (ЗА 1 КВАРТАЛ)

 РАХУНОК

 Сальдо на початок періоду

 Обороти за період

 Сальдо нарешті періоду

 Код найменування Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

 1 Основні засоби 27 258 400 27 258 400

 2 Знос основних засобів 2 632 715 700 600 3 333 315

 4 Нематеріальні активи 110 000 110 000

 5 Знос нематер. активів 8240 8240

 10 Матеріали 2 170 652 2 136 182 34 470

 10 (1) Сировина і матеріали 574 196 539 726 34 470

 10 (3) Паливо 140600140600

 10 (5) Запасні частини 1 455 856 1 455 856

 12 МБП 1 647 741 1 223 055 1 257 525 1 613 271

 13 Знос МБП 1 647 741 1 647 741

 19 ПДВ по приобр. ресурс. +351019351012 7

 26 Ощехоз-ті витрати 11 693 413 11 677 213 16 200

 41 Товари 51211059 19280741 12095608 58396192

 43 Комерційні витрати 73250 73250

 44 Витрати обігу 11 801 768 11 801 768

 46 Реалізація продукції 33 392 000 33 392 000

 50 Каса 23 821 9 000 000 8 991 683 32 138

 51 Розрахунковий рахунок 7 343 620 33 392 000 37 430 982 3 304 638

 60 Розр. з пост. і подрядч. 425 803 10 000 000 9 280 741 1 145 062

 67 Розр. по внебюдж. плат. 13 775 2 858 492 3 006 292 161 575

 67.1 Дорожній фонд 32725 32725

 67.3 Фонд науки і техн. розв. 77800155600 77800

 67.4 Фонд амортизації 70000 70000

 67.5 Податок на приобр-е авт. 2 747 967 2 747 967

 68 Розрахунки з бюджетом 4 043 785 8 829 638 8 442 595 3 656 742

 68.1 Розр. по здох. податку 73 004 290 875 286 602 68 731

 68.10 Податок на муниц. міліція. 9225 9225

 68.2 Розр. з ПДВ 3 452 704 3 922 589 3 462 793 2 992 908

 68.3 Розр. по СН 518 077 563 323 519 632 474 386

 68.4 Розр. з податку на приб. 3 872315 3 872315

 68.5 Содерж. житлофонду 51800 51800

 68.8 Розр. по готівка. На достойників. 92883185766 92883

 68.9 Розр. по трансп. податку 26 626 54 462 27 836

 69 Розр. по соц. страх. і об. 198 538 961 430 1 089 242 326 350

 69.1 Розр. по соц. страх. 22 160 39 987 147 048 84 901

 69.2 Розр. по пенс. забезпеч. 220 698 772 319 789 700 238 079

 69.3 Розр. по мед. страх. 95 869 98 032 2 163

 69.4 Розр. по фонду зайнятості 53255 54462 1207

 70 Розр. з оплати праці 749 105 2 807 288 2 723 105 664 922

 71 Розр. з подотч. особами 110 850 6 498 228 7 297 689 688 611

 76 Розр. з різн. деб. і кред. 42 713 000 42 713 000

 80 Прибутки та збитки 153908 5636754 5482846

 81 Використання прибутку 2 983 399 2 983 399

 81.1 Плат. до бюджету з приб. +103083103083

 85 Статутний фонд 50 000 50 000

 87 Додатковий капітал 6502000 6502000

 87.1 Приріст ст-ти по переоцінити 6502000 6502000

 88 Нераспр. приб. (збиток) 29 580 635 77 800 29 658 435

 88.2 Нераспр. пріб.прош. років 8 418 620 8 418 620

 88.3 Фонд накопичення 19000000 19000000

 88.5 Фонд споживання 2 162 015 2 162 015

 88.6 Фонд науки техн. розв. 77800 77800

 Всього:

 88131294

 88131294

 157470281

 157470281

 94893777

 94893777

Оборотно-сальдові відомості (ЗА 2 КВАРТАЛ)

 РАХУНОК

 Сальдо на початок періоду

 Обороти за період

 Сальдо нарешті періоду

 Код Найменування Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

 1 Основні засоби 27 258 400 27 258 400

 2 Знос основних засобів 3 333 315 700 600 4 033 915

 4 Нематеріальні активи 110 000 110 000

 5 Знос нематер. активів 8240 8240 16 480

 10 Матеріали 34 470 533929 533 929 34 470

 10 (1) Сировина і матеріали 34 470 150400 150 400 34 470

 10 (3) Паливо 69000 69000

 10 (5) Запасні частини 314529 314529

 12 МБП 1613271 1181400 1181400 1613271

 13 Знос МБП 1 647 741 1 647 741

 19 ПДВ по приобр. ресурс. 7 946720 946 720 7

 26 Ощехоз-ті витрати 16 200 16590272 16 580 272 26 200

 41 Товари 58396192 7949100 11827439 54517853

 43 Комерційні витрати 652 500 652 500

 44 Витрати обігу 1019232 954780 64452

 46 Реалізація продукції 29731562 29731562

 50 Каса 32 138 10600000 10 597 134 35 004

 51 Розрахунковий рахунок 3304638 20080943 16428486 6957095

 60 Розр. з пост. і подрядч. 1 145 062 699500 7949100 6104538

 64 Розр. за авансами получ. 6873000 7 343 000 470 000

 67 Розр. по внебюдж. плат. 161 575 633663 449060 23028

 67.1 Дорожній фонд 16290 7000 9290

 67.3 Фонд науки і техн. розв. 77 800 263800 372 000 186 000

 67.4 Фонд амортизації 70000 70000 70060 70060

 67.5 Податок на приобр-е авт. 67573 67 573

 67.6 Власники автотр. Ср-в 216000 216 000

 68 Розрахунки з бюджетом 3 656 742 5411102 3 974 582 220 222

 68.1 Розр. по здох. податку 68 731 349190 375 165 94 706

 68.10 Податок на муниц. міліція. 30618 18 270 12348

 68.11 Плата за воду 282282

 68.2 Розр. з ПДВ 2 992 908 2380616 3291774 1904066

 68.3 Розр. по СН 474 386 300504 96529270411

 68.4 Розр. з податку на приб. 1836300 1836300

 68.5 Содерж. житлофонду 311560 14000297560

 68.8 Розр. по готівка. На достойників. 92 883 112500 103 100 83 483

 68.9 Розр. по трансп. податку 27 836 89814 75462 13484

 69 Розр. по соц. страх. і об. 326 350 1131092 1 509 243 704 501

 69.1 Розр. по соц. страх. 84 901 48399 203 748 240 250

 69.2 Розр. по пенс. забезпеч. 238 079 907460 1 094 201 424 820

 69.3 Розр. по мед. страх. 2 163 112650 135 832 25 345

 69.4 Розр. по фонду зайнятості 1 207 62583 75462 14086

 70 Розр. з оплати праці 664 922 3189833 3773100 1248189

 71 Розр. з подотч. особами 688 611 7820200 10914999 3783410

 76 Розр. з різн. деб. і кред. 42 713 000 42 713 000

 80 Прибутки та збитки 5482846 10255989 4773143

 81 Використання прибутку 2983399 942109 3925508

 81.1 Плат. до бюджету з приб. 103 083 70060 173 143

 85 Статутний фонд 50 000 50 000

 87 Додатковий капітал 6502000 6502000

 87.1 Приріст ст-ти по переоцінити 6502000 6502000

 88 Нераспр. приб. (збиток) 29 658 435 186 000 29 844 435

 88.2 Нераспр. пріб.прош. років 8 418 620 8 418 620

 88.3 Фонд накопичення 19000000 19000000

 88.5 Фонд споживання 2 162 015 2 162 015

 88.6 Фонд науки техн. розв. 77 800 186 000 263 800

 Всього:

 94893777

 94893777

 126242146

 126242146

 97338431

 97338431

Оборотно-сальдові відомості (ЗА 3 КВАРТАЛ)

 РАХУНОК

 Сальдо на початок періоду Обороти за

 період

 Сальдо нарешті періоду

 Код найменування Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

 1 Основні засоби 27 258 400 27 258 400

 2 Знос основних засобів 4 033 915 700 600 4 734 515

 4 Нематеріальні активи 110 000 110 000

 5 Знос нематер. активів 16 480 8 240 24 720

 8 Капітальні вкладення 1 069 960 1 069 960

 10 Матеріали 34 470 2 120 300 2 120 300 34 470

 10 (1) Сировина і матеріали 34 470 128 700 128 700 34 470

 10 (5) Запасні частини 1 991 600 1 991 600

 12 МБП 1 613 271 82 070 82 070 1 613 271

 13 Знос МБП 1 647 741 1 647 741

 19 ПДВ по приобр. ресурс. 7 569 396 691 696 122 293

 26 Ощехоз-ті витрати 26 200 13 654 195 13 654 195 26 200

 41 Товари 54517853 52714869 64184684 43048038

 43 Комерційні витрати 650 000 650 000

 44 Витрати обігу 64 452 49 014 524 20 714 000 49 078 976

 46 Реалізація продукції 41 502 129 41 502 129

 50 Каса 35 004 11 500 000 11 528 386 6 618

 51 Розрахунковий рахунок 4 957 095 41 502 129 42 746 901 3 712 323

 60 Розр. з пост. і подрядч. 6104538 24000000 32714869 34819407

 64 Розр. по авнсам получ. +470000470000

 67 Розр. по внебюдж. плат. 23 028 1 499 560 1 406 020 116 568

 67.1 Дорожній фонд 9290 27 600 42 000 5110

 67.3 Фонд науки і техн. розв. 186 000 332 000 224 000 78 000

 67.4 Фонд амортизації 70 060 70 000 70 060 70 120

 67.5 Податок на приобр-е авт. 67 573 1 069 960 1069960 67573

 67.6 Власники автор. ср-в +216000216000

 68 Розрахунки з бюджетом 220 222 4 711 017 8 177 011 3 686 216

 68.1 Розр. по здох. податку 94 706 426 647 297 988 33 953

 68.10 Податок на муниц. міліція. 12 348 18 300 23 055 7 593

 68.11 Плата за воду 282282

 68.2 Розр. з ПДВ 1 904 066 3 411 130 4 334 242 2 827 178

 68.3 Розр. по СН 270 411 530 566 323 883 63 728

 68.4 Розр. з податку на приб. 1 836 300 2 975 321 1 139 021

 68.5 Содерж. житлофонду 297 560 138 000 64 400 371 160

 68.8 Розр. по готівка. на имущ. 83 483 110 000 102 400 75 883

 68.9 Розр. по трансп. податку 13 484 76 092 55 722 6 886

 69 Розр. по соц. страх. і об. 704 501 1 526 780 1 114 440 292 161

 69.1 Розр. по соц. страх. 240 250 80 797 150 449 309 902

 69.2 Розр. по пенс. забезпеч. 424 820 1 211 950 807 969 20 839

 69.3 Розр. по мед. страх. 25 345 150 450 100 300 24 805

 69.4 Розр. по фонду зайнятий-ти 14 086 83 583 55 722 13 775

 70 Розр. з оплати праці 1 248 189 1 565 686 2 786 100 2 468 603

 71 Розр. з подотч. особами 3783410 10288549 9007110 2501971

 76 Розр. з різн. деб. і кред. 42 713 000 42 713 000

 80 Прибутки та збитки 4 773 143 189 855 8 019 649 3 056 651

 81 Використання прибутку 3925508 3045381 6970889

 81.1 Плат. до бюджету з приб. 173143 70060243203

 85 Статутний фонд 50 000 50 000

 87 Додатковий капітал 6502000 6502000

 87.1 Приріст ст-ти по переоцінити 6502000 6502000

 88 Нераспр. приб. (збиток) 29 844 435 112 000 29 956 435

 88.2 Нераспр. пріб.прош. років 8 418 620 8 418 620

 88.3 Фонд накопичення 19000000 19000000

 88.5 Фонд споживання 2 162 015 2 162 015

 88.6 Фонд науки техн. розв. 263 800 112 000 375 800

 Всього:

 97338431

 97338431

 261206400

 261206400

 133045713

 133045713

Оборотно-сальдові відомості (ЗА 4 КВАРТАЛ)

 РАХУНОК

 Сальдо на початок періоду

 Обороти за період

 Сальдо нарешті періоду

 Код Найменування Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

 1 Основні засоби 27 258 400 2 660 842 2 660 842 27 258 400

 2 Знос основних засобів 4734515 1516742 6251257

 4 Нематеріальні активи 110 000 110 000

 5 Знос нематер. активів 24 720 8 240 32 960

 8 Капітальні вкладення 1 069 960 1 069 960

 10 Матеріали 34470 34470

 10 (1) Сировина і матеріали 34470 34470

 12 МБП 1 613 271 34 470 1 647 741

 13 Знос МБП 1 647 741 1 647 741

 19 ПДВ по приобр. ресурс. 122 293 317 522 195 229

 26 Ощехоз-ті витрати 26 200 8 367 462 8 383 662

 41 Товари 43 048 038 207 058 42 840 980

 43 Комерційні витрати 652 000 652 000

 44 Витрати обігу 49 078 976 207 058 1 326 500 47 959 534

 46 Реалізація продукції 10 329 652 10 329 652

 50 Каса 6618 3585509 2500000 92127

 51 Розрахунковий рахунок 3712323 9328000 8571769 60554

 60 Розр. з пост. і подрядч. 34 819 407 4 000 000 38 819 407

 64 Розр. по авнсам получ. 470 000 1 000 000 530 000

 67 Розр. по внебюдж. плат. 116 568 115 169 390 109 158 372

 67.1 Дорожній фонд 5 110 13 531 18 641

 67.3 Фонд науки і техн. розв. 78 000 45 169 90 338 123 169

 67.4 Фонд амортизації 70 120 70 000 70 240 70 360

 67.5 Податок на приобр-е авт. 67573 67573

 67.6 Власники автор. ср-в +216000216000

 68 Розрахунки з бюджетом 3 686 216 5 125 229 1 871 094 432 081

 68.1 Розр. по здох. податку 33953 33953

 68.10 Податок на муниц. міліція. 7 593 10174 7593

 68.11 Плата за воду 282282

 68.2 Розр. з ПДВ 2 827 178 181 655 591 490 3237013

 68.3 Розр. по СН 63 728 525 574 44 200 417 646

 68.4 Розр. з податку на приб. 1 139 021 489 860 1628881

 68.5 Содерж. житлофонду 371160 46298324862

 68.8 Розр. по готівка. На достойників. 75 883 618 964 694 847

 68.9 Розр. по трансп. податку 6 886 80 000 73 114

 69 Розр. по соц. страх. і об. 292 161 1 264 000 1 556 161

 69.1 Розр. по соц. страх. 309 902 216 000 309 902

 69.2 Розр. по пенс. забезпеч. 20 839 1 160 000 1140839

 69.3 Розр. по мед. страх. 24 805 144 000 119 195

 69.4 Розр. по фонду зайнятості 13 775 80 000 13 775

 70 Розр. з оплати праці 2 468 603 2 453 040 4 000 000 15 563

 71 Розр. з подотч. особами 2 501 971 2 500 000 4 786 842 4 788 813

 76 Розр. з різн. деб. і кред. 42 713 000 42 713 000

 80 Прибутки та збитки 3 056 651 13 640 172 10 583 521

 81 Використання прибутку 6 970 889 594 369 7 565 258

 81.1 Плат. до бюджету з приб. +243203243203

 81.2 Вик. прибутку на ін. мети 34269 34269

 85 Статутний фонд 50 000 50 000

 87 Додатковий капітал 6 502 000 816 142 5 685 858

 87.1 Приріст ст-ти по переоцінити 6 502 000 816 142 5 685 858

 88 Нераспр. приб. (збиток) 29 956 435 10 583 521 45 169 19 418 083

 88.1 Нераспр. приб. отч. року 10 162 552 10 162 552

 88.2 Нераспр. пріб.прош. років 8 418 620 8 418 620

 88.3 Фонд накопичення 19000000 19000000

 88.5 Фонд споживання 2 162 015 2 162 015

 88.6 Фонд науки техн. розв. +375800420969 45169

 Всього:

 133045713

 133045713

 70892157

 70892157

 121569296

 121569296

Розрахунок податків за I квартал.

Розрахунок по страхових внесках до пенсійного фонду.

28% з суми фонду оплати праці (До 70 рахунку): 2723105 * 0,28 = 762469 руб.

1% утримують з працівників, від нарахованої заробітної плати: 2723105 * 0,01 = 27231 руб.

Розрахунок за коштами фонду соціального страхування.

5,4% з суми фонду оплати праці: 2723105 * 0,054 = 147048 руб.

Розрахунок по страхових внесках до фонду обов'язкового медичного страхування.

3,6% з суми фонду оплати праці: 2723105 * 0,036 = 98032 руб.

Розрахунок по страхових внесках до державного фонду зайнятості населення.

2% із суми фонду оплати праці: 2723105 * 0,02 = 54462 руб.

Розрахунок з транспортного податку.

2% від суми фонду оплати праці: 2723105 * 0,02 = 54462 руб.

Розрахунок з податку на користувачів автомобільних доріг.

Об'єктом оподаткування є дохід від реалізації продукції (До 46 рахунку) за мінусом ПДВ і акцизів. Ставка податку - 0,15% від реалізації продукції.

1.Виручка від реалізації продукції без ПДВ і акцизів 33392000 * 100% / 120% = 27826667 руб.

Сума податкових платежів 27826667 * 0,0015 = 41740 руб.

4.Всего нараховано за звітний період 41740 руб.

6.Сумма податку підлягає внеску в дорожній фонд 41740 руб.

Розрахунок внесків до Фонду науки та технологічного розвитку РБ.

Об'єктом оподаткування є обсяг витрат на вироб-во реаліз. прод. (К44 рахунку + донарахування)

1.Об 'ем витрат на виробництво реалізованої продукції 11810783 руб.

2.Норма відрахувань до Фонду від обсягу витрат на виробництво 1,5%

3.Сумма відрахувань до Фонду 177162 руб.

а) до бюджету республіки (фонд науки та технологічного розвитку) (0,75%) 88581 руб.

б) на рахунок підприємства (0,75%) 88581 руб.

6.К доплаті 177162 руб.

Розрахунок цільового збору на утримання міліції, на благоустрій територій, на потреби освіти та інші цілі.

1.Установленіе законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднеспісочная чисельність працюючих 1354 чол.

3.Кількість фактично відпрацьованих місяців у кварталі 3

4.Ставка цільового збору 3%

5.Сумма цільового збору до бюджету:

83,49 * 1354 * 3 * 3% / 100% = 10174 руб.

Розрахунок з податку на утримання житлового фонду та об'єктів соціально-культурної сфери.

Об'єктом оподаткування є дохід від реаліз. прод. (К46 рахунку) за мінусом ПДВ і акцизів.

1.Виручка від реалізації продукції без ПДВ і акцизів 33392000 * 100% / 120% = 27826667 руб.

2.Ставка податку 1%

3.Сумма податку, обчислена за встановленою ставкою 278267 руб.

6.Сумма податку підлягає внеску до бюджету 278 267 руб.

8.К оплаті 278267 руб.

Розрахунок податку на майно підприємства.

1.Среднегодовая вартість оподатковуваного податком майна 20242675 руб.

2.Установленіе ставка податку на майно 2%

3.Сумма податку на майно за розрахунком за звітний період 404 854 руб.

5.Прічітается до сплати до бюджету податку на майно по терміну 404854 руб.

Розрахунок відрахувань до Амортизаційний фонд РБ.

1.Сумма зносу 700 600 руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма відрахувань 70060 руб.

5.К доплаті 70060 руб.

Розрахунок з податку на додану вартість.

Сума ПДВ за звітний період: 24649525 * 20% / 120% = 4108254 крб.

Розрахунок податку фактичної прибутку.

1.Валовой прибуток - всього 14971142 руб.

6.Налогооблагаемая прибуток 14971142 руб.

7.Ставка податку на прибуток 35%

8.Сумма податку всього 5239900 руб.

10.Прічітается до бюджету податку на прибуток - всього 5239900 руб.

12.К доплаті по терміну 1 кв. 5239900 руб.

 Журнал господарських операцій (I квартал).

 Виправні проводки

 № Розрахунок бухгалт. Розрахунок ДПІ Доначіс-лити Д-т К-т

 Податки зараховують на собівартість Податки зараховують на собівартість

 1 У пенсійний фонд 1% 27231 27231 K70 * 1% / 100% - 70 69.2

 2 В пенсійний фонд 28% 762469762469 K70 * 28% / 100% - 44 69.2

 Разом в пенс. фонд 28% + 1% 789700789700 п.1 + п.2 -

 3 В фонд соц. страх. 5,4% 147048147048 K70 * 5,4% / 100% - 44 69.1

 4 В фонд мед. страх. 3,6% 98032 98032 K70 * 3,6% / 100% - 44 69.3

 5 В фонд зайнятості 2% 54462 54462 K70 * 2% / 100% - 44 69.4

 6 Транспортний податок 2% 54462 54462 K70 * 2% / 100% - 44 68.9

 7 Податок на користувачів автомобільних доріг 32725 41740 (K46-ПДВ) * 2% / 100% ПДВ = K46 * 20/120 9015 44 67.1

 Списання донарахувань на собівартість реалізації

 п.2 + п.3 + п.4 +

 п.5 + п.6 + п.7 9015 46 44

 Собівартість-ть реаліз. продукції з урахуванням донарахувань K44 + донарахування 11 810 783

 8 Розрахунок внесків до Фонду науки і технол. розвитку РБ 155600 88581 K44 * 0,75% / 100% - 67019 43 67.3

 9 Розрахунок внесків до Фонду науки та технологічного розвитку РБ на рахунок підприємства 77800 88581 K44 * 0,75% / 100% 10 781 43 88

 Списання донарахувань на собівартість реалізації п.8 + п.9 - 56238 46 43

 Проводка по фін. рез-ту п.2 + п.3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 - 47 223 46 80

 Податки зараховують на фінансовий результат податки зараховують на фінансовий результат

 10 Збір на утримання міліції, на благоустрою-во територій, на потреби освіти та ін. Мети 9 225 10 174 3 * 83,49 * 1354 * 3% / 100% 949 80 68.10

 11 Розрахунок з податку на утримуючі. жилищн. Фонду та об'єктів соц.-культурної сфери 51800278267

 (K46-ПДВ) * 1% / 100%

 ПДВ = K46 * 20/120 226 467 80 68.5

 12 Розрахунок податку на майно підприємства 185 766 404 854 219 088 80 68.8

 Разом донараховано податків на фінансовий результат п.10 + п.11 + п.12 446504

 13 ПДВ 3 462 793 4 108 254 (K46 + K64-D76-D60 + (K01-02) + (K12-D13)) * 20% / 120% 645461 46 68.2

 Проводка по фін. результату п.13 645461 80 46

 податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства

 14 Розрахунок податку фактичної прибутку 3872315 5239900 (K46-ПДВ + вим. Себ. - K44) * 35% / 100% 1367585 81 68.4

 15 Розрахунок відрахувань до Амортизаційний фонд РБ 70000 70060 K02 * 10% / 100% 60 81 67.4

 Разом донараховано використання прибутку п.29 + п.30 1367645

Розрахунок податків за II квартал.

Розрахунок по страхових внесках до пенсійного фонду.

28% з суми фонду оплати праці (К70 рахунку): 3773100 * 0,28 = 1056468 крб.

1% утримують з працівників, від нарахованої заробітної плати: 3773100 * 0,01 = 37731 руб.

Розрахунок за коштами фонду соціального страхування.

5,4% з суми фонду оплати праці: 3773100 * 0,054 = 203748 руб.

Розрахунок по страхових внесках до фонду обов'язкового медичного страхування.

3,6% з суми фонду оплати праці: 3773100 * 0,036 = 135832 руб.

Розрахунок по страхових внесках до державного фонду зайнятості населення.

2% із суми фонду оплати праці: 3773100 * 0,02 = 75462 руб.

Розрахунок з транспортного податку.

2% від суми фонду оплати праці: 3773100 * 0,02 = 75462 руб.

Розрахунок з податку на користувачів автомобільних доріг.

Об'єктом оподаткування є дохід від реаліз. прод. (K46 рахунку) за мінусом ПДВ і акцизів.

Ставка податку - 0,15% від реалізації продукції.

1.Виручка від реалізації продукції без ПДВ і акцизів 63123562 * 100% / 120% = 52602968 руб

3. Нараховано податку за звітний період, усього 52602968 * 0,0015 = 78905 руб.

4. Нараховано податку за попередній звітний період, усього 41740

5. Сума податку за звітний період до доплати 37165 руб.

Розрахунок внесків до Фонду науки та технологічного розвитку РБ.

Об'єктом ?алогообложенія є обсяг витрат на вироб-во реалізованої продукції (K44 рахунку)

1.Об 'ем витрат на виробництво реалізованої продукції 12795728 руб.

2.Норма відрахувань до Фонду від обсягу витрат на виробництво 1,5%

3.Сумма відрахувань до Фонду 191936 руб.

а) до фонду науки та технологічного розвитку (0,75%) 95968 руб.

б) на рахунок підприємства (0,75%) 95968 руб.

5.Начісленно за попередній період (1 кв.) 177162 руб.

6.К доплаті 14774 руб.

Розрахунок цільового збору на утримання міліції, на благоустрій територій, на потреби освіти та інші цілі.

1.Установленіе законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднеспісочная чисельність працюючих 1354 чол.

3.Кількість фактично відпрацьованих місяців у кварталі 3

4.Ставка цільового збору 3%

5.Сумма цільового збору до бюджету: 83,49 * 1354 * 3 * 3% / 100% = 10174 руб.

Розрахунок з податку на утримання житлового фонду та об'єктів соціально-культурної сфери.

Об'єктом оподаткування є дохід від реаліз. прод. (K46 рахунку) за мінусом ПДВ і акцизів.

1.Виручка від реалізації продукції без ПДВ і акцизів 63123562 * 100% / 120% = 52602968 руб.

2.Ставка податку 1%

3.Сумма податку, обчислена за встановленою ставкою 526030 руб.

6.Сумма податку підлягає внеску до бюджету 526 030 руб.

7.Начіслено податку за попередній період з початку року (1 кв.) 278267 руб.

8.К оплаті 247763 руб.

Розрахунок податку на майно підприємства.

1.Среднегодовая вартість оподатковуваного податком майна 40275037 руб.

2.Установленіе ставка податку на майно 2%

3.Сумма податку на майно за розрахунком за звітний період 805 501 руб.

4.Начіслено до бюджету податку на майно за звітний період (1 кв.) 404854 руб.

5.Прічітается до сплати до бюджету податку на майно по терміну 400647 руб.

Розрахунок відрахувань до Амортизаційний фонд РБ.

1.Сумма зносу 1401200 руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма відрахувань 140120 руб.

4.Начіслено за попередній період (1 кв.) 70060 руб.

5.К доплаті 70060 руб.

Розрахунок з податку на додану вартість.

Сума ПДВ за звітний період 37556462 * 20% / 120% = 6259410 руб.Расчет податку від фактичного прибутку

1.Валовой прибуток - всього 34758587 руб.

6.Налогооблагаемая прибуток 34758587 руб.

7.Ставка податку на прибуток 35%

8.Сумма податку всього 12165506 руб.

10.Прічітается до бюджету податку на прибуток - всього 12165506 руб.

11.Начіслено до бюджету податку на прибуток - всього 5239900 руб.

12.К доплаті по терміну 1 п / г 6925606 руб.

 Журнал господарських операцій (II квартал).

 Виправні проводки

 № розрахунок бухгалт. Розрахунок ДПІ Доначіс-лити Д-т К-т

 Податки зараховують на собівартість Податки зараховують на собівартість

 1 У пенсійний фонд 1% 37731 37731 K70 * 1% / 100% - 70 69.2

 2 В пенсійний фонд 28% 1 056 468 1 056 468 K70 * 28% / 100% - 44 69.2

 Разом в ПФ 28% + 1% 1 094 199 1 094 199 п.1 + п.2 -

 3 В фонд соц. страх. 5,4% 203748203748 K70 * 5,4% / 100% - 44 69.1

 4 В фонд мед. страх. 3,6% 135832135832 K70 * 3,6% / 100% - 44 69.3

 5 В фонд зайнятості 2% 75462 75462 K70 * 2% / 100% - 44 69.4

 6 Транспортний податок 2% 75462 75462 K70 * 2% / 100% - 44 68.9

 7 Податок на користувачів автомобілбних доріг 7000 37165 (K46-ПДВ) * 2% / 100% ПДВ = K46 * 20/120 30 165 44 67.1

 Списання донарахувань на собівартість реаліз.

 п.2 + п.3 + п.4 +

 п.5 + п.6 + п.7 30165 46 44

 Себес-ть. реал.продукціі з урахуванням донарахувань K44 + донарахування 984945

 8 Розрахунок внесків до Фонду науки та технологічного розвитку РБ 372000 7387 K44 * 0,75% / 100% - 364 613 43 67.3

 9 Розрахунок внесків до Фонду науки і технол. розвитку РБ на рахунок підприємства 186 000 7387 K44 * 0,75% / 100% - 178 613 43 88

 Списання донарахувань на собівартість реаліз. п.8 + п.9 - 543226 46 43

 Проводка по фін. рез-ту п.2 + п.3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 - 513061 46 80

 Податки зараховують на фінансовий результат Податки зараховують на фінансовий результат

 10 Збір на утримуючі. міліції, на благоустрою-во тер-ий, на потреби образ-я та ін. мети 18 270 10 174 3 * 83,49 * 1354 * 3% / 100% - 8096 80 68.10

 11 Розрахунок з податку на утримуючі. жител. фонду та об'єктів соц.-культурної сфери 14000247763

 (K46-ПДВ) * 1% / 100%

 ПДВ = K46 * 20/120 233 763 80 68.5

 12 Розрахунок податку на майно підприємства 103 100 400 647 297 547 80 68.8

 Разом донараховано подат-гов на фін.результат п.10 + п.11 + п.12 523214

 13 ПДВ 3291774 6259410 (K46 + K64-D76-D60 + (K01-02) + (K12-D13)) * 20% / 120% 2967636 46 68.2

 Проводка по фін. рез-ту п.13 2967636 80 46

 податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства

 14 Розрахунок податку фактичної прибутку - 6925606 (K46-ПДВ + вим. Себ. - K44) * 35% / 100% 6925606 81 68.4

 15 Розрахунок відрахувань до амортизації. фонд РБ 70060 70060 K02 * 10% / 100% - 81 67.4

 Разом донараховано використання прибутку п.29 + п.30 6925606

Розрахунок податків за III квартал.

Розрахунок по страхових внесках до пенсійного фонду.

28% з суми фонду оплати праці (К70 рахунку): 2786100 * 0,28 = 780108 руб.

1% утримують з працівників, від нарахованої заробітної плати: 2786100 * 0,01 = 27861 руб.

Розрахунок за коштами фонду соціального страхування.

5,4% з суми фонду оплати праці: 2786100 * 0,054 = 150449 руб.

Розрахунок по страхових внесках до фонду обов'язкового медичного страхування.

3,6% з суми фонду оплати праці: 2786100 * 0,036 = 100300руб.

Розрахунок по страхових внесках до державного фонду зайнятості населення.

2% із суми фонду оплати праці: 2786100 * 0,02 = 55722 руб.

Розрахунок з транспортного податку.

2% від суми фонду оплати праці: 2786100 * 0,02 = 55722 руб.

Розрахунок з податку на користувачів автомобільних доріг.

Об'єктом оподаткування є дохід від реаліз. прод. (K46 рахунку) за мінусом ПДВ і акцизів.

Ставка податку - 0,15% від реалізації продукції.

1.Виручка від реалізації продукції без ПДВ і акцизів 104625691 * 100% / 120% = 87188076 руб.

3. Нараховано податку за звітний період, усього 87188076 * 0,0015 = 130783 руб.

4. Нараховано податку за попередній звітний період, усього 78 905 руб.

5. Сума податку за звітний період до доплати 51878 руб.

Розрахунок внесків до Фонду науки та технологічного розвитку РБ.

Об'єктом оподаткування є обсяг витрат на вироб-во реалізованої продукції (К44 рахунку)

1.Об 'ем витрат на виробництво реалізованої продукції 33519606 руб.

2.Норма відрахувань до Фонду від обсягу витрат на виробництво 1,5%

3.Сумма відрахувань до Фонду 502794 руб.

а) до фонду науки та технологічного розвитку (0,75%) 251397 руб.

б) на рахунок підприємства (0,75%) 251397 руб.

5.Начісленно за попередній період 191 936 руб.

6.К доплаті 296084 руб.

Розрахунок цільового збору на утримання міліції, на благоустрій територій, на потреби освіти та інші цілі.

1.Установленіе законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднеспісочная чисельність працюючих 1354 чол.

3.Кількість фактично відпрацьованих місяців у кварталі 3

4.Ставка цільового збору 3%

5.Сумма цільового збору до бюджету:

83,49 * 1354 * 3 * 3% / 100% = 10174 руб.

Розрахунок з податку на утримання житлового фонду та об'єктів соціально-культурної сфери.

Об'єктом оподаткування є дохід від реаліз. прод. (К46 рахунку) за мінусом ПДВ і акцизів.

1.Виручка від реалізації продукції без ПДВ і акцизів 104625691 * 100% / 120% = 87188076 руб.

2.Ставка податку 1%

3.Сумма податку, обчислена за встановленою ставкою 871881 руб.

6.Сумма податку підлягає внеску до бюджету 871 881 руб.

7.Начіслено податку за попередній період з початку року 526 030 руб.

8.К доплаті 345851 руб.

Розрахунок податку на майно підприємства.

1.Среднегодовая вартість оподатковуваного податком майна 63957230 руб.

2.Установленіе ставка податку на майно 2%

3.Сумма податку на майно за розрахунком за звітний період 1279145 руб.

4.Начіслено до бюджету податку на майно за звітний період (1 п / р) 805501 руб.

5.Прічітается до сплати до бюджету податку на майно по терміну 473644 руб.

Розрахунок відрахувань до Амортизаційний фонд РБ.

1.Сумма зносу 2101800 руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма відрахувань 210180 руб.

4.Начіслено за попередній період (1 п / р) 140120 руб.

5.К доплаті 70060 руб.

Розрахунок з податку на додану вартість.

Сума ПДВ за звітний період 17584200 * 20% / 120% = 2930700 крб.

Розрахунок податку фактичної прибутку

1.Валовой прибуток - всього 49398809 руб.

6.Налогооблагаемая прибуток 49398809 руб.

7.Ставка податку на прибуток 35%

8.Сумма податку всього 17289583 руб.

10.Прічітается до бюджету податку на прибуток - всього 17289583 руб.

11.Начіслено до бюджету податку на прибуток - всього 12165506 руб.

12.К доплаті по терміну 9 м-в 5124078 руб.

 Журнал господарських операцій (III квартал).

 Виправні проводки

 № розрахунок бухгалт. розрахунок ДПІ Доначіс-лити Д-т К-т

 податки зараховують на собівартість

 1 У пенсійний фонд 1% 27861 27861 K70 * 1% / 100% - 70 69.2

 2 В пенсійний фонд 28% 780108780108 K70 * 28% / 100% - 44 69.2

 Разом в ПФ 28% + 1% 807969807969 п.1 + п.2 -

 3 В фонд соц. страх. 5,4% 150449150449 K70 * 5,4% / 100% - 44 69.1

 4 В фонд мед. страх. 3,6% 100300100300 K70 * 3,6% / 100% - 44 69.3

 5 В фонд зайнятості 2% 55722 55722 K70 * 2% / 100% - 44 69.4

 6 Транспортний податок 2% 55722 55722 K70 * 2% / 100% - 44 68.9

 7 Податок на користувачів автомобільних доріг 42000 51878 (K46-ПДВ) * 2% / 100% ПДВ = K46 * 20/120 9878 44 67.1

 Списання донарахувань на собівартість-сть реалізації

 п.2 + п.3 + п.4 +

 п.5 + п.6 + п.7 9878 46 44

 Собівартість-сть реаліз-ї прод. з урахуванням донараховано. K44 + донарахування 20723878

 8 Розрахунок внесків до Фонду науки і технол. Розв. РБ 224000155429 K44 * 0,75% / 100% - 68571 43 67.3

 9 Розрахунок внесків до Фонду науки та технологічного розв. РБ на рахунок предпр-я 112000155429 K44 * 0,75% / 100% 43429 43 88

 Списання донарахувань на собівартість-сть реалізації п.8 + п.9 - 25142 46 43

 Проводка по фін. рез-ту п.2 + п.3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 - 15 264 80 46

 податки зараховують на фінансовий результат податки зараховують на фінансовий результат

 10 Збір на утримуючі. міліції, на благоустрій тер-рий, на потреби образ-я та ін. мети 23 055 10 174 3 * 83,49 * 1354 * 3% / 100% - 12 881 80 68.10

 11 Податок на содерж.жіліщ-го фонду та об'єктів соц.-культурної сфери 64400345851

 (K46-ПДВ) * 1% / 100%

 ПДВ = K46 * 20/120 281 451 80 68.5

 12 Розрахунок податку на майно підприємства 102 400 473 644 371 244 80 68.8

 Разом донараховано податків на фінансовий результат п.10 + п.11 + п.12 639814

 13 ПДВ 4 334 242 2 930 700 (K46 + K64-D76-D60 + (K01-02) + (K12-D13)) * 20% / 120% - 1403542 46 68.2

 Проводка по фін. рез-ту п.13 - 1403542 80 46

 податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства

 14 Розрахунок податку фактичної прибутку 2975321 5124078 (K46-ПДВ + вим. Себ. - K44) * 35% / 100% 2148757 81 68.4

 15 Розрахунок відрахувань до Амортизаційний фонд РБ 70060 70060 K02 * 10% / 100% - 81 67.4

 Разом донараховано використання прибутку п.29 + п.30 2148757

 Журнал господарських операцій (IV квартал).

 Виправні проводки

 № розрахунок бухгалт. розрахунок ДПІ Доначі-злити Д-т К-т

 податки зараховують на собівартість податки зараховують на собівартість

 1 У пенсійний фонд 1% 40000 40000 K70 * 1% / 100% - 70 69.2

 2 В пенсійний фонд 28% 1 120 000 1 120 000 K70 * 28% / 100% - 44 69.2

 Разом в ПФ 28% + 1% 1 160 000 1 160 000 п.1 + п.2 -

 3 В фонд соц. страх. 5,4% 216000216000 K70 * 5,4% / 100% - 44 69.1

 4 В фонд мед. страх. 3,6% 144000144000 K70 * 3,6% / 100% - 44 69.3

 5 В фонд зайнятості 2% 80000 80000 K70 * 2% / 100% - 44 69.4

 6 Транспортний податок 2% 80000 80000 K70 * 2% / 100% - 44 68.9

 7 Податок на користувачів автомобільних доріг 13531172161 (K46-ПДВ) * 2% / 100% ПДВ = K46 * 20/120 158 630 44 67.1

 Списання донарахувань на собівартість-сть реалізації

 п.2 + п.3 + п.4 +

 п.5 + п.6 + п.7 158630 46 44

 Собівартість-сть реаліз. прод з урахуванням донарахувань K44 + донарахування 1485130

 8 Розрахунок внесків до Фонду науки і технол. разв-я РБ 90338 11138 K44 * 0,75% / 100% - 79200 43 67.3

 9 Розрахунок внесків до Фонду науки і технол. розвитку РБ на рахунок підприємства 11138 K44 * 0,75% / 100% 11138 43 88

 Списання донарахувань на собівартість-ть реалізації п.8 + п.9 - 68061 46 43

 Проводка по фін. рез-ту п.2 + п.3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 90 569 80 46

 податки зараховують на фінансовий результат податки зараховують на фінансовий результат

 10 Збору на утримання міліції, на благоустрою-во тер-рий, на потреби образ-я та ін. Мети 10 174 10 174 3 * 83,49 * 1354 * 3% / 100% 0 80 68.10

 11 Податок на утримуючі. жител. фонду та об'єктів соц.-культурної сфери 46298 86080

 (K46-ПДВ) * 1% / 100%

 ПДВ = K46 * 20/120 39 782 80 68.5

 12 Розрахунок податку на майно підприємства 618964566552 - 52412 80 68.8

 Разом донараховано податків на фін. рез-т п.10 + п.11 + п.12 - 12629

 13 ПДВ 591 490 1 912 292 (K46 + K64-D76-D60 + (K01-02) + (K12-D13)) * 20% / 120% 1320802 46 68.2

 Проводка по фін. рез-ту п.13 1320802 80 46

 податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства

 14 Розрахунок податку фактичної прибутку 489 860 2003460 (K46-ПДВ + вим. Себ. - K44) * 35% / 100% 1513600 81 68.4

 15 Розрахунок відрахувань до амортизації. фонд РБ 70240151674 K02 * 10% / 100% 81434 81 67.4

 Разом донараховано використання прибутку п.29 + п.30 1595034

 Оборотно-сальдова відомість

 За 1 квартал (з урахуванням змін)

 РАХУНОК Сальдо на початок Обороти за період Сальдо на кінець

 Код найменування Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

 1 Основні засоби 27258400 27258400

 2 Знос основних засобів 2632715 700600 3333315

 4 Нематеріальні активи 110000 110000

 5 Знос нематер. активів 8240 8240

 10 Матеріали 2170652 2136182 34470

 10 (1) Сировина і матеріали 574 196 539 726 34470

 10 (3) Паливо 140600 140600

 10 (5) Запасні частини 1455856 1455856

 12 МБП 1647741 1223055 1257525 1613271

 13 Знос МБП 1647741 1647741

 19 ПДВ по приобр. ресурс. 351019 351012 7

 26 Ощехоз-ті витрати 11693413 11677213 16200

 41 Товари 51211059 19280741 12095608 58396192

 43 Комерційні витрати 17012 17012

 44 Витрати обігу 11810783 11810783

 46 Реалізація продукції 33943015 34037461 94446

 50 Каса 23821 9000000 8991683 32138

 51 Розрахунковий рахунок 7343620 33392000 37430982 3304638

 60 Розр. з пост. і подрядч. 425803 10000000 9280741 1145062

 67 Розр. по внебюдж. плат. 13775 2858492 2948348 103631

 67.1 Дорожній фонд 32725 41740 9015

 67.3 Фонд науки і техн. розв. 77800 88581 10781

 67.4 Фонд амортизації 70060 70060

 67.5 Податок на приобр-е авт. 2747967 2747967

 68 Розрахунки з бюджетом 4043785 8829638 10902145 6116292

 68.1 Розр. по здох. податку 73004 290875 286602 68731

 68.10 Податок на муниц. міліція. 9225 10174 949

 68.2 Розр. з ПДВ 3452704 3922589 4108254 3638369

 68.3 Розр. по СН 518077 563323 519632 474386

 68.4 Розр. з податку на приб. 3872315 5239900 1367585

 68.5 Содерж. житлофонду 51800 278267 226467

 68.8 Розр. по готівка. На достойників. 92883 404854 311971

 68.9 Розр. по трансп. податку 26626 54462 27836

 69 Розр. по соц. страх. і об. 198538 961430 1089242 326350

 69.1 Розр. по соц. страх. 22160 39987 147048 84901

 69.2 Розр. по пенс. забезпеч. 220698 772319 789700 238079

 69.3 Розр. по мед. страх. 95869 98032 2163

 69.4 Розр. по фонду зайнятості 53255 54462 1207

 70 Розр. з оплати праці 749105 2807288 2723105 664922

 71 Розр. з подотч. особами 110850 6498228 7297689 688611

 76 Розр. з різн. деб. і кред. 42713000 42713000

 80 Прибутки та збитки 1245873 5589531 4343658

 81 Використання прибутку 4351044 4351044

 81.1 Плат. до бюджету з приб. 103083 103083

 85 Статутний фонд 50000 50000

 87 Додатковий капітал 6502000 6502000

 87.1 Приріст ст-ти по переоцінити 6502000 6502000

 88 Нераспр. приб. (збиток) 29580635 88581 29669216

 88.2 Нераспр. пріб.прош. років 8418620 8418620

 88.3 Фонд накопичення 19000000 19000000

 88.5 Фонд споживання 2162015 2162015

 88.6 Фонд науки техн. розв. 88581 88581

 Всього: 88131294 88131294 160433683 160433683 96261422 96261422

 Оборотно-сальдова відомість

 За 2 квартал (з урахуванням змін)

 РАХУНОК Сальдо на початок Обороти за період Сальдо на кінець

 Код найменування Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

 1 Основні засоби 27258400 27258400

 2 Знос основних засобів 3333315 700600 4033915

 4 Нематеріальні активи 110000 110000

 5 Знос нематер. активів 8240 8240 16 480

 10 Матеріали 34470 533929 533929 34470

 10 (1) Сировина і матеріали 34470 150400 150400 34470

 10 (3) Паливо 69000 69000

 10 (5) Запасні частини 314529 314529

 12 МБП 1613271 1181400 1181400 1613271

 13 Знос МБП 1647741 1647741

 19 ПДВ по приобр. ресурс. 7 946720 946720 7

 26 Ощехоз-ті витрати 16200 16590272 16580272 26200

 41 Товари 58396192 7949100 11827439 54517853

 43 Комерційні витрати 109 274 109 274

 44 Товари відвантажені 1049397 984945 64452

 46 Реалізація продукції 28705440 29731562 1026122

 50 Каса 32 138 10600000 10597134 35004

 51 Розрахунковий рахунок 3304638 20080943 16428486 6957095

 60 Розр. з пост. і подрядч. 1145062 699500 7949100 6104538

 64 Розр. за авансами получ. 6873000 7343000 470000

 67 Розр. по внебюдж. плат. 161575 633663 114612 357476

 67.1 Дорожній фонд 16290 37165 20875

 67.3 Фонд науки і техн. розв. 77800 263800 7387 186000

 67.4 Фонд амортизації 70000 70000 70060 70060

 67.5 Податок на приобр-е авт. 67573 67573

 67.6 Власники автотр. ср-в 216000 216000

 68 Розрахунки з бюджетом 3656742 5411102 4200249 2445889

 68.1 Розр. по здох. податку 68731 349190 375165 94706

 68.10 Податок на муниц. міліція. 30618 243937 213319

 68.11 Плата за воду 282282

 68.2 Розр. з ПДВ 2992908 2380616 3291774 3904066

 68.3 Розр. по СН 474386 300504 96529 270411

 68.4 Розр. з податку на приб. 1836300 1836300

 68.5 Содерж. житлофонду 311560 14000 297560

 68.8 Розр. по готівка. На достойників. 92883 112500 103100 83483

 68.9 Розр. по трансп. податку 27836 89814 75462 13484

 69 Розр. по соц. страх. і об. 326350 1131092 1509243 704501

 69.1 Розр. по соц. страх. 84901 48399 203748 240250

 69.2 Розр. по пенс. забезпеч. 238079 907460 1094199 424818

 69.3 Розр. по мед. страх. 2163 112650 135832 25345

 69.4 Розр. по онду зайнятості 1207 62583 75462 14086

 70 Розр. з оплати праці 664922 3189833 3773100 1248189

 71 Розр. з подотч. особами 688611 7820200 10914999 3783410

 76 Розр. з різн. деб. і кред. 42713000 42713000

 80 Прибутки та збитки 5482846 10481656 513061 5511871

 81 Використання прибутку 2983399 942109 3925508

 81.1 Плат. до бюджету з приб. 103083 70060 173143

 85 Статутний фонд 50000 50000

 87 Додатковий капітал 6502000 6502000

 87.1 Приріст ст-ти по переоцінити 6502000 6502000

 88 Нераспр. приб. (збиток) 29658435 7387 29665822

 88.2 Нераспр. пріб.прош. років 8418620 8418620

 88.3 Фонд накопичення 19000000 19000000

 88.5 Фонд споживання 2162015 2162015

 88.6 Фонд науки техн. розв. 77800 7387 85187

 Всього: 94 893 777 94 893 777 124 928 630 124 928 630 100 411 607 100 411 607

 Оборотно-сальдова відомість

 За 3 квартал (з урахуванням змін)

 РАХУНОК Сальдо на початок Обороти за період Сальдо на кінець

 Код найменування Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

 1 Основні засоби 27258400 27258400

 2 Знос основних засобів 4033915 700600 4734515

 4 Нематеріальні активи 110000 110000

 5 Знос нематер. активів 16480 8240 24720

 8 Капітальні вкладення 1069960 1069960

 10 Матеріали 34470 2120300 2120300 34470

 10 (1) Сировина і матеріали 34470 128700 128700 34470

 10 (5) Запасні частини 1991600 1991600

 12 МБП 1613271 82070 82070 1613271

 13 Знос МБП_ 1647741 1647741

 19 ПДВ по приобр. ресурс. 7 569396 691696 122293

 26 Ощехоз-ті витрати 26200 13654195 13654195 26200

 41 Товари 54517853 52714869 64184684 43048038

 43 Комерційні витрати 624 858 624 858

 44 Витрати обігу 64 452 49024402 9878 49078976

 46 Реалізація продукції 1026122 40083323 40083323 1026122

 50 Каса 35004 11500000 11528386 6618

 51 Розрахунковий рахунок 6957095 41502129 42746901 5712323

 60 Розр. з пост. і подрядч. 6104538 24000000 52714869 34819407

 64 Розр. по авнсам получ. 470000 470000

 67 Розр. по внебюдж. плат. 357476 1499560 1347327 509709

 67.1 Дорожній фонд 20875 27600 51878 45153

 67.3 Фонд науки і техн. розв. 186000 332000 155429 9429

 67.4 Фонд амортизації 70060 70000 70060 70120

 67.5 Податок на приобр-е авт. 67573 1069960 1069960 67573

 67.6 Власники автор. ср-в 216000 216000

 68 Розрахунки з бюджетом 2445889 4711017 9562040 7296912

 68.1 Розр. по здох. податку 94706 426647 297988 33953

 68.10 Податок на муниц. міліція. 213319 18300 10174 205193

 68.11 Плата за воду 282282

 68.2 Розр. з ПДВ 3904066 3411130 2930700 3423636

 68.3 Розр. по СН 270411 530566 323883 63728

 68.4 Розр. з податку на приб. 1836300 5124078 3287778

 68.5 Содерж. житлофонду 297560 138000 345851 89709

 68.8 Розр. по готівка. На достойників. 83483 110000 473644 447127

 68.9 Розр. по трансп. податку 13484 76092 55722 6886

 69 Розр. по соц. страх. і об. 704501 1526780 1114440 292161

 69.1 Розр. по соц. страх. 240250 80797 150449 309902

 69.2 Розр. по пенс. забезпеч. 424818 1211950 807969 20837

 69.3 Розр. по мед. страх. 25345 150450 100300 24805

 69.4 Розр. по онду зайнятості 14086 83583 55722 13775

 70 Розр. з оплати праці 1248189 1565686 2786100 2468603

 71 Розр. з подотч. особами 3783410 10288549 9007110 2501971

 76 Розр. з різн. деб. і кред. 42713000 42713000

 80 Прибутки та збитки 5511871 589137 8019649 3096915

 81 Використання прибутку 3925508 5194138 9119646

 81.1 Плат. до бюджету з приб. 173143 70060 243203

 85 Статутний фонд 50000 50000

 87 Додатковий капітал 6502000 6502000

 87.1 Приріст ст-ти по переоцінити 6502000 6502000

 88 Нераспр. приб. (збиток) 29665822 155429 29821251

 88.2 Нераспр. пріб.прош. років 8418620 8418620

 88.3 Фонд накопичення 19000000 19000000

 88.5 Фонд споживання 2162015 2162015

 88.6 Фонд науки техн. розв. 85187 155429 240616

 Всього: 100 411 607 100 411 607 261 142 095 261 142 095 137 587 611 137 587 611

 Оборотно-сальдова відомість.

 За 4 квартал (з урахуванням змін)

 РАХУНОК Сальдо на початок Обороти за період Сальдо на кінець

 Код найменування Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

 1 Основні засоби 27258400 2660842 2660842 27258400

 2 Знос основних засобів 4734515 1516742 6251257

 4 Нематеріальні активи 110000 110000

 5 Знос нематер. активів 24720 8240 32960

 8 Капітальні вкладення 1069960 1069960

 10 Матеріали 34470 34470

 10 (1) Сировина і матеріали 34470 34470

 12 МБП 1613271 34470 1647741

 13 Знос МБП 1647741 1647741

 19 ПДВ по приобр. ресурс. 122293 317522 195229

 26 Ощехоз-ті витрати 26200 8367462 8383662 10000

 41 Товари 43048038 207058 42840980

 43 Комерційні витрати 583 938 583 939

 44 Витрати обігу 49078976 365688 1485130 47959534

 46 Реалізація продукції 1026122 11741023 11741023 1026122

 50 Каса 6618 2585509 2500000 92127

 51 Розрахунковий рахунок 5712323 9328000 8571769 6468554

 60 Розр. з пост. і подрядч. 34819407 4000000 38819407

 64 Розр. по авнсам получ. 470000 1000000 530000

 67 Розр. по внебюдж. плат. 509709 115169 550973 73905

 67.1 Дорожній фонд 45153 172161 217314

 67.3 Фонд науки і техн. розв. 9429 45169 11138 24602

 67.4 Фонд амортизації 70120 70000 151674 151794

 67.5 Податок на приобр-е авт. 67573 67573

 67.6 Власники автор. ср-в 216000 216000

 68 Розрахунки з бюджетом 7296912 707229 4692866 11282549

 68.1 Розр. по здох. податку 33953 33953

 68.10 Податок на муниц. міліція. 205193 -205193 205193

 68.11 Плата за воду 282282

 68.2 Розр. з ПДВ 3423636 181655 1912292 5154273

 68.3 Розр. по СН 63728 525574 44200 417646

 68.4 Розр. з податку на приб. 3287778 2003460 5291238

 68.5 Содерж. житлофонду 89709 86080 3629

 68.8 Розр. по готівка. На достойників. 447127 566552 1013679

 68.9 Розр. по трансп. податку 6886 80000 73114

 69 Розр. по соц. страх. і об. 292161 1264000 1556161

 69.1 Розр. по соц. страх. 309902 309902

 69.2 Розр. по? Єнс. забезпеч. 20837 1120000 1140837

 69.3 Розр. по мед. страх. 24805 144000 119195

 69.4 Розр. по онду зайнятості 13775 13775

 70 Розр. з оплати праці 2468603 2453040 15563

 71 Розр. з подотч. особами 2501971 2500000 4786842 4788813

 76 Розр. з різн. деб. і кред. 42713000 42713000

 80 Прибутки та збитки 3096915 15038913 10583521 1358477

 81 Використання прибутку 9119646 2189403 7565258 3743791

 81.1 Плат. до бюджету з приб. 243203 243203

 81.2 Вик. прибутку на ін. мети 34269 34269

 85 Статутний фонд 50000 50000

 87 Додатковий капітал 6502000 816142 5685858

 87.1 Приріст ст-ти по переоцінити 6502000 816142 5685858

 88 Нераспр. приб. (збиток) 29821251 10583521 56307 19294037

 88.1 Нераспр. приб. отч. року 10162552 10162552

 88.2 Нераспр. пріб.прош. років 8418620 8418620

 88.3 Фонд накопичення 19000000 19000000

 88.5 Фонд споживання 2162015 2162015

 88.6 Фонд науки техн. розв. 240616 420969 56307 124046

 Всього: 137 587 611 137 587 611 71 387 871 71 387 871 133 163 469 133 163 469

Висновок

У ході перевірки правильності розрахунку податків були виявлені порушення, що спричинили застосування штрафних санкцій. Причин цьому може бути декілька.

Багато керівників і їх головні бухгалтери ігнорують вивчення місцевій пресі і свої знання поповнюють тільки з періодичної преси, що видається федеральними органами, забуваючи, що постанови, рішення та положення по місцевих податках і зборах приймаються Думою або головою адміністрації конкретного міста чи району. Необхідно постійно стежити за змінами в законодавчій і нормативній документації. Зробити це можна, користуючись інформаційної допомогою таких компетентних і досить оперативних видань як газета «Економіка і життя», журнали «Головбух», «Бухгалтерський облік» та інші. Непогано б якщо на підприємстві використовувалася інформаційна система «Консультант Плюс» або «Гарант». Все це забезпечить бухгалтерію необхідною інформацією для прийняття правильних рішень.

Зниження зайвих запасів або зниження залишків за рахунками таким як «01», «04», «10», «12», «20» призведе до зниження бази оподаткування з податку на майно. Фінансування житлового будівництва, внески на благодійні цілі, витрати підприємства на розвиток соціальної сфери та ін. Зменшать базу оподаткування з податку на прибуток підприємства.

Крім цього, доцільно підприємству проводити аудиторські перевірки, працівникам бухгалтерії необхідно періодично проходити професійні курси. Так само, вважаю вкрай необхідним підвищити особисту відповідальність керівників і працівників бухгалтеріі.Спісок літератури

1. Закон РФ «Про основи податкової системи в Російській Федерації» від 27 грудня 1991 №2118-1;

2. Курс лекцій з оподаткування.

 Розрахунок штрафів та пені за I квартал (на 16 січня 1999р.)

 Найменування податків недонарахування Сума штрафу Дні недоплати Сума пені Разом

 1. Податок від фактичного прибутку 1 367 585 136 759 270 369 248 1 873 591

 2. ПДВ по реалізованості товарам 645 461 64 546 270 174 274 884 282

 3. Розрахунок податку на майно підприємства 219 088 21 909 270 59 154

 4. Податок на користувачів автомобільних доріг 9 015 902 270 2 434 12 351

 5. Цільовий збір на утримання міліції, на благоустрій територій, на потреби освіти та ін. Мети 949 95270256 1300

 6. Податок на утримання осель. фонду та об'єктів соц.-культ. сфери 226 467 22 647 270 61 146 310 260

 7. Відрахування в Амортизаційний фонд РБ 60 6270 16 82

 8. Розрахунок внесків до Фонду науки і технол. розв. РБ на рахунок підприємства. 10 781 270 2 911 13 692

 Розрахунок штрафів та пені за II квартал (на 16 січня 1999р.)

 Найменування податків недонарахування Сума штрафу Дні недоплати Сума пені Разом

 1. Податок від фактичного прибутку 6 925 606 692 561 180 1 246 609 8 864 776

 2. ПДВ по реалізованості товарам 2 967 636 296 764 180 534 174 3 798 574

 3. Розрахунок податку на майно підприємства 297 547 29 755 180 53 558

 4. Податок на користувачів автомобільних доріг 30 165 3 017 180 5 430 38 611

 5. Податок на утримання осель. фонду та об'єктів соц.-культ. сфери 233 763 23 376 180 42 077 299 217

 Розрахунок штрафів та пені за III квартал (на 16 січня 1999р.)

 Найменування податків недонарахування Сума штрафу Дні недоплати Сума пені Разом

 1. Податок від фактичного прибутку 2 148 757 214 876 90 193 388 2 557 021

 3. Податок на майно підприємства 371 244 37 124 90 33 412

 4. Податок на користувачів автомобільних доріг 9 878 988 90 889 11 755

 5. Податок на утримання осель. фонду та об'єктів соц.-культ. сфери 281 451 28 145 90 25 331 334 927

 6. Розрахунок внесків до Фонду науки і технол. розв. РБ на рахунок підприємства. 43 429 90 3 909 47 338

 Розрахунок штрафів та пені за IV квартал (на 16 січня 1999р.)

 Найменування податків недонарахування Сума штрафу Дні недоплати Сума пені Разом

 1. Податок від фактичного прибутку 1 513 600 151 360 1 1 514 1 666 474

 2. ПДВ по реалізованості товарам 1 320 802 132 080 1 1 321 1 454 203

 3. Податок на користувачів автомобільних доріг 158 630 15 863 1 159 174 652

 4. Податок на утримання осель. фонду та об'єктів соц.-культ. сфери 39 782 3 978 1 40 43 800

 5. Відрахування в Амортизаційний фонд РБ 81 434 1 81 81 515

 6. Розрахунок внесків до Фонду науки і технол. розв. РБ на рахунок підприємства. 11 138 1 11 11 149

© 8ref.com - українські реферати