трусики женские украина

На головну

 Організація готівково грошового обороту в Російській Федерації - Гроші та кредит

Правила організації готівково грошового обігу на території Російської Федерації

__________________________________________________________________________________________________________________________

1. Загальні положення

Правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації розроблені відповідно до компетенції, наданої Банку Росії Федеральним законом від 26 квітня 1995 N 65-ФЗ "Про Центральний банк Російської Федерації (Банк Росії)", а також з урахуванням положень Федерального закону від 3 лютого 1996 N 17-ФЗ "Про банки і банківську діяльність", Цивільного кодексу Російської Федерації, інших федеральних законів та правових актів, що діють на території Російської Федерації.

2. ОРГАНІЗАЦІЯ обіг готівки

Організації, підприємства, установи незалежно від організаційно - правової форми зберігають вільні грошові кошти в установах банків на відповідних рахунках на договірних умовах.

Готівкові кошти, що надходять до кас підприємств, підлягають здачі в установи банків для подальшого зарахування на рахунки цих підприємств.

Готівка здається підприємствами безпосередньо до кас установ банків або через об'єднані каси при підприємствах, а також підприємствам Державного комітету Російської Федерації по зв'язку та інформатизації (Держкомзв'язку Росії) для перекладу на відповідні рахунки в установи банків. Готівкові гроші можуть здаватися підприємствами на договірних умовах через інкасаторські служби установ банків або спеціалізовані інкасаторські служби, які мають ліцензію Банку Росії на здійснення відповідних операцій з інкасації грошових коштів та інших цінностей.

Приймання готівки установами банків від обслуговуваних підприємств здійснюється в порядку, встановленому Інструкцією по емісійно - касової роботи в установах Банку Росії від 16 листопада 1995 N 31 та Положенням "Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території Російської Федерації" від 25 березня 1997 N 56.

Порядок і терміни здачі готівки встановлюються обслуговуючими установами банків кожному підприємству за погодженням з їх керівниками виходячи з необхідності прискорення оборотності грошей і своєчасного надходження їх до кас у дні роботи установ банків.

При цьому можуть встановлюватися такі терміни здачі підприємствами готівкових грошових коштів:

- Для підприємств, розташованих у населеному пункті, де є установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії, - щоденно в день надходження готівки до кас підприємств;

- Для підприємств, які в силу специфіки своєї діяльності та режиму роботи, а також за відсутності вечірньої інкасації або вечірньої каси установи банку не можуть щодня наприкінці робочого дня здавати готівкові грошові кошти в установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії, - наступного дня;

- Для підприємств, розташованих у населеному пункті, де немає установ банків або підприємств Держкомзв'язку Росії, а також знаходяться від них на віддаленій відстані, - 1 раз на кілька днів.

Готівкові гроші, прийняті від фізичних осіб на сплату податків, страхових та інших зборів, здаються адміністраціями та збирачами цих платежів безпосередньо в установи банків або шляхом переказу через підприємства Держкомзв'язку Росії.

У касах підприємств можуть зберігатися готівка в межах лімітів, що встановлюються обслуговуючими їх установами банків за погодженням з керівниками цих підприємств.

Ліміт залишку готівки в касі встановлюється установами банків щороку всім підприємствам, незалежно від організаційно - правової форми та сфери діяльності, які мають касу і здійснюють готівково - грошові розрахунки.

Для встановлення ліміту залишку готівки в касі підприємство подає до установи банку, що здійснює його розрахунково - касове обслуговування, розрахунок за формою N 0408020 "Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить його касу" ( Додаток 1).

По підприємству, до складу якого входять підрозділи, що не мають самостійного балансу і рахунків в установах банків, встановлюється єдиний ліміт залишку каси з урахуванням цих структурних підрозділів. Ліміт залишку каси структурним підрозділам доводиться наказом керівника підприємства. За представництвам, філіям та іншим відокремленим підрозділам підприємства, розташованим поза місцем його знаходження, що становлять окремий баланс і мають рахунки в установах банків, ліміт залишку готівки в касі встановлюється обслуговуючими установами банків за місцем відкриття відповідних рахунків структурних підрозділів. Ліміти залишку каси розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету, які відкрили особові рахунки в органах федерального казначейства, встановлюються установами Банку Росії або уповноваженими кредитними організаціями органам федерального казначейства Російської Федерації з урахуванням зазначених розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету. Розрахунок на встановлення ліміту залишку каси в цьому випадку представляється органами федерального казначейства з урахуванням розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету, які відкрили особові рахунки в органах федерального казначейства в установленому порядку.

За наявності у підприємства декількох рахунків у різних установах банків підприємство за своїм розсудом звертається в одне з обслуговуючих установ банків з розрахунком на встановлення ліміту залишку готівки в касі. Після встановлення ліміту залишку каси в одному з установ банку підприємство направляє повідомлення про певний йому ліміті залишку каси в інші установи банків, в яких відкриті йому відповідні рахунки. При перевірці даного підприємства установи банків керуються цим лімітом залишку готівки в касі. По підприємству, що не подала розрахунок на встановлення ліміту залишку готівки в касі в жодне з обслуговуючих установ банку, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана підприємством установи банків готівка - понадлімітною.

Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів готівково - грошового обороту підприємств з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку і термінів здачі готівкових коштів у установи банків, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей.

При цьому ліміт залишку каси встановлюється:

- Для підприємств, що мають грошову виручку і здають готівку грошові кошти в установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії щодня наприкінці робочого дня, - в розмірах, необхідних для забезпечення нормальної роботи підприємств з ранку наступного дня;

- Для підприємств, що мають грошову виручку і здають готівку грошові кошти в установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії на наступний день, - в межах середньоденної виручки готівкою;

- Для підприємств, що мають грошову виручку і здають готівку грошові кошти в установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії не щодня, - залежно від встановлених термінів здачі і суми грошової виручки;

- Для підприємств, які мають грошової виручки, - в межах середньоденного витрати готівки (крім витрат на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії).

Встановлені установою банку ліміти залишку готівки в касі письмово повідомляються кожному підприємству, для чого можуть використовуватися другі примірники представлених розрахунків за формою 0408020. Ліміт залишку каси може переглядатися протягом року в установленому порядку за обгрунтованою прохання підприємства (у разі зміни обсягів касових оборотів, умов здавання виручки та інші), а також відповідно до договору банківського рахунку.

Підприємства зобов'язані здавати в установи банків всю готівку понад встановлені ліміти залишку готівки в касі. Підприємства можуть зберігати у своїх касах готівку понад встановлені ліміти лише для видачі на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії не понад 3 робочих днів (для підприємств, розташованих у районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях, - до 5 днів), включаючи день отримання грошей в установі банку. Після закінчення цього терміну не використані за призначенням суми готівки здаються в установи банків та в подальшому зазначені кошти видаються в черговості, встановленої федеральними законами, іншими правовими актами Російської Федерації і що розробляються відповідно до них банківськими правилами.

Підприємства за погодженням з обслуговуючими їх установами банків можуть витрачати надходить в їх касу грошову виручку на цілі, передбачені федеральними законами та іншими правовими актами, що діють на території Російської Федерації, та прийнятими в їх виконання нормативними актами Банку Росії.

Підприємства не мають права накопичувати в своїх касах готівку для здійснення майбутніх витрат (у тому числі на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії) до встановленого терміну їх виплати.

Рішення про витрачання підприємствами грошової виручки з каси приймається установами банків щорічно на підставі письмових заяв підприємств і поданого розрахунку за формою 0408020 з урахуванням дотримання ними порядку роботи з готівкою, стану розрахунків з бюджетами всіх рівнів, державними позабюджетними фондами, постачальниками сировини, матеріалів і послуг , а також з установами банків за позиками. Рішення про витрачання підприємством надходить його касу грошової виручки за наявності у нього декількох рахунків у різних установах банків приймається в порядку, аналогічному встановленню ліміту залишку готівки в касі такого підприємства.

При відкритті рахунку недоимщика дію раніше виданих дозволів на витрачання підприємствами надходить в їх каси грошової виручки припиняється до повного розрахунку з бюджетами всіх рівнів і державними позабюджетними фондами. У цьому випадку установи банків направляють підприємствам не пізніше наступного дня після отримання повідомлення про відкриття рахунку недоимщика повідомлення про припинення використання надходить в їх каси грошової виручки на час дії цього рахунку. Дана умова може бути обумовлено при укладанні додаткового договору банківського рахунку або внесенні змін до наявні договори банківського рахунку з установами банків, в яких відкриті інші рахунки, крім рахунку недоимщика.

Підприємства можуть одержувати готівку грошові кошти в установах банків, в яких відкриті відповідні рахунки на цілі, встановлені федеральними законами, іншими правовими актами, що діють на території Російської Федерації, і нормативними актами Банку Росії. Видачі готівки підприємствам на заробітну плату і виплати соціального характеру, стипендії проводяться в строки, узгоджені з обслуговуючими установами банків. При узгодженні конкретних строків видачі готівки на ці цілі установи банків враховують необхідність рівномірного розподілу їх по днях місяця і безперешкодного задоволення обґрунтованих вимог підприємства в готівці. Видачі готівки підприємствам на зазначені цілі за термінами, припадає на п'ятницю, суботу та неділю, можуть проводитися установами банків в цілях розосередження навантаження на касових працівників починаючи з четверга. Видачі готівки за термінами, припадає на святкові дні, проводяться не раніше, ніж за три дні до їх настання, а по підприємствах, вихідні дні яких не збігаються із загальновстановленими, - напередодні вихідних днів цих підприємств. У випадках, коли видачі готівки на заробітну плату проводяться не через касу установи банку, доручення підприємств на перерахування або переказ зазначених сум приймаються з таким розрахунком, щоб грошові кошти надійшли у відповідні установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії у встановлені для цих підприємств строки виплати заробітної плати. Видачі готівки для розрахунків з звільняти працівників і зникаючими у відпустку, а також у випадках, передбачених законами та іншими правовими актами, що діють на території Російської Федерації, здійснюються незалежно від встановлених підприємству термінів виплати заробітної плати.

З метою рівномірного використання касових ресурсів та впорядкування видач готівкових коштів установи банків щорічно складають (на розсуд керівника установи банку) календар видач готівки на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії (по днях) за формою 0408021 (Додаток 2) на підставі відомостей підприємств про розміри та строки виплати заробітної плати. Виходячи з майбутніх (розрахункових) видач готівки у травні та листопаді, установи банків щорічно складають календар видач готівки на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії (по місяцях) за формою 0408022 (Додаток 3) і не пізніше 20 березня і 20 вересня представляють його територіальним установам Банку Росії.

У календарі видач готівки вказуються витрати з виплати заробітної плати, виплат соціального характеру, витрати, не відносяться до фонду заробітної плати виплатах соціального характеру, стипендії по обслуговується установою банку підприємствам з урахуванням підприємств - клієнтів бескассових установ банків по всьому числах місяця, включаючи і неробочі дні (сума видач за 31 число додається до розміру видач 30 числа місяця), а також погоджені в установленому порядку терміни видач готівки. Не враховується заробітна плата, що виплачується підприємствами з виручки і переводимая для зарахування на вклади громадян в установи банків.

Територіальні установи Банку Росії на підставі одержуваних від установ банків матеріалів щорічно складають календар видач готівки на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії по республіці, краю, області (по місяцях) за формою 0408023 (Додаток 4) і в строк до 29 березня і 29 вересня висилають Банку Росії для зведення в цілому по Російській Федерації. Дані відомості використовуються також при прогнозуванні дострокових виплат по заробітній платі (символ 96 "Видачі на заробітну плату в поточному місяці за строками, що припадають на наступний місяць") і при оцінці касових оборотів по приходу, витраті, емісійному результату за місяць в цілому по територіальній установі Банку Росії (форма N 201).

Для здійснення обліку своєчасного отримання підприємствами готівки на заробітну плату і виплати соціального характеру установи банків ведуть "Відомість обліку видач готівки на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії" за формою 0408024 (Додаток 5). Дані обліку використовуються при розрахунках потреби установи банку в готівці в майбутні дні. Для обліку виданих коштів на заробітну плату та виплати соціального характеру (готівкою і перерахуваннями) та утримань із заробітної плати працівників підприємств ведуться картки за формою 0408025 (Додаток 6).

Видачі готівки підприємствам проводяться, як правило, за рахунок поточних надходжень готівки до кас кредитних організацій. Для забезпечення своєчасної видачі кредитними організаціями готівки з рахунків підприємств, а також з рахунків за вкладами громадян територіальні установи Банку Росії або за їх дорученням розрахунково - касові центри встановлюють для кожної кредитної організації та їх філій суму мінімально припустимого залишку готівки в операційній касі на кінець дня відповідно до Положення "Про ведення касових операцій в кредитних організаціях на території Російської Федерації" від 25 березня 1997 N 56 та здійснюють контроль за його дотриманням.

При недостатності поточних надходжень готівки для задоволення потреб обслуговуваних підприємств кредитні організації здійснюють підкріплення операційних кас в установленому порядку.

Установи банків з метою максимального залучення готівки у свої каси за рахунок своєчасного і повного збору грошової виручки від підприємств не рідше одного разу на два роки перевіряють дотримання певного Банком Росії порядку ведення касових операцій та роботи з готівкою відповідно до рекомендацій, викладених у Додатку 7.

Матеріали перевірок оформляються довідкою за формою 0408026 (Додаток 8). При необхідності копії довідок направляються у відповідні органи Державної податкової служби Російської Федерації для прийняття до підприємств заходів фінансової та адміністративної відповідальності за недотримання порядку роботи з готівкою відповідно до наданими їм правами.

До підприємств, що не дотримуються порядок ведення касових операцій та роботи з готівкою, застосовуються заходи відповідальності, передбачені законодавчими та іншими правовими актами Російської Федерації. Територіальні установи Банку Росії здійснюють контроль за роботою установ банків з організації готівкового грошового обороту, дотриманню підприємствами порядку ведення касових операцій та роботи з готівкою.

У цих цілях територіальні установи Банку Росії і розрахунково - касові центри проводять перевірки в кредитних організаціях стосовно до рекомендацій, викладених у Додатку 9. У разі невиконання кредитними організаціями федеральних законів, нормативних актів і розпоряджень Банку Росії з питань організації готівкового грошового обігу застосовуються заходи, передбачені ст. 75 Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації (Банк Росії)".

3. ПРОГНОЗУВАННЯ готівкового грошового обігу

Для визначення обсягу, джерел надходжень готівки до каси установ банків та напрямів їх видач, а також випуску або вилучення їх з обігу в областях, краях, республіках і в цілому по Російській Федерації складається прогноз касових оборотів на квартал.

Прогноз касових оборотів складається за такими джерелами надходжень і напрямами видач готівки:

ПАРАФІЯ

 Надходження торговельної виручки від продажу споживчих товарів незалежно від каналів їх реалізації

 02

 Надходження виручки пасажирського транспорту

 05

 Надходження квартирної плати і комунальних платежів

 08

 Надходження виручки видовищних підприємств

 09

 Надходження виручки від підприємств, що надають інші послуги

 11

 Надходження податків і зборів

 12

 Надходження від реалізації нерухомості

 15

 Надходження на рахунки за вкладами громадян (крім Ощадного банку Російської Федерації)

 16

 Надходження від підприємств Державного комітету Російської Федерації по зв'язку та інформатизації

 17

 Надходження від установ Ощадного банку Російської Федерації

 18

 Надходження на рахунки громадян, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи

 19

 Надходження готівки від реалізації державних та інших цінних паперів (крім Ощадного банку Російської Федерації)

 20

 Повернення заробітної плати та інших прирівняних до неї виплат

 28

 Надходження готівки до кас кредитних організацій від валютно - обмінних операцій з фізичними особами

 30

 Інші надходження

 32

 Разом по приходу - символи 02 - 32

ВИТРАТА

 Видачі на заробітну плату

 40

 Видачі на стипендії

 41

 Видачі на витрати, не відносяться до фонду заробітної плати виплатах соціального характеру

 42

 Видачі на виплати соціального характеру

 44

 Видачі на закупівлю сільськогосподарських продуктів

 46

 Видачі на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань

 50

 Видачі на інші цілі

 53

 Видачі позичок індивідуальним позичальникам і грошей на операції ломбардів (крім Ощадного банку Російської Федерації)

 54

 Видачі з рахунків за вкладами громадян (крім Ощадного банку Російської Федерації)

 55

 Видачі кредитними організаціями готівки фізичним особам при здійсненні валютно - обмінних операцій

 57

 Видачі з рахунків громадян, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи

 58

 Видачі підкріплень підприємствам Державного комітету Російської Федерації по зв'язку та інформатизації

 59

 Видачі готівки на виплату доходу, погашення і купівлю державних та інших цінних паперів (крім Ощадного банку Російської Федерації)

 60

 Видачі підкріплень установам Ощадного банку Російської Федерації

 61

 Разом по витраті - символи 40 - 61

Зміст прогнозу касових оборотів за символами приходу і витрати відповідає номенклатурі символів "Звіту про касові обороти установ Банку Росії і кредитних організацій" (форма N 202).

Кредитні організації для визначення потреби в готівці складають прогнозні розрахунки очікуваних надходжень до їх кас готівки і видач готівки на підставі динамічних рядів "Звіту про касові обороти установ Банку Росії і кредитних організацій" (форма N 202) або на основі одержуваних касових заявок від обслуговуваних підприємств за формою 0408027 (Додаток 10).

Розрахунки очікуваних надходжень готівки до каси кредитних організацій та їх видач складаються щокварталу з розподілом по місяцях. Підсумки касових оборотів по приходу і витраті повідомляються розрахунково - касового центру, в якому відкрито кореспондентський (субкорреспондентские) рахунок кредитної організації, за 14 днів до початку прогнозованого кварталу.

Розрахунково - касові центри складають прогнози касових оборотів по приходу, витраті і емісійному результату в цілому по обслуговується кредитним організаціям на основі аналізу оборотів готівки, що проходять через їх каси, і одержуваних від кредитних організацій повідомлень про очікувані оборотах готівки. Розрахунки здійснюються щоквартально з розподілом по місяцях і за 7 днів до початку кварталу повідомляються територіальній установі Банку Росії.

Прогнозні розрахунки очікуваної емісії грошей використовуються розрахунково - касовими центрами при складанні заявок на підкріплення оборотної каси. Територіальні установи Банку Росії можуть збирати прогнози касових оборотів безпосередньо від кредитних організацій, минаючи розрахунково - касові центри. У подальшому звід зазначених прогнозів по обслуговується кредитним організаціям повідомляється інформаційною службою територіального установи Банку Росії кожному розрахунково - касового центру для використання в практичній роботі.

Для визначення очікуваних змін готівково - грошової маси в обороті і потреби підприємств у готівки територіальні установи Банку Росії складають прогнози касових оборотів по області, краю, республіки за джерелами надходжень готівки до каси установ банків та напрямами їх видач (форма N 202) на майбутній квартал з розбивкою по місяцях на основі оцінки перспектив соціально - економічного розвитку регіону, звітних даних про касові обороти за попередні періоди, а також отриманих від розрахунково - касових центрів або кредитних організацій повідомлень про прогнозованих оборотах готівки і емісійному результаті.

Прогнозовані на майбутній квартал обороти в цілому по регіону по приходу готівки до кас установ банків та їх видач, емісійному результату повідомляються територіальними установами Банку Росії для зведення Департаменту регулювання грошового обігу Центрального банку Російської Федерації за 3 дні до початку прогнозованого кварталу. Прогнозні розрахунки емісії грошей територіальні установи Банку Росії враховують при розробці заходів з організації готівково - грошового обороту в регіоні, а також при складанні планів завезенням готівки в резервні фонди розрахунково - касових центрів.

Для визначення прогнозованого обсягу надходжень готівки до кас банків із загальної суми прийнятого роздрібного товарообігу, підписаний плати та інших джерел віднімається неінкассіруемая її частину.

Прогнозований розмір видач готівки на заробітну плату і виплати соціального характеру (надалі по тексту - заробітна плата) визначається територіальними установами Банку Росії за формою 0408002 (Додаток 11) виходячи з даних про прогнозовані фондах заробітної плати, одержуваних від територіальних економічних органів.

Прогнозування здійснюється на підставі фактичних видач на заробітну плату за період, що передує прогнозованому кварталу. Для визначення прогнозованого розміру видач готівки з кас установ банків на заробітну плату із загальної суми фонду заробітної плати віднімаються суми безготівкових перерахувань і утримань із заробітної плати, які визначаються наступним чином:

- Прибутковий податок - виходячи з питомої ваги звітних даних податкових інспекцій у фактичному фонді заробітної плати за відповідний період минулого року і прогнозованого фонду заробітної плати;

- Утримання із заробітної плати квартирної плати та платежів за комунальні послуги - виходячи з динаміки звіту про касові обороти установ Банку Росії і кредитних організацій (символ 99);

- Суми платежів з добровільних видів страхування - за прогнозними даними державних страхових фірм системи Росгосстраха та інших страхових організацій;

- Внески до Пенсійного фонду Російської Федерації - у встановленому розмірі від фонду заробітної плати;

- Перерахування заробітної плати в установи банків для зарахування на рахунки у вклади громадян - з урахуванням динаміки "Звіту про касові обороти установ Банку Росії і кредитних організацій" по символу "Перерахування заробітної плати, виплат соціального характеру, витрат, що не належать до фонду заробітної плати та виплат соціального характеру "(символ 85);

- Заробітна плата, яка виплачується з виручки працівникам торгових підприємств, - з урахуванням фактично сформованого за минулий час співвідношення цих виплат до обсягу роздрібного товарообігу;

- Заробітна плата, що виплачується своїм працівникам установами Ощадбанку Росії та підприємствами Держкомзв'язку Росії з касових надходжень, - у розмірах, врахованих у розрахунках прогнозу касових оборотів за операціями підприємств Держкомзв'язку Росії та установ Ощадбанку Росії.

До суми цих видач на заробітну плату додаються:

- Податки, які утримуються при видачі допомоги з тимчасової непрацездатності, вагітності та пологах;

- Повернуті в установи банків суми невиплаченої заробітної плати (депонована зарплата) - виходячи з динаміки, що склалася в аналогічні прогнозованому періоду минулих років, на підставі "Звіту про касові обороти установ Банку Росії і кредитних організацій" по символу 28. Прогнозований обсяг депонованих сум враховується при визначенні розміру приходу готівки по символу "Інші надходження".

До отриманої суми видач готівки на виплату заробітної плати додаються видачі на виплату стипендій, витрати, не відносяться до фонду заробітної плати виплатах соціального характеру. Крім того, вносяться корективи на видачі заробітної плати за вихідні дні за строками, що припадають на інші квартали;

- Видачі готівки на витрати, не пов'язані з фонду заробітної плати, виплат соціального характеру і стипендій, - по фактичному розміру цих виплат за попередні періоди на підставі даних установ банків.

Видачі готівки на заробітну плату збільшуються на суми виплат, вироблених за термінами, припадає, у зв'язку з вихідними днями, на перші числа наступного кварталу, і зменшуються на суми, виплачені у попередньому кварталі.

При розподілі видач готівки на заробітну плату по місяцях враховуються видачі готівки на виплату заробітної плати за строками, що припадають на суботу та неділю.

4. ОРГАНІЗАЦІЯ АНАЛІЗУ СТАНУ ГОТІВКОВОГО

Грошовий оборот

Територіальні установи Банку Росії щоквартально аналізують стан готівкового грошового обороту в регіонах.

Об'єктом аналізу є:

- Складаються тенденції в готівковому грошовому обороті і його структурі;

- Джерела надходжень готівки до каси установ банків і напрямки їх видач із кас установ банків;

- Швидкість повернення готівки в каси установ банків (Додаток 12);

- Зміни, що відбуваються і тенденції в економіці;

- Зміна індексу споживчих цін;

- Стан і розвиток безготівкових розрахунків між юридичними та фізичними особами;

- Рівень інкасації готівкової грошової виручки (особливо торгової), що утворюється в сфері споживчого ринку (Додаток 13);

- Територіальне розміщення випуску грошей в обіг та вилучення грошей з обігу, причини зростання емісії (скорочення вилучення) готівки;

- Невикористані можливості мобілізації установами банків внутрішніх касових ресурсів для задоволення потреб підприємств у готівці;

- Результати банківського контролю за дотриманням підприємствами порядку ведення касових операцій та роботи з готівкою;

- Відбуваються зміни в напрямках використання грошових доходів населення та джерела їх формування;

- Стан витрачання юридичними особами коштів на заробітну плату і виплати соціального характеру;

- Причини утворення простроченої заборгованості з видачі коштів на заробітну плату і пенсії.

При аналізі стану готівкового грошового обороту використовуються:

- Звіт про касові обороти установ Банку Росії і кредитних організацій (форми NN 201, 202);

- Інформаційно - аналітичні матеріали територіальних органів Державного комітету Російської Федерації за статистикою про соціально - економічне становище регіону;

- Державна статистична звітність "Звіт про оборот каси" (форма 11-торг);

- Федеральне державне статистичне спостереження "Відомості про виробництво і відвантаження товарів, послуг" (форма П-1 (місячна));

- Баланс грошових доходів і витрат населення, що розробляється територіальними органами Державного комітету Російської Федерації за статистикою;

- Форми державного статистичного спостереження з праці: "Відомості про чисельність та заробітну плату працівників" (форма 1-т (квартальна, річна), "Відомості про прострочену заборгованість з видачі коштів на заробітну плату" (форма 3-ф (місячна)) .

Результати аналізу стану готівкового грошового обороту використовуються територіальними установами Банку Росії при складанні прогнозів касових оборотів, а також для розробки і здійснення спільно з установами банків практичних заходів щодо поліпшення організації обороту готівки, скорочення емісії в містах і районах. При необхідності відповідні пропозиції з цих питань вносяться на розгляд представницьких і виконавчих органів влади суб'єктів Російської Федерації.

1Правила організації готівково грошового обігу на території Російської Федерації

__________________________________________________________________________________________________________________________

Додаток 1

до Правил організації

готівкового грошового обігу на

території Російської Федерації

 ОКУД

 БИК

 0408020

РОЗРАХУНОК

НА ВСТАНОВЛЕННЯ ПІДПРИЄМСТВУ ліміту залишку каси

І ОФОРМЛЕННЯ врегулювання витрачання готівки

З виручки, що надходить його КАСУ

НА ____ РІК

найменування (штамп) підприємства

номер рахунку

найменування установи банку

Готівково - грошова виручка за останні 3 місяці

(Фактична) тис. Руб.

Середньоденна виручка тис. Руб.

Середньогодинна виручка тис. Руб.

Виплачено готівкою за останні три місяці (крім витрат на заробітну плату і виплати соціального характеру) (фактично) тис. Руб.

Середньоденний витрата тис. Руб.

Терміни здачі виручки: щодня, на наступний день, 1 раз на ___ днів, при утворенні понадлімітного

залишку (потрібне підкреслити)

Години роботи підприємства з годину. хв. до годину. хв.

Час здачі виручки: в об'єднану касу при підприємстві, інкасаторам, в касу банку, на пошту (потрібне підкреслити) годину. хв.

Витребовується сума ліміту _________________________ тис. Руб.

(Сума прописом)

Просимо дозволити витрачання виручки на

(Вказати цілі витрати)

В разі різких змін в обсязі виручки або витрати наводяться дані за останній місяць.

Сума виручки (витрати), поділена на число робочих днів (годин) підприємства.

Знову організовувані підприємства показують очікувану суму виручки (витрати).

Керівник підприємства ____________________________ (П.І.Б.)

Головний бухгалтер ___________________________________ (П.І.Б.)

РІШЕННЯ УСТАНОВИ БАНКУ

Встановити ліміт залишку каси в сумі _____________ тис. Руб.

(Сума прописом)

Дозволено витрачання виручки на

(Вказати мету)

Керівник установи банку _______________________ (П.І.Б.)

24Правіла організації готівково грошового обігу на території Російської Федерації

__________________________________________________________________________________________________________________________

Додаток 10

до Правил організації

готівкового грошового обігу на

території Російської Федерації

від 05.01.98 N 14-П

 ОКУД

 БИК

 0408027

КАСОВА ЗАЯВКА

НА ___ КВАРТАЛ ____ Г.

______________________________________________________________

найменування (штамп) підприємства

______________________________________________________________

номер рахунку

______________________________________________________________

найменування установи банку

тис. руб.

 Найменування показника

 Код

 Фактичне испол-

 ня за:

 Прогноз

 на

 квартал м

 соотв. квартал минулого

 року

 пред.

 квартал

1

2

3

4

5

 Надходження готівки (крім

 готівки, одержуваних у банку)

 1. Торгова виручка

 2. Виручка підприємств пасажирського транспорту

 3. Квартирна плата та комунальні платежі

 4. Виручка видовищних підприємств

 5. Виручка підприємств, що надають інші послуги

 6. Інші надходження

 7. Разом (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6)

 в тому числі:

 7.1. витрати з виручки

 7.2. здається в підприємства Держкомзв'язку Росії

 7.3. здається в установи Ощадбанку Росії

 7.4. здається в каси установ банків

 ВИТРАТИ

 1. На заробітну плату, виплати соціального характеру, стипендії, витрати, не пов'язані з фонду

 заробітної плати та виплат соціального характеру

 2. На виплату пенсій та допомог соцстраху

 3. Видачі на інші цілі

 4. Разом (1 + 2 + 3)

Керівник підприємства ____________________________ (П.І.Б.)

Головний бухгалтер ___________________________________ (П.І.Б.)

2Правила організації готівково грошового обігу на території Російської Федерації

__________________________________________________________________________________________________________________________

Додаток 11

до Правил організації

готівкового грошового обігу на

території Російської Федерації

 ОКУД

 БИК

 0408002

РОЗРАХУНОК

Прогнозів касових оборотів по видачі готівки

На заробітну плату та виплати соціального характеру

НА ___ КВАРТАЛ ____ Г.

______________________________________________________________

найменування територіального установи Банку Росії

тис. руб.

 Найменування показників

 Код

 Фактичне

 виконання за

 відповідний

 квартал

 минулого року

 Прогноз

 на квартал м

1

2

3

4

 Фонд заробітної плати:

 1. Фонд заробітної плати та виплати соціального характеру

 2. Інший фонд

 3. Фонд заробітної плати - всього (1 + 2)

 Віднімаються при розрахунку:

 4. Безготівкові перерахування із заробітної плати - всього в тому числі:

 4.1. прибуткового податку

 4.2. квартирної плати та платежів за комунальні послуги

 4.3. платежів з добровільних видів страхування

 4.4. внесків до Пенсійного фонду РФ

 5. Перерахування заробітної плати ось вклади в установи банків

 6. Виплати заробітної плати з виручки (надходжень) підприємств працівникам - всього

 в тому числі:

 6.1. торгових підприємств

 6.2. установ Ощадбанку Росії

 6.3. підприємств Держкомзв'язку Росії

 7. Усього віднімається

 Додаються при розрахунку:

 8. Суми податків з посібників соцстраху (з тимчасової непрацездатності, вагітності та пологах)

 9. Повернені в банк суми невиплаченої заробітної плати

 10. Видачі на заробітну плату і виплати соціального характеру (3 - 7 + 8 + 9)

 0003

 0004

 0009

 0026

 0011

 1009

 0629

 0018

 0840

 0057

 0058

 0061

 0013

 0062

 0073

1

2

3

4

 11. Видачі готівки на виплату стипендій

 12. Видачі готівки на витрати, не відносяться до фонду заробітної плати виплатах

 соціального характеру

 Видачі на заробітну плату за вихідні дні за строками, що припадають на інші квартали:

 13. Сума, що виплачується у попередньому кварталі за строками, що припадають на прогнозований

 (Звітний) квартал (-)

 14. Сума, що виплачується у прогнозованому (звітному) кварталі за строками, що припадають

 на наступний квартал (+)

 15. Всього видач готівки на заробітну плату і виплати соціального характеру і на витрати, не відносяться до фонду заробітної плати виплатах

 соціального характеру (10 + 11 + 12 + 13 + 14)

 0048

 0040

 0066

 0065

 0035

Виконавець _________________________________________ (П.І.Б.)

27Правіла організації готівково грошового обігу на території Російської Федерації

__________________________________________________________________________________________________________________________

Додаток 12

до Правилах організації

готівкового грошового обігу на

території Російської Федерації

РОЗРАХУНОК

ШВИДКОСТІ ПОВЕРНЕННЯ готівки

У касі банку

Щоб визначити швидкість повернення готівки в каси банків, необхідно середньоарифметичне значення готівки в обігу по агрегату МО за який розраховується період часу розділити на дріб, у чисельнику якого розгорнутий касовий прихід за такий же період часу, в знаменнику - число днів минулого періоду.

Приклад розрахунку швидкості повернення готівки в каси банків за I квартал:

Швидкість повернення (МО на 01.01 + МО на 01.02 + МО на 01.03 + МО на 01.04)

готівки в = ---------------------------------------------- ---------------------------------------:

каси банків 4

Розгорнутий касовий прихід за I квартал

: ------------------------------------------------- ---------- = дні

90

Виконавець _________________________________________ (П.І.Б.)

Примітка. Готівка в обігу по агрегату МО - розрахунковий показник, визначається як сума випуску грошей в обіг за даними статотчета про касові обороти ф. N 202 (без урахування змін залишків кас банків і грошових коштів у дорозі) наростаючим підсумком на перше число кожного місяця.

28Правіла організації готівково грошового обігу на території Російської Федерації

__________________________________________________________________________________________________________________________

Додаток 13

до Правил організації

готівкового грошового обігу на

території Російської Федерації

РОЗРАХУНОК

Інкасацію торговельної виручки

Для аналізу стану інкасації торгової виручки в цілому по республіці, краю, області територіальні установи Банку Росії щоквартально проводять розрахунок відсотка інкасації торгової виручки.

Фактичний рівень інкасації торгової виручки визначається як відношення суми торгової виручки, яка підлягає здачі торговими організаціями по всіх каналах надходжень, до фактичного обсягу роздрібного товарообігу торгових підприємств (включаючи громадське харчування) за аналізований період (за даними територіальних органів Державного комітету РФ за статистикою форма N П- 1 "Відомості про виробництво і відвантаження товарів і послуг").

Торгова виручка, яка використовується при визначенні рівня інкасації, складається з надходжень від продажу споживчих товарів, незалежно від каналів їх реалізації в установи банків готівкою, через підприємства Держкомзв'язку Росії; безготівковими перерахуваннями на сплату за товари ("Звіт про касові обороти установ Банку Росії і кредитних організацій", форма N 202 - символи 02, 74, 75, 79) і коригується на перехідну виручку шляхом виключення суми виручки, що перейшла з попереднього кварталу, і збільшення торговельної виручки на суму, яка перейшла на наступний квартал. Для цього використовуються звітні дані про касові обороти за позабалансовим символу 89 "Сума торгової виручки попереднього місяця, проведена за балансом в перший робочий день поточного місяця" (форма N 201).

Обсяг торгової виручки можна визначити також виходячи з розрахунку за формою 0488002, використовуючи показники її неінкассіруемой частини (форма 11-торг "Звіт про оборот каси"). У неінкассіруемую частина торговельної виручки включаються всі витрати з використання виручки підприємствами на свої потреби. Оскільки форма 11-торг складається територіальними органами Державного комітету РФ за статистикою не по повному колу торговельних підприємств, а лише по великим та середнім, то проводиться досчет витрати з виручки на виплати заробітної плати, соціального характеру і стипендій; посібники соціального страхування; витрат на інші цілі.

Для визначення обсягу витрат з торгової виручки на заробітну плату розраховується різниця між виплатами на заробітну плату, соціального характеру, стипендії та сумами, отриманими з розрахункового рахунку установ банків на ці виплати. Питома вага цієї різниці у фактичному обсязі реалізованих товарів (форма 11-торг "Звіт про оборот каси") множиться на роздрібний товарообіг торгових підприємств за аналізований період (форма N П-1 "Відомості про виробництво і відвантаження товарів і послуг"). Аналогічно визначаються витрати з виручки на виплату допомог соціального страхування.

Витрати з торговельної виручки на оплату закупівель сільськогосподарських продуктів розраховуються як різниця між витраченими і отриманими сумами з розрахункового рахунку установ банків на ці цілі.

Витрати з виручки на інші цілі визначаються наступним чином. З усієї суми, отриманої з розрахункового рахунку установ банків, виключаються суми на виплати заробітної плати, соціального характеру і стипендій; посібників соціального страхування, а також суми на оплату закупівель сільськогосподарських продуктів. Далі, отримана в результаті цієї дії різницю сум віднімається з іншого витрати готівкою з виручки. Виходячи з цієї різниці визначається витрата на інші цілі з торговельної виручки, аналогічно порядку розрахунку витрат з виручки на виплати заробітної плати, соціального характеру і стипендій.

Із звіту про обіг каси в неінкассіруемую частина торговельної виручки включається також продаж товарів за безготівковим розрахунком.

При низькому рівні фактичної інкасації торгової виручки з'ясовуються причини та вживаються заходи, що сприяють збільшенню надходження виручки в каси банків готівкою і безготівковими перерахуваннями з рахунків вкладників на сплату за товари.

Додаток 2

до Правил організації

готівкового грошового обігу на

території Російської Федерації

 ОКУД

 БИК

 0408021

КАЛЕНДАР

Видача готівки на заробітну плату, ВИПЛАТИ

СОЦІАЛЬНОГО ХАРАКТЕРУ І СТИПЕНДІЇ (ПО ДНЯХ)

на __________________ р

число

______________________________________________________________

найменування установи банку

тис. руб.

N

 п / п

 Найменування

 підприємства

 (Номер рахунку)

 Січень.

 Лютого.

 Березня

 Квітня.

 Травня

 Червень

 Липня

 Серпня.

 Сент.

 Жовтень.

 Лист.

 Грудня.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 10

 11

 12

 13

 14

Разом:

Керівник установи банку _______________________ (П.І.Б.)

Виконавець _________________________________________ (П.І.Б.)

Примітка. У календарі за останнє число місяця виводиться також підсумок за місяць.

Додаток 3

до Правил організації

готівкового грошового обігу на

території Російської Федерації

 ОКУД

 БИК

 0408022

КАЛЕНДАР

Видача готівки на заробітну плату, ВИПЛАТИ

СОЦІАЛЬНОГО ХАРАКТЕРУ І СТИПЕНДІЇ (по місяцях)

___________________________ Р

місяць

______________________________________________________________

найменування установи банку

тис. руб.

N

 п / п

 Найменування

 підприємства

 (Номер рахунку)

 Число місяця

 Разом

 за

 місяць

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 10

 11

 12

 13

 14

 15

 16

 17

 18

 19

 20

 21

 22

 23

 24

 25

 26

 27

 28

 29

 30

Керівник установи Банку Росії ________________ (П.І.Б.)

Виконавець _________________________________________ (П.І.Б.)

Примітка. Сума видач за 31 число додається до розміру видач 30 числа місяця.

Додаток 4

до Правил організації

готівкового грошового обігу на

території Російської Федерації

 ОКУД

 СОАТО

 Код за спра-

 вочніку КП

 0408023

КАЛЕНДАР

Видача готівки на заробітну плату, ВИПЛАТИ

СОЦІАЛЬНОГО ХАРАКТЕРУ І СТИПЕНДІЇ ПО РЕСПУБЛІЦІ,

КРАЮ, ОБЛАСТІ (по місяцях)

___________________________ Р

місяць

______________________________________________________________

найменування установи Банку Росії

тис. руб.

N

 п / п

 Найменування

 установи

 банку

 (Номер рахунку)

 Число місяця

 Разом

 за

 місяць

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 10

 11

 12

 13

 14

 15

 16

 17

 18

 19

 20

 21

 22

 23

 24

 25

 26

 27

 28

 29

 30

 Разом

Керівник територіального установи банку ______ (П.І.Б.)

Виконавець _________________________________________ (П.І.Б.)

Примітка. Сума видач за 31 число додається до розміру видач 30 числа місяця.

17Правіла організації готівково грошового обігу на території Російської Федерації

__________________________________________________________________________________________________________________________

Додаток 5

до правил організації

готівкового грошового обігу на

території Російської Федерації

 ОКУД

 БИК

 0408024

ВІДОМІСТЬ

ОБЛІКУ Видача готівки на заробітну плату,

Виплати соціального характеру І СТИПЕНДІЇ

___________________

число, місяць року

______________________________

найменування установи банку

тис. руб.

 Найменування

 підприємства

 (Номер рахунку)

 Підлягає видачі:

 Забезпечено

 засобами

 на рахунках на

 початок дня

 Факти-

 тично

 видано

 у встановлені

 терміни

 не виплачені

 в термін

1

2

3

4

5

 Разом

Виконавець _________________________________________ (П.І.Б.)

Примітка. На одному бланку відомості можна вести облік видачі грошей протягом декількох днів, якщо дозволяють розміри цієї відомості. У цих випадках перед заповненням даних за наступний день обов'язково проставляється дата.

1Правила організації готівково грошового обігу на території Російської Федерації

__________________________________________________________________________________________________________________________

Додаток 6

до Правил організації

готівкового грошового обігу на

території Російської Федерації

 ОКУД

 БИК

 0408025

КАРТКА

ОБЛІКУ коштів, виданих на заробітної плати та виплати

СОЦІАЛЬНОГО ХАРАКТЕРУ ЗА КВАРТАЛ

______________________________________________________________

найменування підприємства

______________________________________________________________

номер рахунку

______________________________________________________________

найменування установи банку

Термін виплати коштів на заробітну плату та виплати соціального характеру

Сума нарахованих коштів на заробітну плату та виплати соціального характеру за:

1 місяць

2 місяць

3 місяць

Разом за ___ квартал ____ р

рублів

 Дата

 Видано з / п і виплат

 соц. характеру

 Утримання

 з з / п і

 виплат соц.

 характеру

 Період, за кіт.

 видана прострочена задолж. по з / п

 Сума виданої

 просроч. задолж.

 готівкою

 перерахуваннями

 у внески і на

 рахунки пластикових карт

1

2

3

4

5

6

Виконавець _________________________________________ (П.І.Б.)

Примітка. Облік виданих коштів на заробітну плату та виплати соціального характеру (готівкою і перерахуваннями) та утримань із заробітної плати виплат соціального характеру працівників підприємств ведеться в картці по кварталах. Підсумки за графами 2, 3, 4 і 6 картки підводяться за кожен місяць і квартал. У графи 2 і 3 суми виданої простроченої заборгованості із заробітної плати не включаються.

На лицьовій стороні картки проводиться запис нарахованих коштів на заробітну плату і виплати соціального характеру за кожен місяць з підведенням підсумкової суми за квартал.

Суми виданих коштів на заробітну плату та виплати соціального характеру за дні відпустки, що припадають на наступний квартал, записуються в дані наступного кварталу.

У графі 6 зазначаються суми виданої простроченої заборгованості по заробітній платі, утвореної в попередніх місяцях (включаючи минулі роки).

2Правила організації готівково грошового обігу на території Російської Федерації

__________________________________________________________________________________________________________________________

Додаток 7

до Правил організації

готівкового грошового обігу на

території Російської Федерації

РЕКОМЕНДАЦІЇ

ЩОДО ЗДІЙСНЕННЯ кредитних організацій

ПЕРЕВІРОК ДОТРИМАННЯ ПІДПРИЄМСТВАМИ ПОРЯДКУ

Роботи з готівкою

Мета: перевірити дотримання підприємством порядку ведення касових операцій та роботи з готівкою, встановлених нормативними актами Банку Росії.

Коло підприємств, що підлягають перевірці, визначається керівником установи банку залежно від обсягу готівково - грошового обороту і наявної в банку інформації про дотримання підприємствами встановленого порядку роботи з готівкою. При цьому враховується також інформація інших контролюючих органів.

Для здійснення перевірки вибираються відомості про проведені у періоді операціях по надходженнях (зарахування) на рахунки підприємства в установі банку готівкових грошей і їх видач (списанню) з каси установи банку. Уточнюється сума встановленого ліміту залишку грошей у касі, наявність дозволу на витрачання грошової виручки з каси підприємства та його умови, узгоджений порядок і строки здавання виручки до установи банку.

Перевірка оформляється Довідкою про результати перевірки дотримання підприємством порядку роботи з готівкою за формою 0408026.

В ході перевірки підприємства розглядається:

1. Повнота оприбуткування готівки, отриманої в установі банку (розділ I Довідки).

Перевіряється відповідність записів у касовій книзі даними установи банку за сумами та строками. При наявності розбіжностей між даними установи банку та записами в касовій книзі підприємства з'ясовуються причини.

Фактична наявність грошей у касі підприємства, а також умови зберігання готівки і цінностей представником установи банку не перевіряються.

Повнота оприбуткування в касу підприємства готівкових грошових коштів, отриманих в результаті господарської діяльності, розглядається податковими органами при проведенні перевірок дотримання податкового законодавства.

2. Повнота здачі грошей в касу установи банку (розділ II Довідки).

Розглядається дотримання узгодженого порядку і термінів здачі грошової виручки до установи банку, уточнюється сума готівки, що надійшли в касу за період, що перевірявся і зіставляється з сумою грошей, зданих в банк. Перевіряється своєчасність повернення до установи банку не виплачених у строк коштів на заробітну плату, виплати соціального характеру, інших грошових коштів.

Звіряються суми і дати здачі готівки в банк із записами в касовій книзі, при наявності розбіжностей між даними установи банку та записами в касовій книзі з'ясовуються причини такого становища.

3. Дотримання узгоджених з установою банку умов витрачання надходять у касу підприємства готівкових коштів (розділ III Довідки).

На підставі первинних документів з обліку касових операцій та інших бухгалтерських даних розглядається дотримання узгоджених з банком умов витрачання готівки з виручки, що надійшла в касу підприємства.

4. Дотримання встановлених граничних сум розрахунків готівкою між юридичними особами (розділ IV Довідки).

З метою виявлення фактів перевищення підприємством граничних сум розрахунків готівкою з юридичними особами за товарно - матеріальні цінності, виконані роботи та надані послуги розглядаються записи в документах первинної облікової документації по касових операціях (записи в касовому журналі, прибутково - видаткових документах, касовій книзі), звіти підзвітних осіб про витрачання отриманих готівки (перевіряються обороти за рахунком "Розрахунки з підзвітними особами"), а також товарні чеки, рахунки, рахунки - фактури. При наявності таких фактів у Довідці з перевірки проставляється сума виробленого платежу і найменування учасників розрахунків.

5. Дотримання встановленого установою банку ліміту залишку готівки в касі підприємства (розділ V Довідки).

Розглядається дотримання встановленого установою банку ліміту залишку каси на кожен день періоду, що перевіряється. У Довідці з перевірки проставляються дані про ліміт залишку каси, фактичні залишки готівки в касі підприємства в дні, коли було перевищено ліміт.

Визначається загальна сума перевищення ліміту залишку каси в періоді, а також понадлімітна касова готівка (середня величина), розрахована виходячи із загальної суми та кількості днів перевищення ліміту залишку каси.

6. Ведення касової книги та інших касових документів (розділ V Довідки).

Розглядається дотримання встановленого порядку оформлення операцій з приймання та видачі готівки з каси підприємства, ведення форм первинної облікової документації по касових операціях (прибуткових і видаткових касових ордерів, журналу реєстрації прибуткових і видаткових касових документів, касової книги, книги обліку прийнятих та виданих касиром готівки ), складання щоденного звіту касира по виробленим касових операціях відповідно до прибутково - видатковими документами, розрахунково - платіжними відомостями.

Відзначається якість і періодичність складання первинних касових документів по прийому і видачі готівки, відповідність записів у прибутково - видаткових документах записам в касовій книзі та інші.

7. За результатами перевірки (розділ VII Довідки) перевіряючим робляться висновки та вносяться необхідні рекомендації керівництву підприємства щодо усунення наявних недоліків з оформлення касових операцій та роботи з готівкою.

Довідка за результатами перевірки (форма 0408026) складається в 3 примірниках і підписується керівником, головним (старшим) бухгалтером підприємства і представником установи банку (перевіряючим).

У випадках, коли в ході перевірки не встановлено факти порушень підприємством порядку ведення касових операцій та роботи з готівкою, перевіряючий може обмежитися заповненням 2 примірників Довідки.

Результати перевірки у триденний строк розглядаються керівником установи банку або його заступником. Після цього третій примірник Довідки передається підприємству, другий - залишається в документах установи банку. При встановленні фактів порушень порядку роботи з готівкою перший примірник Довідки надсилається органам Державної податкової служби Російської Федерації за місцем обліку платника податків для визначення заходів відповідальності, передбачених законодавчими та іншими правовими актами Російської Федерації.

22Правіла організації готівково грошового обігу на території Російської Федерації

__________________________________________________________________________________________________________________________

Додаток 8

до Правил організації

готівкового грошового обігу на

території Російської Федерації

 ОКУД

 БИК

 0408026

ДОВІДКА

ПРО РЕЗУЛЬТАТИ ПЕРЕВІРКИ ДОТРИМАННЯ ПІДПРИЄМСТВОМ ПОРЯДКУ

Роботи з готівкою

______________________________________________________________

найменування підприємства

______________________________________________________________

номер рахунку

______________________________________________________________

поштову адресу

тис. руб.

 Найменування показників

 Перевірявся

 (Місяці)

А

1

2

3

I. Повнота оприбуткування готівки, одержаної в банку:

1.1. За даними підприємства.

1.2. За даними банку.

II. Повнота здачі грошей в касу банку

1. Залишок коштів у касі на початок місяця .........................

2. Надійшло коштів ............

3. Видано підприємством ...................

4. Здано в банк:

4.1. за даними підприємства ...............

4.2. за даними банку .....................

5. Залишок коштів у касі на

кінець місяця ..........................

6. Дотримання порядку і термінів здачі

виручки в банк

6.1. Погоджено з банком ................

6.2. Фактично (факти виявлених

порушень угоди з банком)

III. Дотримання узгоджених з банком умов витрати готівки з виручки, що надходить до каси підприємства

А

1

2

3

1. Дозволено витрачання виручки (вказати цілі)

2. Надійшло в касу підприємства виручки

та інших надходжень ................. ------------------------

3. Направлено (видано підприємством з

власних надходжень)

(Вказати цілі) ........................ ---------------------- -

IV. Дотримання встановлених граничних сум розрахунків готівкою між юридичними особами

 Сума виробленого платежу

 Найменування підприємства -

 (Перевищення граничної суми

 одержувача готівки

 готівково - грошових розрахунків)

V. Дотримання встановленого банком ліміту залишку готівки в касі підприємства

2. Фактичні залишки каси у дні, коли було перевищено ліміт

1. Ліміт залишку кас

3. Перевищення ліміту залишку каси (2 - 1)

4. Загальна сума перевищення ліміту залишку каси в періоді, що перевіряється

5. Кількість днів перевищення ліміту

6. Понадлімітна касова готівка у періоді

(Середня величина) (4: 5)

VI. Ведення касової книги та оформлення касових документів

VII. Висновки і пропозиції

Представник банку _________________________________ (П.І.Б.)

Керівник підприємства ____________________________ (П.І.Б.)

Головний (старший) бухгалтер _________________________ (П.І.Б.)

VIII. Розпорядження керівника банку за результатами перевірки

Керівник установи банку _______________________ (П.І.Б.)

2Правила організації готівково грошового обігу на території Російської Федерації

__________________________________________________________________________________________________________________________

Додаток 9

до Правил організації

готівкового грошового обігу на

території Російської Федерації

РЕКОМЕНДАЦІЇ

ЩОДО ЗДІЙСНЕННЯ ПЕРЕВІРОК установ Банку Росії

КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙ З ОРГАНІЗАЦІЇ ГОТІВКОВОГО

Грошовий оборот та дотримання порядку РОБОТИ

З готівкою ПІДПРИЄМСТВАМИ

Мета: перевірити роботу кредитних організацій з організації готівкового грошового обороту, дотриманню порядку ведення касових операцій та роботи з готівкою підприємствами, виконанню кредитними організаціями вимог нормативних актів Банку Росії з цих питань.

Перевірки кредитних організацій проводяться фахівцями (працівниками) відділів (управлінь) грошового обігу або за їх дорученням фахівцями розрахунково - касових центрів як у складі комплексних груп, так і самостійно, на підставі квартальних планів, які затверджуються керівниками установ Банку Росії.

В ході перевірок розглядається:

1. Ведення обліку підприємств, що мають грошову виручку.

2. Порядок здійснення контролю за своєчасністю та повнотою здачі підприємствами готівкових грошових коштів у касу кредитної організації.

3. Організація роботи по встановленню лімітів залишку готівки в касах підприємств; сформована практика узгодження та доведення лімітів залишку каси підприємствам; достатність вжитих заходів щодо встановлення лімітів залишку каси всьому колу обслуговуваних підприємств.

4. Сформована практика узгодження і оформлення дозволів на право витрачання підприємствами надходить в їх каси виручки. Організація контролю за дотриманням узгоджених з кредитними організаціями умов витрачання надходять у касу підприємств коштів, особливо підприємств, що мають заборгованість по платежах до бюджету і позабюджетні фонди.

5. Практика складання календаря і відомості обліку видач готівки на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії (форми 0408021, 0408022, 0408023, 0408024).

6. Правильність оформлення і ведення карток обліку виданих коштів на заробітну плату і виплати соціального характеру по обслуживаемой клієнтури; при необхідності вибірково перевіряється повнота записів видачі коштів на ці цілі в картках обліку шляхом звірки з даними особових рахунків підприємств.

7. Організація прогнозування готівкового грошового обороту. Порядок складання прогнозних розрахунків очікуваних надходжень в касу кредитної організації готівки і видач готівки, подання їх в РКЦ.

8. Дотримання кредитною організацією встановленого порядку складання та подання звітності про касові обороти, достовірність відображення даних в п'ятиденному і місячної звітності (форми NN 201, 202); ведення щоденного обліку касових оборотів за відомістю форми N 744.

9. Організації перевірок дотримання підприємствами порядку ведення касових операцій та роботи з готівкою відповідно до рекомендацій Банку Росії, якість оформлення матеріалів та заповнення довідок за результатами перевірок за формою 0408026, порядок їх розгляду керівником кредитної організації; прийняті кредитною організацією заходів за результатами перевірок. Організація подальшого контролю за виконанням підприємствами вимог кредитної організації щодо усунення недоліків у веденні касових операцій та порядку роботи з готівкою.

10. Прийняті кредитною організацією заходів щодо мобілізації внутрішніх касових ресурсів для своєчасного задоволення потреби клієнтури, що обслуговується в готівці.

Матеріали вироблених фахівцями установ Банку Росії перевірок кредитних організацій оформляються довідками довільної форми у 2 примірниках, один примірник якої передається кредитної організації.

Результати перевірок в 3-денний термін розглядаються начальником відділу (управління) грошового обігу, при необхідності вносяться відповідні пропозиції керівництву установи Банку Росії.

ЗМІСТ

 1. Загальні положення. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1

 2. Організація обігу готівкових грошей. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1

 3. Прогнозування готівкового грошового обороту. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7

 4. Організація аналізу стану готівкового грошового обороту. . . . . . . . . .

 11

 Додаток 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 13

 Додаток 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 14

 Додаток 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 15

 Додаток 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 16

 Додаток 5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 17

 Додаток 6. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 18

 Додаток 7. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 19

 Додаток 8. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 21

 Додаток 9. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 23

 Додаток 10. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 24

 Додаток 11. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 25

 Додаток 12. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 27

 Додаток 13. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 28

 Список використаної літератури. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 29

Список використаних джерел

«Вісник Банку Росії», 14.01.1998 р., №1.

«Фінансова газета», № 7, 1998.

АДИГЕЙСЬКА ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

РЕФЕРАТ

Організації готівкового грошового обігу

НА ТЕРИТОРІЇ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

Предмет: «Гроші та кредит»

Виконала студентка групи 4-Б-2,

4 курсу, спеціальність

«Бухгалтерський облік і аудит»

Арифова Н.А.

м Новоросійськ

19

Авіація і космонавтика
Автоматизація та управління
Архітектура
Астрологія
Астрономія
Банківська справа
Безпека життєдіяльності
Біографії
Біологія
Біологія і хімія
Біржова справа
Ботаніка та сільське господарство
Валютні відносини
Ветеринарія
Військова кафедра
Географія
Геодезія
Геологія
Діловодство
Гроші та кредит
Природознавство
Журналістика
Зарубіжна література
Зоологія
Видавнича справа та поліграфія
Інвестиції
Інформатика
Історія
Історія техніки
Комунікації і зв'язок
Косметологія
Короткий зміст творів
Криміналістика
Кримінологія
Криптологія
Кулінарія
Культура і мистецтво
Культурологія
Логіка
Логістика
Маркетинг
Математика
Медицина, здоров'я
Медичні науки
Менеджмент
Металургія
Музика
Наука і техніка
Нарисна геометрія
Фільми онлайн
Педагогіка
Підприємництво
Промисловість, виробництво
Психологія
Психологія, педагогіка
Радіоелектроніка
Реклама
Релігія і міфологія
Риторика
Різне
Сексологія
Соціологія
Статистика
Страхування
Будівельні науки
Будівництво
Схемотехніка
Теорія організації
Теплотехніка
Технологія
Товарознавство
Транспорт
Туризм
Управління
Керуючі науки
Фізика
Фізкультура і спорт
Філософія
Фінансові науки
Фінанси
Фотографія
Хімія
Цифрові пристрої
Екологія
Економіка
Економіко-математичне моделювання
Економічна географія
Економічна теорія
Етика

8ref.com

© 8ref.com - українські реферати


енциклопедія  бефстроганов  рагу  оселедець  солянка