трусики женские украина

На головну

 Правові основи валютного контролю - Валютні відносини

ВСТУП

Лібералізація зовнішньоекономічної діяльності та надання права виходу на зовнішній ринок практично будь-якому господарюючому суб'єкту, включаючи фізичних осіб, які займаються підприємницькою діяльністю без утворення юридичної особи, привели до виникнення нової для російської економіки і законодавства проблеми масової витоку з Росії за рубіж валютних коштів. Суми, розміщені на закордонних рахунках російських фізичних і юридичних осіб, обчислюються мільйонами доларів. Відзначаючи масштабність цих процесів, експерти вказують, що в разі повернення в Росію її валютних ресурсів країна змогла б не тільки вирішити проблему виплати зовнішньої заборгованості, але й відмовитися від фінансової допомоги інших держав і міжнародних організацій. Таким чином, сформувалася система витоку фінансових ресурсів з Росії, в основі якої лежить незаконна реалізація російськими підприємцями прав на здійснення зовнішньоекономічної діяльності (зловживання даним правом). Причини існування цієї системи - непривабливість інвестиційного клімату Росії не тільки для іноземних, але й для власних підприємців.

Гострота проблеми незаконного вивезення російського капіталу спонукала Президента та Уряд Російської Федерації вжити заходів, спрямованих на забезпечення надходження в країну експортної валютної виручки та впорядковують вивіз валюти з країни за кордон (система валютного регулювання, найважливішим напрямком якого є валютний контроль).

Фундамент нормативної бази валютного регулювання утворили Закон РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" 1, а також прийняті в його розвиток численні підзаконні акти. У 1992-1995 роках в основному було завершено будівництво системи органів та агентів валютного регулювання і валютного контролю: утворені Федеральна служба Росії з валютному й експортного контролю та її територіальні органи - 12 регіональних центрів та 3 відділення.

Однак більш ніж трирічна діяльність щодо застосування законодавства про валютне регулювання та валютний (експортному та імпортному) контролі свідчить про те, що тенденція витоку капіталу з країни поки не подолана. Головна причина цього, на мій погляд, корениться в непридатність методів і засобів, що застосовуються державою для вирішення даної проблеми. Цивільно-правова природа відносин, які використовуються для перекидання валюти за кордон, відторгає неадекватні їй методи регулювання, що мають головним чином адміністративний характер.

Існують і інші численні способи нелегального або напівлегального залишення російських валютних ресурсів за кордоном (заниження контрактних цін; застосування в протиправних цілях особливостей міжнародних валютних розрахунків; використання офшорного бізнесу в якості легального каналу витоку капіталу і "відмивання" "брудних грошей" та ін.). Ці приклади - наочна ілюстрація безсилля адміністративних методів вирішення проблем, що мають цивільно-правовий характер. Результатом такого неузгодженості є той факт, що законодавство про валютне регулювання недосконало і не працює на ті цілі, заради яких воно створювалося. Більше того, посилення законодавства про валютний контроль в якості зворотної реакції підприємців зумовило пошук ними нових каналів і способів витоку валюти за кордон: зміна методів валютного регулювання тягне вдосконалення способів протидії йому.

Однак, так чи інакше на даний момент склалася система валютного регулювання і валютного контролю Російської Федерації, складова невід'ємну частину фінансової системи країни. Існує поняття законодавства про валютне регулювання та валютний контроль, система контролюючих органів та визначено санкції за порушення у сфері валютного регулювання та контролю.

У цій роботі видається цікавим розглянути правові основи валютного регулювання та контролю, в тому числі основні поняття, систему контролюючих органів, а так само види санкцій, як один із способів регулювання.

ОСНОВНІ ПОНЯТТЯ

Валюта Російської Федерації:

а) перебувають в обігу, а так само вилучені чи вилучені з обігу, але підлягають обміну рублі у вигляді банківських квитків, банкнот Центрального банку Російської Федерації і монети;

б) кошти в рублях на рахунках у банках та інших кредитних установах в Російській Федерації;

в) кошти в рублях на рахунках у банках та інших кредитних установах за межами Російської Федерації на підставі угоди, що укладається Урядом Російської Федерації та Центральним банком Російської Федерації з відповідними органами іноземної держави про використання на території даної держави валюти Російської Федерації як законного платіжного засобу. Іноземна валюта

а) грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських білетів, монети, перебувають в обігу і є законним платіжним засобом у відповідній іноземній державі або групі держав, а так само вилучені чи вилучені з обігу але підлягають обміну грошові знаки;

б) кошти на рахунках у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних грошових або розрахункових едініцах.Валютние цінності

а) іноземна валюта;

б) цінні папери в іноземній валюті;

в) дорогоцінні метали;

г) природні дорогоцінні камні.Валютние операції

Поняття валютних операцій дано в п. П. 7-10 ст. 1 Закону про валютне регулювання. До валютних операцій законодавець відніс: операції, пов'язані з переходом права власності та інших прав на валютні цінності, в тому числі використання в якості засобу платежу іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті; ввезення та пересилання в Російську Федерацію і з неї валютних цінностей; здійснення міжнародних грошових переказів. Таким чином, попередня оплата за зовнішньоторговельним контрактом однозначно повинна кваліфікуватися як валютна операція, пов'язана з використанням як засобу платежу іноземної валюти.

Операції з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті поділяються на поточні валютні операції і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу.

До поточних валютних операцій відносяться:

- Переклади в Російську Федерацію і з Російської Федерації іноземної валюти для здійснення розрахунків без відстрочки платежу по експорту та імпорту товарів, робіт і послуг, а також для здійснення розрахунків, пов'язаних з кредитуванням експортно - імпортних операцій на термін не більше 180 днів;

- Отримання і надання фінансових кредитів на термін не більше 180 днів;

- Переклади в Російську Федерацію і з Російської Федерації відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами, інвестиціям, кредитах та інших операціях, пов'язаних з рухом капіталу;

- Переклади неторгового характеру в Російську Федерацію і з Російської Федерації, включаючи перекази сум заробітної плати, пенсії, аліментів, спадщини, і також інші аналогічні операції.

Валютними операціями, пов'язаними з рухом капіталу, є:

- Прямі інвестиції, тобто вкладення в статутний капітал підприємства з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні підприємством;

- Портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів;

- Перекази в оплату права власності на будівлі, споруди та інше майно, включаючи землю та її надра, віднесених за законодавством країни його місцезнаходження до нерухомого майна, а також інших прав на нерухомість;

- Надання та отримання відстрочення платежу на термін більше 180 днів з експорту та імпорту товарів, робіт і послуг;

- Надання і отримання фінансових кредитів на термін більше 180 днів;

- Всі інші валютні операції, які не є поточними валютними операціями.

Практичне значення поділу валютних операцій на два зазначених виду полягає в тому, що поточні валютні операції здійснюються резидентами без обмежень, тобто в безліцензійному порядку, а вивезення з країни капіталу вимагає попереднього отримання експортером такої ліцензії (ст. 6 Закону про валютне регулювання). Даній статті кореспондує ч. 3 п. 1 ст. 49 ЦК РФ, згідно з якою окремими видами діяльності, перелік яких встановлено законом, юридична особа має право займатися тільки на підставі спеціального дозволу (ліцензії).

Стосовно до здійснення капітальних валютних операцій обов'язок по їх ліцензуванню встановлюють "Основні положення про регулювання валютних операцій на території СРСР", затверджені Держбанком СРСР 24 травня 1991, з подальшими змінами, внесеними 1991-1994 годах2, дія яких пролонговано на території Росії телеграмою ЦБ Росії від 19 травня 1993 No. 83-933. "Основні положення про регулювання валютних операцій на території СРСР" застосовуються з урахуванням правил, що містяться в Положенні про зміну порядку проведення в Російській Федерації деяких видів валютних операцій, затвердженому наказом Центрального банку РФ 24 квітня 1996 No. 02-94.4Положеніе уточнює деякі види валютних операцій, здійснення яких можливе без дозволу ЦБ Росії.

Воно фактично виключило з числа капітальних деякі види операцій з валютою.

Чинний порядок ліцензування капітальних валютних операцій російських резидентів полягає в наступному. На вивіз капіталу всякий раз необхідно отримувати в Головному управлінні валютного регулювання і валютного контролю Банку Росії дозвіл (ліцензію), представивши завірені копії установчих документів, техніко-економічне обґрунтування, довідки з обслуговуючого банку, копії аудиторського висновку. Середній термін отримання кожної ліцензії - до двох місяців. При цьому порядок оскарження відмови у видачі ліцензії чинним законодавством не врегульовано. Зі зрозумілих причин обов'язок отримання разових дозволів на вивезення капіталу є додатковим обтяженням для господарюючих суб'єктів.

ВИДИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЮ

Перелічимо основні напрямки валютного регулювання і валютного контролю:

1. Митно-банківський контроль за надходженням валютної виручки від експортних операцій:

Першим завданням, поставленим урядом РФ перед Центральним Банком Росії (ЦБ РФ) і ГТК Росії в 1993 році, було забезпечення повернення валютної виручки за експортними операціями. Правовою підтримкою цього заходу було затвердження 12.10.1993 р спільної інструкції ЦБ РФ № 19 і ГТК Росії № 01-20-10283 «Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в Російську Федерацію валютних надходжень від експорту товарів» (далі Інструкція). В інструкції встановлено порядок здійснення та механізм реалізації валютного контролю за надходженням валютних коштів на рахунки підприємств, організацій-резидентів, які здійснюють експорт товарів, на основі організації обміну інформацією між митними органами та уповноваженими банками.

У спільному листі ЦБ РФ № 73 і ГТК РФ № 01-20 / 746 від 21.01.1994 «Про деякі питання організації валютного контролю та застосування інструкції» уточнена сфера застосування інструкції. Дія останньої поширюється на всі угоди, що передбачають вивезення товарів з митної території РФ у митному режимі експорту, за якими:

розрахунки між резидентами РФ і нерезидентами здійснюються у валютах інших ніж валюта российкие Федерації;

хоча б частину вимог російського експортера до іноземному покупцеві буде задоволена платежами в іноземній валюті, т.е контроль передбачає компенсацію експортованого товару частково платежем в іноземній валюті і частково зустрічними поставками товарів або платежами в рублях;

В інструкції визначено перелік облікової документації, за допомогою якої забезпечується контроль як за проходженням товарів через митний кордон, так і за надходженням валютної виручки на рахунки експортера.

У перелік обов'язкових документів входить:

паспорт угоди (ПС) - базовий документ валютного контролю, що оформляється експортером в уповноваженому банку, за стандартизованої формі;

облікова картка (КК) - поворотний документ, що складається митними органами на підставі ВМД та направляється ними для контролю до уповноважених банків;

реєстр - документ, що об'єднує КК і включає інформацію про відвантаження товарів на експорт, очікуваних терміни і суми надходження виторгу;

досьє - спеціальна добірка документів з контролю за надходженням валютної виручки від експорту товарів.

2. Валютний контроль за обгрунтованістю платежів в іноземній валюті по імпортних товарах.

Необхідність введення митно-банківського контролю за імпортними операціями була викликана широким застосуванням вітчизняними імпортерами при розрахунках - передоплати, завищенням імпортних цін у порівнянні зі світовими і т.п., що призвело до значних перекладам валютних коштів за кордон, не підтверджених поставками товарів.

Методичне та технічне рішення задачі організації валютного контролю при імпорті товарів базувалося на досвіді, набутому митними органами та уповноваженими банками при здійсненні контролю за надходженням валютної виручки від експорту.

Правовою основою для створення ефективної системи валютного контролю за імпортними операціями з'явилося створення спільної інструкції ЦБ РФ №30 та ДТК Росії № 01-20 / 10538 від 26.07.95 «Про порядок здійснення валютного контролю над обґрунтованістю платежів до іноземній валюті за імпортовані товари», далі інструкція. Дія інструкції поширюється на всі угоди, що передбачають ввезення товарів на митну територію РФ в митних режимах «випуск для вільного обігу» і «реімпорт» за якими:

розрахунки здійснюються у валютах інших, ніж валюта РФ;

контракт передбачає передачу російським резидентом компенсації за поставлених товар хоча б частково у вигляді грошових коштів в іноземній валюті;

Інструкція жорстко наказує в обов'язки вітчизняним підприємствам і організаціям-імпортерам в забезпечення ввезення в Росію товару, еквівалентного за вартістю сплаченими за нього коштами в іноземній валюті, а у випадках непостачання товару повинні домогтися повернення цих коштів у встановлені контрактом терміни.

Указом Президента Російської Федерації від 21.11.93 № 1163 «Про першочергові заходи щодо посилення системи валютного контролю в РФ» наказано: у випадках, коли імпортери-резиденти не забезпечили або не повністю забезпечили ввезення вже оплаченого товару або не добилися повернення коштів в іноземній валюті в встановлені контрактом терміни, то вони повинні нести відповідальність у вигляді штрафу в розмірі суми, еквівалентної сумі іноземної валюти, раніше виробленої в оплату товарів.

У Постанові Уряду Росії від 26 лютого 1996 №206 «Про заходи щодо посилення та розвитку валютного контролю в Російській Федерації» зазначено імпортерам-резидентам, що у випадках, коли вони з об'єктивних причин не можуть забезпечити повернення грошових коштів в іноземній валюті, переведених з Росії за кордон з метою придбання товарів, що підтверджується відповідними документами, що подається зазначеними імпортерами-резидентами, розгляд цих документів здійснює МЗЕЗ РФ.

3. Здійснення валютного контролю при бартерних опереціі

Наступним кроком у справі створення ефективної системи валютного регулювання та контролю ЗЕД в Росії стало прийняття в 1996 р низки законодавчих і нормативних документів, що встановлюють дієвий контроль за бартерними угодами. Необхідність у вживання заходів щодо впорядкування бартерний операцій диктувалася прагненням скоротити невиправдано високий їх питома вага в зовнішньоторговельному обороті країни, що приносить великі непрямі валютні втрати, особливо через нееквівалентного обміну і незбалансованості експорту та імпорту бартерних товарів.

Правовою основою створення ефективної системи валютного контролю за бартерними операціями з'явилися Указ Президента Росії від 18.07.96 № 1209 «Про державне регулювання зовнішньоторговельних бартерних угод» та постанова Уряду Росії від 31.10.96 № 1300 «Про заходи щодо державного регулювання зовнішньоторговельних бартерних угод»

На виконання Указу Президента РФ і постанови Уряду РФ з регулювання зовнішньоторговельних бартерних угод 03.12.96 Мінфіном РФ (№01-14 / 197) МЗЕЗ РФ (№10-83 / 3225) і ГТК РФ (№01-23 / 2197) введено в дію «Порядок оформлення, обліку паспортів бартерних угод».

Під зовнішньоторговельними бартерними угодами розуміються здійснюються при здійсненні зовнішньоторговельної діяльності угоди, що передбачають обмін еквівалентними за вартістю товарами, роботами, послугами, результатами інтелектуальної діяльності.

Російські особи, що уклали бартерну угоду, зобов'язані у строки, встановлені законодавством для виконання поточних валютних операцій, забезпечити ввезення в Російську Федерацію еквівалентних за вартістю товарів, робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності, підтвердивши це відповідними документами.

Експорт товарів, робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності здійснюється тільки після оформлення паспорта бартерної угоди (ПСб), який є основним документом контролю та обліку бартерних операцій. Оформлення та переоформлення ПСб здійснює МЗЕЗ РФ або його регіональні відділення (представництва).

4. Здійснення валютного контролю в неторгових обороті.

Митні органи осущствляем валютний контроль в неторгових обороті з метою забезпечення дотримання норм і правил, що регулюють переміщення через кордон Російської Федерації юридичними та фізичними особами іноземної валюти, цінних паперів у валюті РФ, дорогоцінних металів і каменів.

При переміщенні іноземної валюти фізичні особи можуть ввозити іноземну валюту без обмежень, за умови заповнення митної декларації.

Вивезення з РФ готівкової іноземної валюти фізичними особами в розмірі до 500 доларів США здійснюється без обмежень за умови письмового або усного декларування її наявності митним органам.

При вивезенні з РФ готівкової іноземної валюти фізичними особами в сумі понад еквівалента 500 доларів США до митного органу видається довідка за формою № 0406007, в іншому випадку валюта може бути здана на зберігання в митний орган і отримана при в'їзді в РФ.

Переміщення валюти РФ через митний кордон РФ здійснюється відповідно до «Положення про порядок вивезення та пересилання з РФ і ввезення та пересилання в РФ валюти РФ, прийнятим у спільній редакції ЦБ РФ, Мінфіну і ГТК РФ від 06.09.96 та листом ЦБ РФ від 19.09 .96 «Про норми вивезення і ввезення готівкової валюти РФ фізичними особами.

Вивезення з РФ валюти Росії фізичними особами дозволений в межах суми, що не перевищує 500 МРОТ.

Ввезення російської валюти на територію РФ дозволений понад 500 МРОТ при підтвердженні документами джерел утворення цих сум, завіреної консульською службою МЗС РФ.

Вивезення з РФ пам'ятних монет з дорогоцінних металів, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом в РФ, фізичними особами дозволяється в кількості не більше 10 штук на одну особу та на одну поїздку без зобов'язання про зворотне ввезення. В інших випадках вивезення та пересилання з РФ таких монет забороняється за винятком вивезення на підставі спец.дозволи ЦБ РФ. (Лист ГТК РФ від 08.04.94 №01-13 / 3784 «Опорядке ввезення в РФ і вивезення з РФ пам'ятних монет із недорогоцінних та дорогоцінних металів.

3. СИСТЕМА ОРГАНІВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЮ

Відповідно до законодавства Російської Федерації валютний контроль здійснюється органами валютного контролю.

До органів валютного контролю належать Уряд Російської Федерації, Центральний банк Росії, ГТК Росії і Федеральна служба по валютному й експортного контролю. Уряд Росії керує підзвітними йому органами валютного контролю: ГТК Росії, Федеральною службою по валютному й експортного контролю.

Агентами валютного контролю в Росії є підзвітні відповідним органам валютного контролю організації здійснюють свої функції відповідно до законодавства.

Уповноважені банки є агентами валютного контролю, підзвітними Центральному Банку Росії.

Таким чином, організаційна структура системи валютного контролю може бути представлена ??у вигляді такої схеми:

Уряд Росії Центральний банк Росії

Агенти валютного контролю

Рис.1 Організаційна структура схеми валютного контролю

Винятково важливе місце серед суб'єктів валютного контролю займають митні органи.

Функції та повноваження митних органів у сфері валютного контролю визначені Митним Кодексом РФ (ст.199).

До компетенції митних органів входить:

контроль за переміщенням особами через митний кордон валюти РФ і цінних паперів у валюті РФ;

контроль за переміщенням особами через митний кордон валютних цінностей;

контроль за валютними операціями, пов'язаними з переміщеннями через митний кордон товарів і транспортних засобів.

4. САНКЦІЇ ЗА ПОРУШЕННЯ ПРАВИЛ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЮ

Федеральним законом Російської Федерації від 1 липня 1994 Кримінальний кодекс РРФСР був доповнений новими статтями, що передбачають відповідальність за злочинні порушення валютного законодавства - це ст. 162-7 (незаконні операції з валютними цінностями) і ст. 162-8 (приховування коштів в іноземній валюті).

У ст. 162-7 КК кримінально караним визнається вчинення незаконних операцій з валютними цінностями шляхом їх купівлі-продажу, обміну, використання як засобу платежу, а так само незаконне зберігання, перевезення чи пересилання дорогоцінних каменів або дорогоцінних металів в будь-якому вигляді та стані, за винятком ювелірних та побутових виробів і брухту таких виробів.

Предметом злочину є валютні цінності, до яких згідно п. 4 ст. 1 Закону РФ від 9.10.92 "Про валютне регулювання та валютний контроль" (далі Закон від 9.10.92) належать: іноземна валюта; цінні папери в іноземній валюті (чеки, векселі, акредитиви та ін.), фондові цінності (акції, облігації) та інші боргові зобов'язання, виражені в іноземній валюті; дорогоцінні метали (золото, срібло, платина, паладій, іридій, родій, рутеній, осмій) у будь-якому вигляді та стані, за винятком ювелірних та інших побутових виробів, а також лому таких виробів; природне дорогоцінне каміння (алмази, рубіни, смарагди, сапфіри, олександрити) в сирому та обробленому вигляді, а також перли, за винятком ювелірних та інших побутових виробів, а також лому таких виробів. Зазначений перелік є вичерпним.

Під угодами з валютними цінностями в цьому випадку слід розуміти операції, пов'язані з переходом права власності та інших прав на них, у тому числі операції, пов'язані з використанням як засобу платежу іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті, а також їх ввезення, вивезення і пересилання через кордон Російської Федерації.

В даний час порядок здійснення валютних операцій, крім Закону від 9.10.92, визначається: діючими з винятками на території Росії Основними положеннями про регулювання валютних операцій на території СРСР, затвердженими листом Держбанку СРСР від 24.05.91 No. 352; Інструкцією ЦБР від 20.01.93 No. 11 "Про порядок реалізації громадянами товарів (робіт, послуг) за іноземну валюту на території Російської Федерації" (зі змінами та доповненнями); Положенням про здійснення операцій з дорогоцінними металами на території Російської Федерації, затвердженим Постановою Уряду РФ від 30.06.94 No. 756 та іншими актами.

Здійснення валютних операцій з порушенням встановлених правил є незаконним. Злочин вважається закінченим з моменту вчинення незаконної угоди.

Суб'єктами злочину, передбаченого ст. 162-7 КК, можуть бути як приватні особи, які досягли 16-річного віку, так і керівники підприємств, посадові особи.

Даний склад злочину характеризується наявністю прямого умислу.

До кваліфікуючою ознаками відноситься повторність вчинення незаконних операцій з валютними цінностями, вчинення їх за попередньою змовою групою осіб або службовою особою з використанням службового становища, а також у великому розмірі. Під великим розміром, згідно з приміткою до статті, розуміється сума операції, в 50 разів перевищує мінімальний розмір оплати праці, встановлений законодавством.

Стаття 162-8 КК передбачає покарання за приховування у великих розмірах керівниками підприємств, установ, організацій (незалежно від форми власності) коштів в іноземній валюті, що підлягають обов'язковому перерахуванню на рахунки в уповноважених банках Російської Федерації.

В даному випадку необхідно враховувати, що до іноземної валюти відносяться не тільки грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських білетів, монет, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом у відповідній іноземній державі або групі держав, а й вилучені чи вилучені з обігу, але підлягають обміну грошові знаки, а також кошти на рахунках у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних грошових або розрахункових одиницях.

Згідно ст. 5 Закону від 9.10.92 підприємства, створені відповідно до законодавства Російської Федерації, зобов'язані отриману ними іноземну валюту зараховувати на свої рахунки в уповноважених банках. Уповноваженими є банки, що мають ліцензію Центрального Банку Росії. Відкриття підприємствами рахунків в іноземній валюті в банках за межами Росії також допускається тільки з дозволу головного банку країни.

Таким чином, під приховуванням коштів в іноземній валюті слід розуміти незарахування іноземної валюти на рахунки в уповноважених банках, а також несанкціоноване зарахування її в банки, що знаходяться за межами Росії. Наприклад, злочином є неповернення валютної виручки від експорту товарів, вчиненої в порушення положень Інструкції ЦБ РФ від 12.10.93 No. 19 і ГТК РФ No. 01-20 / 10283 "Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в Російську Федерацію валютних надходжень від експорту товарів".

Суб'єкт злочину - спеціальний, тобто їм може бути тільки керівник підприємств, який розпоряджається валютними коштами.

Суб'єктивна сторона злочину, передбаченого ст. 162-8 КК, припускає наявність тільки прямого умислу. Іншими словами, керівник підприємства розуміє, що кошти в іноземній валюті підлягають обов'язковому зарахуванню на відповідні рахунки, проте не робить цього, бажаючи їх приховати.

До кваліфікуючою ознаками відноситься розмір прихованих валютних коштів. Так, великим визнається приховування іноземної валюти на суму, що перевищує 50 тис. Доларів США, а особливо великим - 250 тис. Доларів США.

За частиною 2 цієї статті караються дії, вчинені повторно, або групою осіб, в особливо великих розмірах.

Як згадувалося вище валютні операції поділяються на поточні та пов'язані з рухом капіталу. Останні вимагають отримання ліцензій ЦБ РФ. Юридичні наслідки недотримання правил про ліцензування валютних операцій двоїсті.

Загальногромадянський-правові наслідки закріплені в Цивільному кодексі РФ. Відповідно до ст. 173 ГК угода, укладена юридичною особою, що не мають ліцензії на заняття відповідною діяльністю, може бути визнана судом недійсною за позовом державного органу, що здійснює контроль (в даному випадку - валютний) за діяльністю цієї юридичної особи.

Спеціальна норма про порушення правила про ліцензійному порядок вчинення капітальних валютних операцій є в Законі про валютне регулювання, відповідно до п. 1 ст. 14 якого нерезиденти та резиденти, включаючи уповноважені банки, за порушення ліцензійного порядку здійснення валютних операцій несуть відповідальність у вигляді:

а) стягнення в дохід держави всього отриманого за недійсними угодами;

б) стягнення в дохід держави необгрунтовано набутого за угоді, а в результаті незаконних дій.

Крім цього суб'єкти, на яких поширюється валютний контроль, за відсутність обліку валютних операцій, ведення обліку валютних операцій з порушенням встановленого порядку, неподання або несвоєчасне подання органам і агентам валютного контролю документів та інформації відповідно до п. 2 ст. 13 Закону про валютне регулювання несуть відповідальність у вигляді штрафів у межах суми, яка не була врахована, була врахована неналежним чином або за якою документація та інформація представлені у встановленому порядку. Порядок притягнення до відповідальності у випадках, передбачених цим пунктом, встановлюється Центральним банком РФ відповідно до законами Російської Федерації.

Основний санкцією за порушення законодавства про валютне регулювання є стягнення в дохід держави всього отриманого за недійсними угодами або необгрунтовано придбаного не за угодою, а в результаті незаконних дій. Проте її застосування на практиці досить проблематично з наступних причин.

Підставою застосування зазначених санкцій є порушення порядку здійснення капітальних валютних операцій, тобто їх здійснення без ліцензії. Але в тому випадку, коли валютна операція не виступає самостійною угодою, а включена у зовнішньоторговельне правовідносини в якості одного, не завжди найважливішого, з його елементів (маються на увазі міжнародні розрахунки у зовнішньоекономічній діяльності), представляється малоймовірним визнання арбітражними судами всієї угоди недійсною лише тому , що одна з її сторін не отримала попереднього дозволу Центрального банку РФ на здійснення розрахунків у валюті. Усвідомлюючи це, органи валютного контролю застосовують у випадках, подібних аналізованого, подп. "Б" п. 1 ст. 14 - стягнення в дохід держави необгрунтовано набутого за угоді, а в результаті незаконних дій.

ВИСНОВОК

Отже, на сьогоднішній день в Російській Федерації сформована система валютного регулювання і валютного контролю. Існує нормативно-правова база, що визначає правила валютного регулювання, функціонують органи контролю, до порушників застосовуються санкції.

Так як по роду об'єкта регулювання сфера валютного регулювання і валютного контролю зачіпає багато галузей права, досить часто через невідповідність норм права виникають правові колізії, які тим більш небезпечні, що відповідальність занадто висока.

Існують різні думки законодавців щодо подальшого розвитку валютного регулювання, проте розвиток законодавства в цій галузі поки рухається по шляху посилювання («закручування гайок»). Однак, суть валютного регулювання і валютного контролю не може зупинити експорт капіталу з Росії, якщо фінансовий клімат країни не розташовує до інвестицій.

Таким чином, розглянувши систему валютного регулювання і валютного контролю, можна зробити висновок про те, що зазначена система не є основотвірний інститутом фінансового права та її розвиток цілком залежить від фінансового та інвестиційного клімату країни

1 Відомості З'їзду народних депутатів РФ і Верховної Ради РФ, 1992, No. 45, ст. 2542.

2 Далі - Основні положення

3 Див .: лист Вищого Арбітражного Суду РФ від 11 січня 1993 No. ВЯ-7-С-13 / ОСЗ-5.

4 - Економіка і життя, 1996, No. 23, с. 18.

14

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

Закон РФ «Про валютне регулювання та валютний контроль», Відомості З'їзду народних депутатів РФ і Верховної Ради РФ, 1992, № 45., ст.2542

«Основні положення про регулювання валютних операцій на території СРСР».

Лист ВАС РФ від 11.01.1993, № ВЯ-7-С-13 / ОС3-5

«Положення про зміну порядку проведення в РФ деяких валютних операцій», наказ ЦБ РФ від 24.04.96 № 02-94, Економіка і життя, 1996, №23, с.18.

Всі використані в роботі нормативні документи отримані завдяки правовій системі «Консультант Плюс, версія ПРОФ»

І.О.Хлестова «Валютні операції та російської законодавство», БЕК, Москва 1997.

Митний брокер, АТ «Нева-Термінал», Санкт-Петербург 1998.

Авіація і космонавтика
Автоматизація та управління
Архітектура
Астрологія
Астрономія
Банківська справа
Безпека життєдіяльності
Біографії
Біологія
Біологія і хімія
Біржова справа
Ботаніка та сільське господарство
Валютні відносини
Ветеринарія
Військова кафедра
Географія
Геодезія
Геологія
Діловодство
Гроші та кредит
Природознавство
Журналістика
Зарубіжна література
Зоологія
Видавнича справа та поліграфія
Інвестиції
Інформатика
Історія
Історія техніки
Комунікації і зв'язок
Косметологія
Короткий зміст творів
Криміналістика
Кримінологія
Криптологія
Кулінарія
Культура і мистецтво
Культурологія
Логіка
Логістика
Маркетинг
Математика
Медицина, здоров'я
Медичні науки
Менеджмент
Металургія
Музика
Наука і техніка
Нарисна геометрія
Фільми онлайн
Педагогіка
Підприємництво
Промисловість, виробництво
Психологія
Психологія, педагогіка
Радіоелектроніка
Реклама
Релігія і міфологія
Риторика
Різне
Сексологія
Соціологія
Статистика
Страхування
Будівельні науки
Будівництво
Схемотехніка
Теорія організації
Теплотехніка
Технологія
Товарознавство
Транспорт
Туризм
Управління
Керуючі науки
Фізика
Фізкультура і спорт
Філософія
Фінансові науки
Фінанси
Фотографія
Хімія
Цифрові пристрої
Екологія
Економіка
Економіко-математичне моделювання
Економічна географія
Економічна теорія
Етика

8ref.com

© 8ref.com - українські реферати


енциклопедія  бефстроганов  рагу  оселедець  солянка