трусики женские украина

На головну

Принципи організації і форми безготівкових розрахунків - Фінансові науки

СодержанієВведеніє

1. Основи організації безготівкового грошового обороту

1.1 Поняття безготівкового грошового обороту і його роль в економіці

1.2 Принципи організації безготівкових розрахунків

2. Форми безготівкових розрахунків

2.1 Розрахунки платіжними дорученнями

2.2 Розрахунки по акредитиву

2.3 Розрахунки чеками

2.4 Розрахунки по інкасо

3. Проблеми і перспективи розвитку системи безготівкових розрахунків в РФ

Висновок

Список використаних джерел і літератури

Введення

розрахунок безготівковий оборот гроші

В сучасних умовах гроші є невід'ємним атрибутом господарського життя. Тому всі операції, пов'язані з постачанням матеріальних цінностей і наданням послуг, завершуються грошовими розрахунками. Останні можуть приймати як готівкову, так і безготівкову форму. Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато переважніше за платежі готівкою, оскільки дозволяє економити готівку, скорочувати витрати звертання, здійснювати контроль за операціями підприємств, дотриманням ними податкової, платіжної і розрахункової дисципліни.

Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави в їх розвитку, як внаслідок економії, так і з метою вивчення і регулювання макроекономічних процесів.

Безготівкові розрахунки в господарстві організовані за певною системою, під якою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, що пред'являються до їх організації, визначених конкретними умовами господарювання, а також форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу.

Що Існувала з 30-х років аж до 1993 р. в нашій країні система безготівкових розрахунків була пристосована до витратного механізму господарювання і відповідала адміністративно-командним методам управління економікою.

Розвиток ринкових відносин в економіці зажадав зміни основ системи безготівкових розрахунків, в тому числі принципів їх організації.

Зміни відбуваються і в функціонуванні банків: підвищується самостійність і роль банків; знаходяться шляхи зростання ефективності банківського обслуговування, йде пошук оптимального розмежування сфер діяльності і функцій, спеціалізованих фінансово-кредитних і банківських установ, постійно розробляються нове банківське законодавство відповідно до задач сучасного етапу розвитку.

На основі вищевикладеного, можна сказати, що тема «Форми безготівкових розрахунків» в цей час є актуальною, особливо в існуючих ринкових умовах.

Мета даної роботи - вивчення форм безготівкових розрахунків.

Задачі роботи - розглянути принципи організації безготівкових розрахунків, форми безготівкових розрахунків, їх характеристики, проблеми і перспективи розвитку.

Об'єкт дослідження - безготівкові розрахунки в Російській Федерації.

Предмет дослідження - форми безготівкових розрахунків.

Методи дослідження - вивчення літератури і законодавства, присвячених організації безготівкових розрахунків.

Як джерела інформації застосовувалися учбові допомоги і підручники по банківській справі, грошово-кредитному звертанню. Використовувалися сайты, присвячені економічним наукам, електронні довідкові системи.

1. Основи організації безготівкового грошового обороту

1.1 Поняття безготівкового грошового обороту і його роль в економіці

Грошовий обіг (грошовий оборот) - це процес безперервного руху грошових знаків в готівковій і безготівковій формах.

Грошовий обіг поділяється на готівково-грошове і безготівкове.

Готівково-грошовий обіг - це рух готівки, обслуговуючої в основному роздрібний товарооборот. Засобом звертання і платежу в цьому випадку є реальні грошові знаки, що передаються одним суб'єктом іншому за товари, роботи і послуги або в інших передбачених законодавством випадках.

Безготівковий грошовий оборот являє собою частину грошового обороту і здійснюється за допомогою записів по рахунках платників і одержувачів коштів в банках або шляхом заліку взаємних вимог. (14, с.122).

Безготівковий оборот переважає у всіх країнах і обслуговується чеками, кредитними картками, платіжними дорученнями, електронними коштами платежу і інакшими розрахунковими документами. У економіці нашої країни на його частку доводиться біля 80% всіх платежів.

Безготівковий грошовий оборот охоплює:

− рух суспільного продукту;

− розподіл і перерозподіл національного доходу;

− платежі за товари, послуги і виконані роботи;

− платежі, пов'язані з формуванням доходів бюджету і здійсненням бюджетних витрат;

− платежі, що відносяться до джерел капітальних вкладень;

− розрахунки, пов'язані з фінансуванням підприємств;

− бюджетні, внутрішньогалузеві, внутрішньогосподарські перерозподілу грошових коштів;

− отримання і погашення банківських позик;

− виплату і використання частини грошових доходів населення;

− інші платежі і надходження.

Між готівково-грошовим і безготівковим оборотами є тісний взаємозв'язок і взаємозалежність, оскільки гроші постійно переходять з однієї сфери звертання в іншу. Готівка трансформується в безготівкову форму в процесі здійснення господарських операцій: при инкассации готівкової грошової виручки, при відкритті фізичною особою рахунку в банку. Наприклад, населення за готівку через роздрібну мережу придбаває товари, гроші поступають в касу магазина, а звідти в касу комерційного банку. У комерційному банку відбувається зарахування грошових коштів в безготівковій формі на розрахунковий рахунок.

Безготівковий грошовий оборот також легко може трансформуватися в готівковий. Наприклад, підприємству в безготівковій формі поступає виручка від реалізації продукції на розрахунковий рахунок, після чого воно отримує в банку готівку на виплату заробітної плати, або при закритті депозиту - видається готівка.

Єдність готівкового і безготівкового оборотів виявляється також в тому, що вони утворять грошову масу, що є об'єктом грошового регулювання. (17, с.95).

Безготівковий грошовий оборот грає важливу роль в економіці, яка виявляється в наступному:

- сприяє більш раціональній організації грошового обороту, що дозволяє сконцентрувати в банках всі тимчасово вільні грошові кошти і сформувати кредитні ресурси;

- скорочує витрати, пов'язані з витратами звертання, за рахунок скорочення потреби в готівці, їх друкуванням, перевезенням, перерахунком, зберіганням;

- розмежування готівково-грошового і безготівкового оборотів дозволяє забезпечити чітку організацію емісійно-касової роботи банків;

- створює можливість здійснення банківського контролю за обгрунтованістю платежів і податкового контролю за повнотою обліку виручки від реалізації, правильним визначенням налогооблагаемой бази і своєчасним здійсненням платежів до бюджетів всіх рівнів і позабюджетних фондів,

- забезпечує взаємний контроль контрагентів за виконання своїх договірних зобов'язань;

- сприяє прискоренню платежів при правильній їх організації за рахунок використання телеграфних переказів і електронних форм розрахунків;

- створює можливість організації міжнародних валютно-розрахункових відносин, здійснення валютного контролю за обгрунтованістю платежів у іноземній валюті, за повнотою надходження валютної виручки експортерів, правильним проведенням конверсійних операцій, обов'язковим продажем частини валютної експортної виручки на внутрішньому валютному ринку РФ;

- забезпечує краще збереження грошових коштів юридичних і фізичних осіб на рахунках в банках (15, с.47)

Безготівковий оборот організований за певною системою, під якою розуміється сукупність принципів його організації, форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу.

1.2 Принципи організації безготівкових розрахунків

Безготівковий грошовий оборот знаходить вираження в безготівкових розрахунках.

Безготівкові розрахунки - це платежі, здійснювані шляхом документообігу у вигляді матеріального звертання письмових документів і електронних коштів.

Правовою базою, що регламентує в цей час загальні підходи до організації безготівкових розрахунків в РФ, є:

1. Цивільний кодекс Російської Федерації (ч. 2) від 26.01.1996 №14-ФЗ;

2. Федеральний закон РФ від 02.12.1990 (ред. від 08.07.1999) «Про банки і банківську діяльність» № 395-1;

3. Федеральний закон РФ від 10.07.2002 «Про центральний банк Російській Федерації (Банку Росії)» № 86-ФЗ.

4. Положення ЦБ РФ від 03.10.2002 № 2-П. «Про безготівкові розрахунки в російській Федерації»;

Організатором безготівкових розрахунків в РФ, методичним центром з розробки правил, форм і термінів розрахунків, стандартів платіжних документів є Центральний Банк Російської Федерації. Банк Росії є органом, що координує, регулюючим і ліцензуючим організацію розрахункових, в тому числі клірингових систем в РФ. Через свої установи він здійснює розрахунки між кредитними організаціями, загалом відповідає за ефективне і безперебійне функціонування вітчизняної системи розрахунків. Безпосереднім здійсненням розрахункових операцій займаються комерційні банки (9, С. 135).

Основний документ Банка Росії - Положення № 2-П від 03.10.2002 «Про безготівкові розрахунки в російській Федерації», яке регулює здійснення безготівкових розрахунків між юридичними особами у валюті Російській Федерації і на її території в формах, передбачених законодавством, визначає формати, порядок заповнення і оформлення розрахункових документів, що використовуються, а також встановлює правила проведення розрахункових операцій по кореспондентських рахунках (субрахункам) кредитних операцій (філіали), в тому числі відкритих в Банку Росії, і рахункам межфилиальных розрахунків (8).

Безготівкові розрахунки здійснюються через кредитні організації (філіали) і/або Банк Росії по рахунках, відкритих на основі договору банківського рахунку або договору кореспондентського рахунку (субрахунки) (далі рахунок), якщо інакше не встановлене законодавством і не зумовлене формою розрахунків, що використовується.

Розрахункові операції по перерахуванню грошових коштів через кредитні організації (філіали) можуть здійснюватися з використанням:

− кореспондентських рахунків (субрахунків), відкритих в Банку Росії;

− кореспондентських рахунків, відкритих в інших кредитних організаціях;

− рахунків учасників розрахунків, відкритих в небанківських кредитних організаціях, що здійснюють розрахункові операції;

− рахунків межфилиальных розрахунків, відкритих всередині однієї кредитної організації.

Списання грошових коштів з рахунку здійснюється на основі розрахункових документів, складених відповідно до вимог справжнього Положення, в межах грошових коштів, що є на рахунку, якщо інакше не передбачене в договорах, що укладаються між Банком Росії або кредитними організаціями і їх клієнтами.

При недостатності грошових коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог списання коштів здійснюється по мірі їх надходження в черговості, встановленій законодавством:

- насамперед здійснюється списання по виконавчих документах, що передбачають перелік або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяного життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;

- у другу чергу проводиться списання по виконавчих документах, що передбачають перелік або видачу грошових коштів для розрахунків по виплаті вихідних посібників і оплаті труда з особами, працюючими за трудовим договором, в тому числі за контрактом, виплатою винагород за авторським договором;

- в третю чергу проводиться списання по платіжних документах, що передбачають перелік або видачу грошових коштів для розрахунків, по оплаті труда з особами, працюючими за трудовим договором (контракту), а також по відрахуваннях в Пенсійний фонд РФ, Фонд соціального страхування РФ і Державний фонд зайнятості населення РФ;

- в четверту чергу проводиться списання по платіжних документах, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетних фондів, відрахування в які не передбачені в третій черзі;

- в п'яту чергу проводиться списання по виконавчих документах, що передбачають задоволення інших грошових вимог;

- в шосту чергу проводиться списання по платіжних документах в порядку календарної черговості (18, с.129).

Списання коштів з рахунку на вимоги, що відносяться до однієї черги, виготовляється в порядку календарної черговості надходження документів.

Обмеження прав власника рахунку на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на йому не допускається, за винятком випадків, передбачених законодавством.

На Центральний банк РФ як головний регулюючий орган платіжної системи покладені обов'язки по встановленню правил, термінів і стандартів здійснення розрахунків з дотриманням наступних принципів їх організації.

Перший принцип - правовий режим здійснення розрахунків і платежів, зумовлений роллю платіжної системи як основного елемента будь-якого сучасного суспільства. Ринковий оборот по суті являє собою сукупність різних зобов'язальних відносин, пов'язаних з виконанням певних обов'язків конкретним боржником на користь кредитора. Виконання зобов'язань підприємствами, приватними особами, державою забезпечується завдяки платіжній системі.

Другий принцип - здійснення розрахунків по банківських рахунках. Наявність останніх як у одержувача, так і платника - необхідна передумова розрахунків.

Для розрахункового обслуговування між банком і клієнтом укладається договір банківського рахунку. Клієнти мають право відкривати необхідне їм кількість розрахункових, депозитних і інакших рахунків у будь-якій валюті в банках з їх згоди. Кредитні організації для проведення розрахунків між собою відкривають кореспондентські рахунки - один у одного (договір кореспондентського рахунку) і в обов'язковому порядку - в установах Банку Росії (договір на розрахункове обслуговування банку).

Платежі з рахунків повинні здійснюватися банками по розпорядженню їх власників в порядку встановленої ними черговості платежів і в межах залишку коштів на рахунку. Головна вимога, що пред'являється в цьому випадку банком до суб'єкта ринку - учаснику розрахунків, - це здійснення останнім платежів в межах залишку коштів, що є на рахунку (10, С. 106).

Третій принцип - підтримка ліквідності на рівні, що забезпечує безперебійне здійснення платежів. Дотримання цього принципу - необхідна умова своєчасного виконання боргових зобов'язань. Забезпеченість платежу передбачає для дотримання терміновості платежу наявність у платника або його гаранта ліквідних коштів, які можуть бути використані для погашення зобов'язань перед одержувачем грошових коштів. У залежності від характеру ліквідних коштів потрібно розрізнювати оперативну і перспективну забезпеченість платежу. Оперативну забезпеченість зумовлює наявність у платника або його гаранта достатньої для платежу суми ліквідних коштів першого класу (грошових коштів довгострокового, середньострокового і короткострокового характеру, а також таку форму їх організації, яка гарантує своєчасне погашення зобов'язання).

Перспективна забезпеченість платежів передбачає оцінку платоспроможності і кредитоспроможності на стадії встановлення господарських зв'язків (надання інформації по платоспроможності, кредитоспроможності платників) (12, С. 250).

Четвертий принцип - наявність акцепту (злагоди) платника на платіж.

Це дає можливість підприємству-покупцю контролювати виконання постачальником основних умов договору, порушення яких може викликати повну або часткову відмову від оплати (акцепту).

Механізмом реалізації цього принципу є або застосування відповідного платіжного інструмента (чека, простого векселя, платіжного доручення), що свідчить про розпорядження власника на списання коштів, або спеціального акцепту документів, виписаного одержувачами коштів (платіжних вимог-доручень, перевідних векселів).

Разом з тим законодавством передбачені випадки безперечного (без згоди платників) списання коштів - на основі виконавчих листів, виданих судами по стягненню недоплат по податках, деяких штрафів по розпорядженню стягувачів і інш., а також безакцептного списання за теплову і електричну енергію, комунальні і інші послуги.

Цей принцип також націлений на затвердження економічної самостійності всіх суб'єктів ринку (незалежно від форми власності) в організації договірних і розрахункових відносин і на підвищення їх матеріальної відповідальності за результативність цих відносин. Банку відводиться роль посередника в платежах. Видно тенденція до перетворення платника в головний суб'єкт платіжної операції, оскільки у всіх формах безготівкових розрахунків ініціатива платежу належить платнику. Дана обставина відповідає ринковим відносинам в економіці країни.

П'ятий принцип - терміновість платежу - витікає з самої суті ринкової економіки, невід'ємною умовою якої є своєчасне і повне виконання платіжних зобов'язань.

Цей принцип відноситься не тільки до періоду оплати рахунків за товари і послуги, але і до часу виконання розрахункових операцій банками.

Значення цього принципу полягає в тому, що кошти, що безперервно витрачаються на виробництво товарів, надання послуг повинні відшкодовуватися за рахунок платежів покупців в терміни, передбаченими договорами. Збої в дотриманні термінів платежів ведуть до порушення кругообігу коштів і зрештою до платіжної кризи.

Шостий принцип - контроль всіх учасників за правильністю здійснення розрахунків, дотриманням встановлених положень про порядок їх проведення. Зокрема, банки, виступаючи посередниками між продавцями і покупцями, податковими органами, контролюють дотримання ними встановлених правил розрахунків.

З принципом взаємного контролю учасників розрахунків тісно пов'язаний сьомий принцип - їх майнової відповідальності за недотримання договірних умов.

Суть цього принципу полягає в тому, що порушення договірних зобов'язань в частині розрахунків спричиняють застосування цивільно-правової відповідальності в формі відшкодування збитків, сплати неустойки (штрафу, пені), а також інакших заходів відповідальності. У зв'язку з впровадженням ринкових основ в економіку Росії, мабуть, ні в одній сфері економічних відносин, за винятком податковою, не було прийнято стільки законів і підзаконних актів, як в області розрахункових взаємовідносин.

Підводячи підсумки першого розділу можна зробити висновки: всі принципи організації системи безготівкових платежів тісно пов'язані і взаимообусловлены. Порушення одного з них приводить до порушення інших, що приводить до збоїв в функціонуванні всієї системи. Дотримання принципів в сукупності дозволяє забезпечити відповідність розрахункової і платіжної систем вимогам, що пред'являються: своєчасності, надійності, ефективності. Головний організатор безготівкових розрахунків між різними господарюючими суб'єктами - банківська система. Вона виступає початковим пунктом кругообігу готівки і основного об'єму безготівкових платежів, а створення платіжних коштів є найважливішою функцією банківської системи.

2. Форми безготівкових розрахунків

Безготівкові розрахунки за товари і послуги, а також розрахунки за фінансовими зобов'язаннями здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в характері і русі розрахункових документів. Форми розрахунків - це врегульовані законодавством способи виконання через банк грошових зобов'язань підприємств і організацій. Відповідно до чинного російського законодавства застосовуються наступні форми безготівкових розрахунків: розрахунки платіжними дорученнями; розрахунки по акредитиву; розрахунки чеками; розрахунки по інкасо.

Форми безготівкових розрахунків обираються клієнтами банків самостійно і передбачаються в договорах, що укладаються ними зі своїми контрагентами (15, с.51).

Розглянемо вживані в цей час форми безготівкових розрахунків детальніше.

2.1 Розрахунки платіжними дорученнями

Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий в цьому або іншому банку. Платіжне доручення виконується банком в термін, передбачений законодавством, або в більш короткий термін, встановлений договором банківського рахунку або визначуваний вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту (13, с.49).

Платіжними дорученнями можуть проводитися:

- перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;

- перерахування грошових коштів до бюджетів всіх рівнів і у позабюджетні фонди;

- перерахування грошових коштів з метою повернення/розміщення кредитів (позик)/депозитів і сплати відсотків по них;

- перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.

Платник представляє в банк доручення на бланку встановленої форми. Доручення дійсні протягом десяти днів від дня виписки (день виписки в розрахунок не приймається).

Платіжне доручення приймається банком незалежно від його суми і наявності коштів на рахунку платника, а виконується при наявності на його рахунку грошових коштів. При відсутності або недостатності грошових коштів на рахунку платника, платіжні доручення вміщуються в картотеку «Розрахункові документи, не оплачені в термін» і оплачуються по мірі надходження коштів в черговості, встановленій законодавством.

Разом з тим платежі дорученнями за домовленістю сторін можуть бути терміновими, достроковими і відстроченими.

Терміновий платіж здійснюється в наступних варіантах:

- авансовий платіж, тобто до відвантаження товару;

- після відвантаження товару, тобто шляхом прямого акцепту товару;

- часткові платежі при великих операціях.

Довгостроковий і відстрочений платежі використовуються в рамках договірних відносин без збитку для фінансового положення сторін.

У випадку якщо між постачальниками і покупцями здійснюються рівномірне і постійне постачання, розрахунки між ними можуть здійснюватися в порядку планових платежів на основі договорів (угод) з використанням платіжних доручень. Ця форма розрахунків мінімізує розрив у часі між відвантаженням товарів і здійсненням платежу, а також прискорює оборотність грошових коштів.

Схема розрахунків платіжними дорученнями при подальшій оплаті товарів (послуг) представлена на малюнку 1 (12, С. 253).

Розрахунки платіжними дорученнями мають ряд достоїнств в порівнянні з іншими формами розрахунків: відносно простий документообіг, прискорення руху грошових коштів, можливість платника заздалегідь перевірити якість оплачуваних товарів і послуг, можливість використати дану форму не тільки в розрахунках по господарських операціях, але і по операціях нетоварного характеру. Нестача даного документа полягає в тому, що у постачальника немає гарантії отримання платежу через відсутність коштів на рахунку платника.

2.2 Розрахунки по акредитивах

Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання банку, що видається їм за дорученням клієнта на користь його контрагента за договором, по якому банк, що відкрив акредитив (банк-емітент), може зробити постачальнику платіж або надати повноваження іншому банку виробляти такі платежі при умові представлення ним документів, передбачених в акредитиві, і при виконанні інших умов акредитива (9, С. 137).

Якщо банк, що виставив акредитив (банк-емітент), за дорученням платника (покупця) переводить кошти в інший банк - банк постачальника, то для здійснення платежу при виконанні всіх умов, передбачених в акредитиві, в банку постачальника відкривається окремий балансовий рахунок «Акредитиви».

Відповідно до Положення в нашій країні можуть відкриватися наступні види акредитивів:

- покриті (депоновані) або непокриті (гарантовані);

- відзивні або безвідзивні (можуть бути підтвердженими).

Покритими (депонованими) вважаються акредитиви, при відкритті яких банк-емітент перераховує власні кошти платника або наданий йому кредит в розпорядження банку постачальника (виконуючий банк) на окремий балансовий рахунок «Акредитиви до оплати» на весь термін дії зобов'язань банку-емітента.

При використанні непокритого (гарантованого) акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з кореспондентського рахунку, що ведеться у нього в межах суми акредитива. При цьому списання коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента по гарантованому акредитиву (порядок списання) визначається по угоді між банками (13, с.50).

Кожний акредитив повинен ясно вказувати, чи є він відзивним або безвідзивним. При відсутності такої вказівки акредитив є відзивним.

Відзивним вважається акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом без попереднього повідомлення одержувача коштів (наприклад, у разі недотримання умов, передбачених договором, дострокової відмови банку-емітента гарантувати платежі по акредитиву). Якщо до моменту завершення платежу виконуючим банком не отримане повідомлення про зміну умов або скасуванні акредитива, то платіж повинен бути здійснений.

Безвідзивний акредитив не може бути змінений або анульований без згоди постачальника, на користь якого він відкритий. Постачальник може достроково відмовитися від використання акредитива, якщо це передбачене умовами акредитива.

У Росії акредитив може бути призначений для розрахунків тільки з одним постачальником і не може бути переадресований. Виплата з акредитива готівкою не допускається (10, С. 137).

Термін дії і порядок розрахунків по акредитиву встановлюється в договорі між платником і постачальником.

Закриття акредитива в банку одержувача коштів проводиться:

− після закінчення терміну акредитива;

− по заяві одержувача коштів про відмову від подальшого використання коштів акредитива до витікання терміну. Банку-емітенту прямує відповідне повідомлення виконуючим банком;

− по заяві платника.

Позитивною стороною акредитива є тверде і надійне забезпечення платежу. Крім того, постачальник може отримати платіж максимально швидким способом, в ряді випадків навіть до прибуття товару в пункт призначення. Ця форма розрахунків має також ряд недоліків: кошти покупця в сумі акредитива відволікаються з його обороту на термін дії акредитива; сповільнюється товарооборот, оскільки постачальник до сповіщення про відкриття акредитива не може відвантажити вже готову продукцію і несе додаткові витрати по її зберіганню. Можливо, це послужило однією з причин слабого розвитку даної форми розрахунків в Росії.

2.3 Розрахунки чеками

Чеком признається цінний папір, вмісний нічим не зумовлене розпорядження чекодавця банку сплатити держателю чека вказану в йому суму.

Учасниками відносин при чековій формі розрахунків є:

- чекодавець - особа, що виписала чек;

- чекодержатель - будь-яка юридична або фізична особа, що є законним власником виписаного чека;

- платник - банк або інакша кредитна організація, що отримала ліцензію на здійснення банківських операцій, де чекодавець має кошти, якими він має право розпоряджатися шляхом виставляння чеків.

Оплата повинна бути зроблена конкретним банком з конкретного рахунку чекодавця. У результаті чекодержатель може не отримати належну йому грошову суму, якщо на конкретному рахунку не виявиться необхідної кількості коштів, в той час як на інших рахунках чекодавця може бути коштів досить. Для забезпечення платежів по виданих чеках чекодавець може депонувати на окремий рахунок в обслуговуючому банку необхідну суму. (9, С. 138).

Чеки використовуються як фізичними, так і юридичними особами, є платіжним засобом і можуть застосовуватися при розрахунках у всіх випадках, передбачених законами Російської Федерації. Не допускаються розрахунки чеками між фізичними особами.

Допускається прийом чеків у внески громадян на їх особові рахунки в банках на умовах, визначених банком-емітентом або банком-кореспондентом.

Чек зручний для розрахунків у випадках:

− коли платник не хоче здійснювати платіж до отримання товару, а постачальник - передати товар до отримання гарантії платежу;

− коли продавець зазделегідь не відомий.

Розрахунковий чек, емітований російським банком, має ходіння тільки на території Російській Федерації. Чек є цінним папером. Бланки чеків є бланками суворої звітності.

Розрізнюють чеки іменні, пред'явницькі і ордерні.

Іменний чек виписується на певне обличчя і не підлягає передачі. Чек на пред'явника передається від однієї особи іншому шляхом простого вручення. Ордерний чек може передаватися за допомогою передавального напису (індосамента). Індосамент може бути іменним, якщо в ньому вказане обличчя, якому передається чек, і бланковим, якщо таке обличчя не вказане. Кількість індосаментів не обмежена.

Платіж по чеку може бути гарантований повністю або частково за допомогою аваля (гарантії), який проставляється на лицьовій стороні чека з вказівкою, ким і на кого він даний. Аваль - це додаткова гарантія того, що платіж буде здійснений.

З точки зору инкассации (отримання грошей) чеки поділяються на грошові і розрахункові.

Грошові чеки застосовуються для виплати держателю чека готівки в банку, наприклад, на зарплату, господарські потреби, витрати на відрядження, закупівлю сельхозпродуктов і т.д.

Розрахункові чеки застосовуються для безготівкових розрахунків. При платежах за товари і надані послуги використовуються чеки, оплачувані за рахунок коштів, які заздалегідь депонуються клієнтом-чекодавцем на окремому банківському рахунку.

Для отримання чекової книжки підприємство повинне подати в обслуговуючий його банк заяву за встановленою формою, а також платіжне доручення на перерахування коштів з його розрахункового рахунку на окремий рахунок «Розрахункові чеки». Клієнт отримує в банку чекову книжку з вказівкою суми, депонованої банком, в межах якої він може виписувати чеки. Чек підлягає оплаті після пред'явлення його платнику протягом 10 днів (15, з. 55).

2.4 Розрахунки по інкасо

Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк (далі - банк-емітент) за дорученням і за рахунок клієнта на основі розрахункових документів здійснює дії по отриманню від платника платежу. Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інший банк (далі - виконуючий банк).

Платежі в порядку інкасо можуть здійснюватися як з акцептом, так і без акцепту платника:

− у випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлений законодавством, в тому числі для стягнення грошових коштів органами, що виконують контрольні функції;

− для стягнення по виконавчих документах;

− у випадках, передбачених сторонами за основним договором, при умові надання банку права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження (10, С. 135).

Можливість здійснення розрахунків по інкасо повинна бути передбачена в договорі з банком на розрахунково-касове обслуговування, інакше банк не зобов'язаний приймати до виконання платіжні документи, що поступили.

Розрахунки по інкасо здійснюються на основі платіжних вимог, оплата яких може проводитися по розпорядженню платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку), і інкасових доручень, оплата яких проводиться без розпорядження платника (в безперечному порядку).

Підводячи підсумки другого розділу можна відмітити: форми безготівкових розрахунків регламентуються нормативними актами Російської Федерації, підприємства мають право використати будь-яку з можливих форм розрахунків виходячи з власних інтересів. Всі безготівкові розрахунки проводяться через банк на основі розрахункових документів, які являють собою стандартно оформлені розпорядження підприємства-власника рахунку на перерахування коштів.

3. Проблеми і перспективи розвитку системи безготівкових розрахунків в РФ

Незважаючи на переважання безготівкових платежів в грошовому обороті існує ряд проблем. Розглянемо деякі з них.

Значною проблемою є затримка розрахунків банками, РКЦ, підприємствами. Ці затримки пов'язані з великим потоком паперових носіїв з фінансово-грошовою інформацією і порушенням в розрахунках з вини самих комерційних банків (15, С. 97). Не менш важливою є проблема швидкості здійснення платежів. Швидкість платежу в значній мірі зумовлена його терміновістю. Тобто не дивлячись на те, що стадії платежу здійснюються у час, на деякий час грошові кошти знаходяться в розрахунках, тобто вилучаються з корисного господарського обороту.

Ця проблема може вирішуватися за допомогою сучасної електронної техніки, що дозволяє з'єднати терміни окремих стадій платежу воєдино. Оптимальна швидкість безготівкових розрахунків досягається збігом трьох показників: часу отримання товару покупцем, терміну його оплати і часу зарахування коштів на рахунок постачальника.

Одне з гострих питань грошово-кредитної політики - регулювання черговості платежів. Зовні черговість платежів по розсуду платників зміцнює їх самостійність, в найбільшій мірі відповідає умовам ринку. Однак така черговість може наносити збиток ряду кредиторів, вимоги яких, незважаючи на їх тривалість, відкладаються платником.

Для розв'язання цієї проблеми пропонують наступний підрозділ платежів (періодична черговість): періодичні платежі в доходи бюджету, по зарплаті, електроенергію і інші платежі по нарощеній кредиторській заборгованості; поточні платежі в погашення кредиторської заборгованості; авансові платежі. У кожній з трьох груп розрахункові документи розташовуються в календарній послідовності, оскільки кожна група представлена в основному однотипними платежами (10, С. 113).

Проблема вексельного звертання в нашій країні головним чином пов'язана з невирішеними правовими питаннями. Постійно розширяється правова, нормативна база, Відсутні методики для банків при наданні кредиту в формі вексельного. Крім того, проблема ще укладається і в неефективності механізму стягнення грошових коштів по векселях (він не відповідає задачам, які повинен виконувати: оперативності і простоті обігу грошово-кредитних коштів)

Проблема використання акредитива також полягає в недосконалості вітчизняного законодавства і нормативно-правової бази. З одного боку Цивільний Кодекс регулює розрахунки акредитивами, що і дозволяє використати їх в принципі; з іншого боку - ті норми, які містяться в Цивільному Кодексі є фрагментарними і не охоплюють ряд важливих питань, що породжує операційна і правові ризики. Як видно з об'єму російської нормативної бази, присвяченої акредитивам, вона поки не в змозі чітко встановити правовідносини сторін в акредитивній операції. Це приводить до неоднозначного тлумачення відповідальність сторін, причому не тільки арбітражними судами, але і Вищим арбітражним судом.

До перспектив розвитку системи безготівкових розрахунків потрібно відносити розвиток системи автоматизованих розрахунків в режимі реального часу. Суть таких систем в тому, що час, необхідний для проведення всіх процедур по передачі банківської інформації між кредитними організаціями і її перевірки, буде вимірюватися секундами, а момент списання коштів з рахунку платника буде співпадати з моментом зарахування на рахунок одержувача. Створення системи автоматизованих розрахунків в режимі реального часу передбачає, що і Банк Росії і кредитні організації повинні будуть відмовитися від паперових носіїв первинної інформації і перейти до роботи з електронними документами.

У умовах сучасних платіжних систем, з розвитком електронної техніки відкриваються перспективи розвитку безготівкових розрахунків за допомогою банківських пластикових карт.

На російському ринку представлені всі основні міжнародні платіжні системи, що набули поширення у всьому світі.

Юридичні особи за допомогою банківських корпоративних карт можуть здійснювати безготівкові операції на підприємствах торгівлі і сфери послуг, а також операції по обналичиванию грошових коштів. Перелік операцій, які можуть здійснюватися з використанням цих карт, включає (10, С. 153):

− отримання готівки грошових коштів в рублях для розрахунків по господарській діяльності і оплати витрат на відрядження в межах Росії;

− безготівкову оплату в рублях витрат на відрядження;

− безготівкову оплату в рублях витрат, пов'язаних з основною діяльністю підприємства;

− безготівкові платежі в рублях, зумовлені господарською діяльністю організації;

− безготівкові розрахунки в рублях представницького характеру всередині Росії;

− безготівкову оплату витрат у іноземній валюті, пов'язаних з відрядженнями в іноземні держави;

− безготівкові витрати представницького характеру у іноземній валюті за межами Росії;

− отримання готівки грошових коштів у іноземній валюті за межами країни для оплати витрат на відрядження працівників підприємства.

Підводячи підсумки третього розділу можна відмітити: нарівні з проблемами, існує великий потенціал розвитку системи безготівкових розрахунків в Російській Федерації. Передусім, він пов'язаний з розвитком законодавчої бази, яка дозволить виключити неясності і неоднозначність. Розвиток сучасних IT - технологій, також сприяє розвитку і перетворенню безготівкових розрахунків.

Висновок

Розглянувши економічний зміст і основи організації безготівкових розрахунків можна зробити наступні висновки: організація безготівкових розрахунків продовжує удосконалитися, безготівкові розрахунки невід'ємна частина процесу відтворювання.

Розвиток науково-технічного процесу, прагнення наблизитися до світових стандартів сприяє з боку Держави і Центрального Банку вживанню заходів по впровадженню нових, більш довершених технологій в організації здійснення безготівкових розрахунків.

Основними недоліками, які утрудняють здійснення безготівкових розрахунків, є: загострення кризових явищ в економіці країни, неплатоспроможність і банкрутство підприємств, наростання політичної і соціальної напруженості, недосконалість програмно- технічного забезпечення, не досить активне оновлення правових норм в області безготівкових розрахунків, не налагоджена система контролю за сферою розрахунків з боку Держави і Центрального Банку.

Для поліпшення здійснення організації безготівкових розрахунків необхідно: прискорення переходу до довершених програмних систем, найшвидша автоматизація системи безготівкових розрахунків, надання виходу на світовий рівень, широке використання клірингу. Крім цього необхідно запропонувати клієнтам цілий ряд додаткових послуг, пов'язаних, наприклад, з консультаційними послугами з правових і загальноекономічних питань, а також питань фінансового аналізу стану справ клієнта, вдосконалення нормативної бази, спрощення процесу здійснення розрахунків.

Таким чином, незважаючи на всі труднощі при здійсненні безготівкових розрахунків можна відмітити, що в країні спостерігаються тенденції для успішного розвитку розрахунків і наближенню до світових стандартів.

Список використаних джерел і літератури

1. Конституція РФ. // Консультант Плюс [Електронний ресурс]: Довідкова правова система.

2. Цивільний кодекс Російської Федерації (ч. 2) від 26.01.1996 №14-ФЗ. // Консультант Плюс [Електронний ресурс]: Довідкова правова система.

3. Податковий кодекс Російської Федерації (ч. 2) від 05.08.2000 №117-ФЗ. // Консультант Плюс [Електронний ресурс]: Довідкова правова система.

4. Федеральний закон РФ від 02.12.1990 (ред. від 08.07.1999) «Про банки і банківську діяльність» № 395-1. // Консультант Плюс [Електронний ресурс]: Довідкова правова система.

5. Федеральний закон РФ від 10.07.2002 «Про центральний банк Російській Федерації (Банку Росії)» № 86-ФЗ. // Консультант Плюс [Електронний ресурс]: Довідкова правова система.

6. Указ Президента РФ від 01.07.1992 «Про нормалізацію платіжно-розрахункових відносин в народному господарстві Російській Федерації» №720. // Консультант Плюс [Електронний ресурс]: Довідкова правова система.

7. Заява Уряду РФ і ЦБ РФ від 05.04.2005 «Про стратегію розвитку банківського сектора Російської Федерації на період до 2008 року» № 983П/01-01/1617. // Консультант Плюс [Електронний ресурс]: Довідкова правова система.

8. Положення ЦБ РФ від 03.10.2002 «Про безготівкові розрахунки в російській Федерації» №2-П. // Консультант Плюс [Електронний ресурс]: Довідкова правова система.

9. Банки і банківська справа [Текст]: підручник для вузів / А.І. Балабанов [і інш.]. - СПб.: Питер, 2007.-448с.

10. Белоглазова Л.П. Банковськоє поділо [Текст]: учбова допомога / Л.П.Белоглазова, Г.Н. Кролівецкая. - М.: Фінанси і статистика, 2003.-592с.

11. Банківська справа [Текст]: підручник /О.І. Лаврушин [і інш.]. - М.: Кнорус, 2007.-768с.

12. Гроші, Кредит, Банки. [Текст]: підручник/ О.І. Лаврушин [і інш.]. М.: Кнорус, 2006.-560с.

13. Гроші. Кредит. Банки. [Текст]: підручник / Е.Ф.Жуков [і інш.]. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.- 703 з.

14. Гроші, Кредит, Банки. [Текст]: учбова допомога / Г.Н. Белоглазова [і інш.]. М.: Юрайт-Издат, 2007.-620с.

15. Гроші. Кредит. Банки [Текст]: учбова допомога / Г.І. Горіна [ст]. Хабаровськ: РИЦ ХГАЭП, 2003, -144 з.

16. Йоду Е.В. Основи організації діяльності комерційного банку [Текст]: учбова допомога / Е.В. Іода, І.Р. Унанян. - Тамбов: Изд-у ТГТУ, 2003.-96с.

17. Литовських А.М. Фінанси, грошовий обіг і кредит [Текст]: учбова допомога / А.М. Літовських, І.К. Шевченко. - Таганрог: Изд-у ТРТУ, 2003.-135с.

18. Леонтьев В.Е. Фінанси, гроші, кредит і банки [Текст]: учбова допомога/ В.Е.Леонтьев, Н.П. Радковская.- СПб.: Знання, ИВЭСЭП, 2002. - 384с.

Авіація і космонавтика
Автоматизація та управління
Архітектура
Астрологія
Астрономія
Банківська справа
Безпека життєдіяльності
Біографії
Біологія
Біологія і хімія
Біржова справа
Ботаніка та сільське господарство
Валютні відносини
Ветеринарія
Військова кафедра
Географія
Геодезія
Геологія
Діловодство
Гроші та кредит
Природознавство
Журналістика
Зарубіжна література
Зоологія
Видавнича справа та поліграфія
Інвестиції
Інформатика
Історія
Історія техніки
Комунікації і зв'язок
Косметологія
Короткий зміст творів
Криміналістика
Кримінологія
Криптологія
Кулінарія
Культура і мистецтво
Культурологія
Логіка
Логістика
Маркетинг
Математика
Медицина, здоров'я
Медичні науки
Менеджмент
Металургія
Музика
Наука і техніка
Нарисна геометрія
Фільми онлайн
Педагогіка
Підприємництво
Промисловість, виробництво
Психологія
Психологія, педагогіка
Радіоелектроніка
Реклама
Релігія і міфологія
Риторика
Різне
Сексологія
Соціологія
Статистика
Страхування
Будівельні науки
Будівництво
Схемотехніка
Теорія організації
Теплотехніка
Технологія
Товарознавство
Транспорт
Туризм
Управління
Керуючі науки
Фізика
Фізкультура і спорт
Філософія
Фінансові науки
Фінанси
Фотографія
Хімія
Цифрові пристрої
Екологія
Економіка
Економіко-математичне моделювання
Економічна географія
Економічна теорія
Етика

8ref.com

© 8ref.com - українські реферати


енциклопедія  бефстроганов  рагу  оселедець  солянка