трусики женские украина

На головну

Організація касової роботи в банку - Банківська справа

МІЖНАРОДНИЙ БАНКІВСЬКИЙ ІНСТИТУТ

INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE

Кафедра "Банківська справа"

КУРСОВА РОБОТА

ПО ДИСЦИПЛІНІ " Гроші, Кредит, Банки"

"Організація касової роботи в банку"

Санкт-Петербург

2009 р.

Зміст

1. Загальні питання організації касової роботи

2. Порядок здійснення операцій з готівкою

3. Внутрішній структурний підрозділ

4. Організація роботи при використанні банкоматів

5. Висновок операційної каси

6. Касове обслуговування кредитних організацій

7. Інкасація грошової готівки і інших цінностей

9. Ревізія цінностей і перевірка організації касової роботи

10. Операцій з готівковою іноземною валютою

11. Організація роботи з неплатіжними, сумнівними і маючими ознаки підробки грошовими знаками

Висновок

Список літератури,

що використовується Введення

У сучасних умовах гроші є невід'ємним атрибутом господарської діяльності. Тому всі операції, пов'язані з постачанням матеріальних цінностей і наданням послуг, завершуються грошовими розрахунками. Основним призначенням розрахунків є обслуговування грошового обороту (платіжного обороту).

Вибір клієнтом комерційного банку для касового обслуговування зобов'язує комерційний банк до забезпечення високої якості надання розрахункових послуг, які повинні виконуватися своєчасно, економічно і надійно. Оскільки контакти з банком по касовому обслуговуванню регулярні, то в залежності від якості роботи банку клієнти приймають рішення про доцільність подальшої співпраці з банком, про міру обгрунтованості встановлених банком тарифів на касові послуги. Організація касового обслуговування є "візитною карткою" будь-якого банку.

На сьогоднішній день касове обслуговування в комерційних банках знаходиться приблизно на одному рівні. Перелік послуг, що надаються відрізняється не багато чим. Але в період гострої конкурентної боротьби за кожного клієнта, необхідно розвивати, удосконалити систему касового обслуговування, долати виникаючі проблеми.

На даний момент комерційні банки прагнуть удосконалити методи і інструменти в області розрахунково-касового обслуговування юридичних осіб і системі безготівкового платіжного обороту, з метою процвітання бізнесу і економіки, а відповідно благополуччя людей в країні.

1. Загальні питання організації касової роботи

Для здійснення касового обслуговування фізичних і юридичних осіб, а також для виконання операцій з готівкою і іншими цінностями кредитні організації в будівлях, належних або що орендуються ними, створюють обладнані і технічно укріплені приміщення. Технічна укрепленность повинна забезпечувати захист життя персоналу, збереження грошової готівки і цінностей і досягається застосуванням сукупності захисних коштів, вимоги до яких встановлені відповідними державними стандартами за станом на момент проектування.

Для забезпечення своєчасної видачі готівки з банківських рахунків організацій і фізичних осіб, що здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, а також з рахунків по внесках громадян кредитним організаціям встановлюється сума мінімально допустимого залишку готівки в операційній касі на кінець дня. Фактичний залишок грошей в касі не повинен бути нижче встановленого.

Мінімальний залишок готівки в операційній касі встановлюється кредитною організацією по узгодженню з установою Банку Росії, виходячи з об'єму обороту готівки, що проходить через касу, графіка надходження грошової готівки від клієнтів, порядку її обробки і інших особливостей організації готівкового грошового обороту і касової роботи. По мірі необхідності мінімально допустимий залишок готівки в операційній касі на кінець дня може переглядатися кредитною організацією у встановленому порядку.

Кредитна організація може застрахувати грошову готівку операційної каси, що знаходиться в сховищах цінностей самої кредитної організації і її внутрішніх структурних підрозділах, програмно-технічних комплексах, а також життя касових працівників, що здійснюють операції з грошовою готівкою (цінностями).

До приміщень для здійснення операцій з цінностями відносяться:

- сховища цінностей кредитної організації, сховища цінностей клієнтів - спеціально обладнані комори або сейфи в сейфовых кімнатах, відповідні вимогам діючих державних стандартів;

- операційні каси (прибуткові, витратні, прибутково-видаткові і інші);

- каси перерахунку;

- вечірні каси;

- приміщення по прийому-видачі цінностей інкасаторам;

- приміщення клієнтів.

Необхідність створення приміщень для здійснення операцій з цінностями визначається керівником кредитної організації виходячи з операцій, що виконуються з цінностями.

Кредитна організація здійснює инкассацию і доставку власних готівки грошових коштів і цінностей, а також готівки грошових коштів і цінностей, належних клієнтам, самостійно або на договірних умовах через інші організації, що здійснюють операції по инкассации і вхідні в банківську систему Російської Федерації.

Для комплексного касового обслуговування фізичних і юридичних осіб і обробки грошової готівки кредитна організація створює касовий підрозділ.

Касовий підрозділ очолюється завідуючим касою, завідуючим сховищем цінностей, головним, старшим касиром або іншим касовим працівником кредитної організації. Керівник кредитної організації забезпечує збереження грошових коштів і цінностей, організацію касового обслуговування клієнтів, контроль за оприбуткуванням готівки, що поступили в каси кредитної організації, і несе відповідальність відповідно до законодавства Російської Федерації.

Безпосереднє виконання операцій з готівкою здійснюють касові і инкассаторские працівники. З посадовими особами, відповідальними за збереження цінностей, касовими і инкассаторскими працівниками укладаються договори про матеріальну відповідальність відповідно до законодавства Російської Федерації. 2. Порядок здійснення операцій з готівкою Прийом і видача грошової готівки організаціям

Прийом грошової готівки від організацій в прибуткову касу виробляється по оголошеннях на внесок готівкою, представляючих собою комплект документів, що складається з оголошення, ордера і квитанцій. Організація повинна вносити грошову готівку в касу тільки на свій банківський рахунок, відкритий в цій кредитній організації. Бухгалтерський працівник після відповідної перевірки передає оголошення на внесок готівкою в касу.

Після прийому грошей касовий працівник звіряє суму, вказану в оголошенні на внесок готівкою, з сумою, що фактично виявилася при перерахунку. При відповідності сум касовий працівник підписує оголошення, квитанцію і ордер, ставить друк на квитанції і видає її вносителю грошей. Оголошення касовий працівник залишає у себе, ордер передає відповідному бухгалтерському працівнику.

Від організацій може прийматися грошова готівка, упакована в инкассаторские сумки, спеціальні мішки, кейсы, інші кошти для упаковки грошей, що забезпечують їх збереження при доставці і що не дозволяють здійснити їх розкриття без видимих слідів порушення. У кредитній організації ведеться список організацій, що здають грошову готівку в сумках, з вказівкою в ньому найменування організацій, кількості і номерів закріплених за кожною організацією сумок.

Організації, що здають грошову готівку в сумках, представляють в касовий підрозділ кредитної організації зразки відтиснень пломбиров, якими будуть опломбовуватися сумки. Відтиснення пломби повинне містити номер і скорочене найменування організації або її фірмовий знак.

Видача готівки організаціям з їх банківських рахунків проводиться по грошових чеках. Для здійснення витратних касових операцій завідуючий касою видає касовим працівникам витратних кас під звіт необхідну суму грошей. Для отримання готівки клієнт пред'являє грошовий чек бухгалтерському працівнику. Після відповідної перевірки йому видається контрольна марка від грошового чека для пред'явлення в касу.

Здійснення операцій, при яких клієнт, не вносячи грошей, пред'являє одночасно грошовий чек і оголошення на внесок готівкою, не допускається.

Одержувач грошей, не відходячи від каси, в присутності касового працівника, що видав гроші, приймає банкноти. Клієнт має право за своїм бажанням перерахувати в кредитній організації отримані гроші полистно. Доставка грошей в приміщення для перерахунку клієнтами і перерахунок здійснюються в присутності одного з працівників касового підрозділу кредитної організації. На виявлені внаслідок перерахунку недостачу або надлишок грошей складається акт.

Видача грошової готівки інкасаторам для доставки на договірних умовах в організацію проводиться по грошовому чеку, оформленому вказаною організацією.Прийом і видача грошової готівки населенню

Для здійснення операцій по обслуговуванню клієнтів завідуючий касою видає касовому працівнику під звіт необхідну суму грошей. Прийом і видача грошової готівки фізичним особам за договорами банківського рахунку (внеску), а також співробітникам кредитної організації проводяться по прибуткових і витратних касових ордерах. У прибуткових, витратних касових ордерах вказуються прізвище, ім'я, по батькові (при його наявності) або інші персональні дані клієнта, що дозволяє його ідентифікувати і відображене в укладеному з ним договорі банківського рахунку (внеску). Для підтвердження прийому, видачі грошової готівки в ощадній, вкладній книжці або іншому документі, що залишається у клієнта, робиться відповідний запис.

Прийом касовим працівником від фізичного імені грошової готівки для здійснення операції по переказу грошових коштів за дорученням фізичної особи без відкриття банківського рахунку, в тому числі для сплати комунальних, податкових і інших платежів, проводиться по документу, призначеному для уявлення (заповнення) фізичною особою при перерахуванні грошових коштів без відкриття банківського рахунку. Фізичній особі видається підтверджуючий документ про прийом готівки, на якому проставляються підпис касового працівника і відтиснення друку каси.

Касовий працівник для відображення сум прийнятої грошової готівки для здійснення переказу грошових коштів веде реєстр, вмісний наступні реквізити: найменування кредитної організації, філії, внутрішнього структурного підрозділу, дату заповнення реєстру, найменування операції, суми прийнятої грошової готівки. По закінченні здійснення операцій касовий працівник підписує реєстр і передає бухгалтерським працівникам для оформлення прибуткових касових ордерів.

При здійсненні операцій по прийому, видачі грошової готівки фізичній особі, що знаходиться на обслуговуванні, кредитна організація здійснює його ідентифікацію відповідно до вимог Федерального закону "Про протидію легалізації (відмиттю) доходів, отриманих злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму".

Отримані від клієнта гроші перераховуються полистно-поштучним перерахунком таким чином, щоб він міг спостерігати за діями касового працівника.

Банкноти Банку Росії, що Видаються клієнтам, повинні бути оброблені з використанням рахунково-сортувальних машин з функцією розпізнавання машиночитаемых захисних ознак банкнот Банка Росії.

Необхідна для виплати заробітної плати співробітникам кредитної організації сума грошей визначається згідно з платіжними відомостями і видається касовому працівнику під звіт під розпис в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей) або авансом на термін до трьох робочих днів по витратному касовому ордеру. Залишок авансу, отриманий для виплати заробітної плати працівникам кредитної організації, по закінченні робочого дня касовий працівник вкладає в індивідуальний засіб зберігання, що закривається на ключ. Індивідуальний засіб зберігання приймається завідуючим касою на зберігання в сховищі цінностей під розпис в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей). Після закінчення трьох робочих днів від дня видачі авансу завідуючий касою приймає від касового працівника невикористаний залишок авансу по прибутковому касовому ордеру.Прийом грошової готівки в послеоперационное час

Для здійснення касового обслуговування населення в послеоперационное час кредитної організації або у вихідні, святкові дні касовому працівнику видається необхідна сума грошей авансом по витратному касовому ордеру. Залишок грошей і цінностей у внерабочее час зберігається в сейфі, який закривається касовим працівником і здається під охорону. На наступний або в перший робочий день після вихідних, святкових днів касовий працівник здає завідуючому касою невикористаний залишок грошей по прибутковому касовому ордеру, а також довідку, реєстр, прибуткові і витратні касові документи.

Прийом грошової готівки від організацій, сумок з грошовою готівкою і іншими цінностями від організацій і інкасаторів після закінчення операційного дня кредитної організації виробляється вечірніми касами. Про час роботи цих кас вивішується оголошення. Касовому працівнику вечірньої каси видається друк з написом "Вечірня каса", відтиснення якої проставляється на прийнятих ним прибуткових касових документах.Прийом вечірньою касою грошової готівки від організацій

Вноситель здає готівку у вечірню касу по оголошенню на внесок готівкою. По закінченні прийому грошової готівки касовий і бухгалтерський працівники проводять звірку її фактичної наявності з даними прибуткових касових документів, касового журналу по приходу і підписують касовий журнал по приходу.

Банкноти і монета, перераховані, сформовані і упаковані касовим працівником вечірньої каси відповідно в пачки і мішки, прибуткові касові документи, касовий журнал і друк по закінченні операцій вечірньої каси зберігаються в сейфі. Сейф закривається касовим і бухгалтерським працівниками і здається під охорону в порядку, встановленому договором на охорону або розпорядливим документом кредитної організації.

Вранці наступного дня касовий і бухгалтерський працівники вечірньої каси приймають сейф від охорони і здають грошову готівку і прибуткові касові документи завідуючому касою під розпис в касовому журналі по приходу. Звіривши суму прийнятої грошової готівки з даними прибуткових касових документів і касового журналу по приходу, завідуючий касою при збігу сум розписується в касовому журналі. Прибуткові касові документи і касовий журнал по приходу завідуючий касою передає головному бухгалтеру (його заступнику). Після відповідної перевірки оголошення на внесок готівкою повертаються завідуючому касою.

У разі невідповідності суми прийнятої грошової готівки даним касового журналу і прибуткових документів завідуючий касою з'ясовує причини і складає про це акт.Прийом вечірньою касою сумок з грошовою готівкою і іншими цінностями

Прийом касовим працівником вечірньої каси сумок з грошовою готівкою і іншими цінностями від старшого бригади інкасаторів виготовляється в присутності одного або трохи членів бригади інкасаторів.

Старший бригади інкасаторів пред'являє бухгалтерському працівнику вечірньої каси другі примірники супровідних відомостей - накладні до сумок з грошовою готівкою, явочні картки і документи, що засвідчують особистість відповідно до законодавства Російської Федерації.

Бухгалтерський працівник перевіряє відповідність записів в накладних і явочних картках, реєструє належні прийому від інкасаторів сумки в журналі обліку прийнятих сумок з цінностями і порожніх сумок. Журнал оформляється в двох примірниках.

Після цього бухгалтерський працівник перевіряє відповідність кількості сумок, що здаються в касу даним довідки про видані інкасаторам сумки і явочні картки і повертає явочні картки інкасаторам.

Після прийому сумок касовий і бухгалтерський (при його наявності) працівники звіряють фактичну кількість прийнятих сумок з кількістю, вказаною в журналі обліку прийнятих сумок з цінностями і порожніх сумок, і разом з представником організації, що доставив сумки (одним або декількома членами бригади інкасаторів), підписують журнал (два примірники журналу). Другий примірник журналу обліку прийнятих сумок з цінностями і порожніх сумок передається старшому бригади інкасаторів.

Про загальну кількість прийнятих вечірньою касою сумок складається довідка про прийняті сумки з грошовою готівкою і порожні сумки.

Касовий і бухгалтерського працівники роблять підрахунок кількості прийнятих сумок, звіряють їх з кількістю, вказаною в довідці про прийняті сумки з грошовою готівкою і порожні сумки, і вкладають в сейф. Документи, на основі яких проводився прийом сумок, зберігаються разом з грошовою готівкою і іншими цінностями. Сейф закривається касовим і бухгалтерським працівниками і здається під охорону в порядку, встановленому договором на охорону або розпорядливим документом кредитної організації.

Вранці наступного дня касовий і бухгалтерський працівники здають сумки з грошовою готівкою і іншими цінностями і накладні до них.

По розсуду керівника кредитної організації передача цінностей з вечірньої каси в операційну касу кредитної організації може бути організована без явки працівників вечірньої каси.

Грошова готівка разом з документами вранці наступного дня здаються завідуючому касою під розпис в касовому журналі по приходу.Перерахунок сумок з грошовою готівкою

В вечірній касі може проводитися перерахунок грошової готівки, що поступила в сумках.

Перерахунок грошей з сумок, прийнятих в каси кредитної організації, виробляється касовими працівниками в присутності контролюючого працівника.

Контролюючий працівник приймає від працівників прибуткової або вечірньої каси журнал обліку прийнятих сумок з цінностями і порожніх сумок, довідку про видані інкасаторам сумки і явочні картки, порожні сумки, перевіряє відповідність номера сумки, що приймається номеру, вказаному в журналі обліку прийнятих сумок з цінностями і порожніх сумок, після чого приймає сумки з грошовою готівкою і супровідні документи до них.

Перерахунок грошової готівки, що поступила у вечірню касу, проводиться не пізніше наступного робочого дня.

Сумки з грошовою готівкою, доставлені інкасаторами, здаються касовому працівнику прибуткової каси або контролюючому працівнику.

Контролюючий працівник протягом робочого дня зберігає прийняті сумки з грошовою готівкою в індивідуальному засобі зберігання.

Контролюючий працівник видає касовому працівнику для перерахунку сумку, заздалегідь відображаючи її номер в контрольній відомості.

При недостачі грошей або виявленні неплатіжних, сумнівних грошових знаків пломба з шпагатом від розкритої сумки і акт пред'являються сдатчику грошей на огляд, якщо він цього зажадає. У цих випадках пломба від сумки не знеособлюється і зберігається у контролюючого працівника протягом 10 календарних днів.

Після розкриття всіх сумок і перерахунку грошей контролюючий працівник виводить суми перерахунку грошової готівки по кожному касовому працівнику в контрольних відомостях і передає супровідні відомості і накладні до сумок завідуючому касою. Накладні до сумок з грошовою готівкою прямують бухгалтерським працівникам для відображення результатів перерахунку в бухгалтерському обліку.

Оброблену грошову готівку касові працівники передають під розпис в контрольних листах контролюючому працівнику, який звіряє прийняту суму грошей з даними контрольної відомості і контрольного листа. Контрольні листи зберігаються у касових працівників протягом 10 календарних днів.

Загальну суму грошей по контрольних відомостях з урахуванням надлишків і недостач контролюючий працівник зіставляє з оголошеною сумою вкладення грошей в сумки, прийняті для розкриття і перерахунку, і з фактичною сумою перерахованої грошової готівки і передає грошову готівку і документи по перерахунку, завідуючому касою під розпис в довідці про прийняті сумки з грошовою готівкою і порожні сумки.

Можлива організація робота по перерахунку грошової готівки бригадним методом. Передача цінностей між членами бригади проводиться без розписок. У процесі обробки грошової готівки члени бригади можуть надавати один одному необхідну допомогу, перемикаючись з однієї операції на іншу. 3. Внутрішній структурний підрозділ

Керівник кредитної організації визначає режим роботи внутрішнього структурного підрозділу і порядок передачі інформації про довершені внутрішнім структурним підрозділом операції. Касові операції у внутрішньому структурному підрозділі можуть здійснюватися одним або декількома касовими працівниками, один з яких відповідно до розпорядливого документа кредитної організації виконує функції завідуючого касою.

Відповідно до розпорядливого документа кредитної організації грошова готівка і цінності по закінченні роботи внутрішнього структурного підрозділу щодня здаються в касу кредитної організації або зберігаються у внутрішньому структурному підрозділі. Зберігання грошової готівки і цінностей внутрішнього структурного підрозділу здійснюється в сховищі цінностей або в сейфі, який закривається касовим працівником внутрішнього структурного підрозділу і здається під охорону в порядку, встановленому договором на охорону або розпорядливим документом кредитної організації.

У разі зберігання грошової готівки і цінностей у внутрішньому структурному підрозділі кредитна організація розпорядливим документом встановлює вказаному внутрішньому структурному підрозділу суму мінімально допустимого залишку готівки в межах мінімально допустимого залишку готівки, встановленого кредитній організації.

У кінці операційного дня касовий працівник внутрішнього структурного підрозділу звіряє залишок грошової готівки, що є у нього з сумами, вказаними в прибуткових і витратних касових документах по зроблених операціях, і авансом або фактичним залишком готівки в касі на початок операційного дня, складає зведену довідку про касові обороти і підписує її. Якщо грошова готівка зберігається у внутрішньому структурному підрозділі, касовий працівник внутрішнього структурного підрозділу веде книгу обліку грошової готівки і інших цінностей.

Доставка грошової готівки і інших цінностей з кредитної організації у внутрішній структурний підрозділ, з внутрішнього структурного підрозділу в кредитну організацію проводиться підрозділом инкассации або касовим працівником внутрішнього структурного підрозділу в супроводі спеціально виділених працівників, що забезпечують безпеку касового працівника і збереження цінностей. 4. Організація роботи при використанні банкоматів

Операції по завантаженню і вилученню грошової готівки з банкомату здійснюються касовими і/або инкассаторскими працівниками кредитної організації або підрозділу инкассации в кількості не менш двох чоловік - працівники, відповідальні за обслуговування банкомату, на одного з яких покладаються контрольні функції. Видача необхідній для завантаження банкомату, електронного касира грошової готівки і прийом грошової готівки, вилученої з банкомату, електронного касира, автоматичного сейфа, виготовляються в касі кредитної організації, що встановила банкомат. Банкомати повинні забезпечувати можливість виведення на паперового носія інформації про проведені операції.

Підкріплення банкомату грошовою готівкою проводиться по мірі необхідності на основі письмової заявки касового працівника, відповідального за обслуговування банкомату, або керівника підрозділу кредитної організації, що здійснює за допомогою програмних засобів контроль за забезпеченням банкомату грошовою готівкою.

Завідуючий касою по витратному касовому ордеру видає касовому або инкассаторскому працівнику необхідну суму грошей для завантаження банкомату.

Касовий або инкассаторский працівник виводить з банкомату роздрук про суму грошової готівки, видану на основі карток і що знаходиться в банкоматі на момент розкриття, і вилучає касети з банкомату. Завантажує підготовлені касети в банкомат і виводить з банкомату роздрук, підтверджуючий факт вкладення грошей.

На основі роздруку банкомату бухгалтерським працівником кредитної організації виписується прибутковий касовий ордер на грошову готівку, що здається в касу.

Завідуючий касою приймає від касового або инкассаторского працівника грошову готівку, вилучену з банкомату, проводить звірку залишку вилучених з касет грошей з даними роздруку і розписується в прибутковому касовому ордері. 5. Висновок операційної каси

В кінці дня касовий працівник звіряє суму грошей, видану йому під звіт, з сумами, вказаними в прибуткових і витратних документах, і сумою грошей, що є у нього в наявності, складає довідку про суми прийнятої і виданої грошової готівки підписує її. Приведені в довідці касові обороти звіряються із записами в касових журналах бухгалтерських працівників і оформляються підписами касового і бухгалтерського працівників.

Залишок грошей і прийнята протягом операційного дня грошова готівка, довідку про суми прийнятої і виданої грошової готівки, реєстр, прибуткові і витратні касові документи касовий працівник здає завідуючому касою.

Завідуючий касою за даними довідок про суми прийнятої і виданої грошової готівки, про прийняті сумки з грошовою готівкою і порожні сумки, прибуткових і витратних касових ордерів складає зведену довідку про касові обороти. Звірка її підсумків з даними бухгалтерського обліку оформляється підписом головного бухгалтера (його заступника) на зведеній довідці про касові обороти, яка разом із звітними довідками касових працівників, журналом обліку прийнятих сумок з цінностями і порожніх сумок, роздруками банкоматів, електронних касирів, автоматичних сейфів, реєстрами, актами 0402145, прибутковими і витратними касовими ордерами і документами клієнтів вміщується в касові документи дня.

Завідуючий касою з урахуванням даних зведеної довідки про касові обороти виводить в книзі (книгах) обліку грошової готівки і інших цінностей залишки грошової готівки і інших цінностей в сховищі цінностей на початок наступного дня.

Посадові особи, відповідальні за збереження цінностей, здійснюють звірку фактичної наявності грошової готівки і інших цінностей, що знаходиться в сховищі, із залишками, виведеними в книзі (книгах) обліку грошової готівки і інших цінностей, і завіряють записи в книзі (книгах) своїми підписами. Обмовки і виправлення в книзі (книгах) обліку грошової готівки і інші цінності також завіряються підписами вказаних посадових осіб.

Залишки грошової готівки і інших цінностей в сховищі цінностей на початок наступного дня, вказані в книзі (книгах) обліку грошової готівки і інших цінностей, повинні відповідати даним бухгалтерського обліку і бути завірені підписом головного бухгалтера (його заступника) в книзі (книгах) обліку грошової готівки і інших цінностей. У разі розходжень даних приймаються заходи по виявленню і усуненню їх причин.

Після зведення каси завідуючий касою передає касові документи разом з додатками для формування і брошюровки одному з касових працівників. Касові документи повинні бути сформовані не пізніше наступного робочого дня в окремі папки за кожний день. Зберігання касових документів за останні дванадцять місяців здійснюється завідуючим касою. 6. Касове обслуговування кредитних організацій Касове обслуговування кредитних організацій, що мають кореспондентські рахунки (субрахунки) в розрахунково-касових центрах

Касове обслуговування кредитної організації в розрахунково-касовому центрі здійснюється протягом операційного дня. Порядок урегулювання претензій по виявлених недостачах, надлишках, неплатіжних і підробних грошових знаках, а також розмір плати, що стягується за повторний перерахунок в розрахунково-касовому центрі сформованих касовими працівниками кредитної організації пачок банкнот, мішків з монетою при виявленні недостачі, надлишку грошового знака визначаються вищепоказаним договором. Операції по прийому грошової готівки від кредитних організацій, її перерахунку і сортуванню, експертизі грошових знаків, видачі грошової готівки кредитним організаціям проводяться розрахунково-касовим центром без стягування плати.

грошовий готівка касовий банкомат

Кредитна організація представляє в розрахунково-касовий центр завірені керівником і головним бухгалтером кредитної організації реквізити, що проставляються на накладках, бандеролях, ярликах, пломбах і зварювальних швах. Про всі зміни реквізитів кредитна організація повідомляє в розрахунково-касовий центр.

Завідуючий касою кредитної організації погоджує з керівником розрахунково-касового центра дату і час здачі грошей, а також повідомляє суму грошової готівки, належну здачі.

Здача грошей в прибуткову касу розрахунково-касового центра виробляється по оголошенню на внесок готівкою. Представник кредитної організації для здачі готівки в прибуткову касу заповнює оголошення на внесок готівкою і передає його бухгалтерському працівнику розрахунково-касового центра.

При відповідності фактично прийнятої суми грошей сумі, вказаній в оголошенні на внесок готівкою, касир прибуткової каси підписує квитанцію, оголошення на внесок готівкою і ордер до нього, ставить друк на квитанції і видає вносителю грошей.

Грошова готівка, прийнята розрахунково-касовими центрами від кредитних організацій, підлягає перерахунку, сортуванню, формуванню і упаковці.

На виявлені при перерахунку пачок банкнот, мішків з монетою в упаковці кредитної організації надлишок, недостачу і сумнівний грошовий знак в розрахунково-касовому центрі складається акт 0402145 в двох примірниках.

Для підкріплення операційної каси кредитна організація отримує в розрахунково-касовому центрі по грошовому чеку готівку тільки в упаковці установ Банку Росії або підприємств - виготівників банкнот і монети Банка Росії.

Представник кредитної організації пред'являє грошовий чек бухгалтерському працівнику розрахунково-касового центра, який після відповідної перевірки видає особі, одержуючій гроші, контрольну марку від грошового чека для пред'явлення в касу розрахунково-касового центра.

Видача грошей може проводитися по попередній заявці кредитної організації на основі грошового чека (контрольна марка від чека залишається у представника кредитної організації), отриманого бухгалтерським працівником розрахунково-касового центра від кредитної організації напередодні дня видачі.

Заява кредитної організації про недостачу отриманих в розрахунково-касовому центрі грошей не підлягає задоволенню, якщо гроші не були перераховані представником кредитної організації в розрахунково-касовому центрі.

Отримана в розрахунково-касовому центрі грошова готівка приймається завідуючим касою кредитної організації. Прийнята завідуючим касою кредитної організації грошова готівка прибуткується в касу кредитної організації на основі прибуткового касового ордера.Підкріплення грошовою готівкою кредитних організацій іншими кредитними організаціями

Кредитна організація може здавати грошову готівку в касу іншої кредитної організації для зарахування на свій банківський рахунок, відкритий в цій кредитній організації, а також отримувати з вказаного рахунку грошову готівку для підкріплення своєї операційної каси на основі договору, укладеного цими кредитними організаціями.

Здача грошової готівки представником кредитної організації в касу іншої кредитної організації виробляється по оголошенню на внесок готівкою.

Видача грошової готівки з каси кредитної організації представнику іншої кредитної організації проводиться по грошовому чеку.

7. Інкасація грошової готівки і інших цінностей

Операції по доставці і инкассации грошей і інших цінностей виробляється бригадами інкасаторів. Кількісний склад бригади інкасаторів визначається в залежності від об'єму роботи і складності виконання вказаних операцій. Один з членів бригади призначається старшим бригади.

Для доставки цінностей старший бригади отримує довіреність на прийом і доставку цінностей або довіреність на отримання цінностей і явочну картку. При доставці і инкассации готівки і інших цінностей з філіали, внутрішніх структурних підрозділів кредитної організації явочні картки не оформляються.Підкріплення грошовою готівкою і іншими цінностями філіали і внутрішніх структурних підрозділів

Підкріплення кредитними організаціями грошовою готівкою і іншими цінностями філіали, а також однією філією кредитної організації іншої філії цієї кредитної організації проводиться на основі листа за підписами керівника філії, головного бухгалтера і завідуючого касою, завіреними друком філії.

Внутрішній структурний підрозділ кредитної організації підкріпляється на основі заявки касового працівника цього внутрішнього структурного підрозділу.

У кредитній організації-відправникові на необхідну суму підкріплення виписується витратний ордер.

Видача грошової готівки і інших цінностей інкасаторам, касовому працівнику внутрішнього структурного підрозділу проводиться завідуючим касою або спеціально виділеним касовим працівником.

При отриманні грошей і цінностей інкасатори пред'являють документи, що засвідчують особистість, і довіреність.

На грошову готівку і цінності, що відправляються через інкасаторів, складаються окремі описи, які підписуються завідуючим касою кредитної організації, і його підпис скріпляється друком

Опису складаються в трьох примірниках. Перший примірник опису відправляється в кредитну організація-одержувач, внутрішній структурний підрозділ, другий примірник залишається в кредитній організації-відправникові, третій примірник після виконання завдання інкасаторами передається підрозділу инкассации.

Грошова готівка і цінності вкладаються в окремі сумки. Інкасатори приймають сумки по написах на ярликах з перевіркою їх цілості, наявності цілого і чітких відтиснень пломб.

У прийомі грошової готівки і цінностей старший бригади інкасаторів розписується у витратному касовому і меморіальному ордерах і на другому примірнику опису, касовий працівник внутрішнього структурного підрозділу розписується у витратному касовому і меморіальному ордерах.

Прийом грошей і інших цінностей, доставлених інкасаторами, здійснюється завідуючим касою кредитною організації-одержувача, касовим працівником внутрішнього структурного підрозділу.

Прийом грошової готівки і цінностей, виданої в кредитній організації-відправникові інкасаторам упакованими в сумки, здійснюється завідуючим касою кредитною організації-одержувача, касовим працівником внутрішнього структурного підрозділу по написах на ярликах до сумок з перевіркою цілості сумок, наявності цілого і чітких відтиснень пломб, відповідності номера сумки номеру, вказаному в описі.

Завідуючий касою кредитною організації-одержувача, касовий працівник внутрішнього структурного підрозділу і старший бригади інкасаторів розписуються в прийомі сумок з грошовою готівкою (цінностями), готівки і цінностей на першому і третьому примірниках опису. Перший примірник опису прямує в касові документи кредитної організації-одержувача, внутрішнього структурного підрозділу, третій примірник опису передається підрозділу инкассации.

Для зарахування прийнятих грошей в касу в кредитній організації-одержувачі, внутрішньому структурному підрозділі виписується прибутковий ордер.

Сумки з грошовою готівкою (цінностями), призначеною для підкріплення філіали, внутрішніх структурних підрозділів, а також касети з грошовою готівкою для завантаження банкоматів, електронних касирів можуть видаватися інкасаторам на зберігання напередодні доставки в філіали, внутрішні структурні підрозділи, завантаження банкоматів, електронних касирів.Інкасація грошової готівки і інших цінностей

В підрозділі инкассации для роботи з клієнтами ведеться список організацій, підприємств, установ, що обслуговуються підрозділом инкассации.

Організації представляють в підрозділ инкассации зразки відтиснень пломбиров, якими будуть опломбовуватися сумки. Відтиснення пломби містить номер і скорочене найменування організації або її фірмовий знак. Зразки відтиснень пломбиров завіряються керівником підрозділу инкассации. Один примірник завіреного зразка пломби передається організації для пред'явлення інкасаторам при отриманні ними сумок з цінностями, другий примірник - в касовий підрозділ кредитної організації для здійснення контролю при прийомі грошей від інкасаторів.

На кожну організацію для инкассации грошової готівки щомісяця виписується явочна картка з привласненням їй номера, вказаного в списку.

Керівник підрозділу инкассации складає маршрути і графіки заїздів інкасаторів в організації. Час заїзду і періодичність обслуговування встановлюються кредитною організацією по узгодженню з клієнтом.

Касир організації до кожної сумки, що здається інкасаторам з грошовою готівкою виписує супровідну відомість.

Перший примірник супровідної відомості вкладається в сумку; другий примірник - накладна до сумки - передається інкасатору при отриманні ним сумки; третій примірник - копія супровідної відомості - залишається у клієнта.

Сумка з грошовою готівкою пломбується касиром організації таким чином, щоб запобігти її розкриттю.

Перед отриманням цінностей інкасатор-складальник пред'являє касиру організації документ, що засвідчує особистість, довіреність на отримання цінностей, явочну картку і порожню сумку. Касир організації пред'являє зразок відтиснень пломбиров, сумку з цінностями і два примірники супровідної відомості.

Інкасатор-складальник приймає сумку з цінностями з перевіркою цілості упаковки, наявності цілого і чітких відтиснень пломб, відповідності їх зразку, що є, перевіряє правильність заповнення супровідної відомості і передає касиру організації порожню сумку і явочну картку для заповнення. Потім інкасатор перевіряє відповідність суми, вказаної в явочній картці касиром, сумам в накладній і копії супровідної відомості, сум цифрами і прописом, номера сумки, вказаного в явочній картці і супровідних документах, номеру сумки, що приймається, після чого на копії супровідної відомості розписується, ставить друк і дату прийому сумки.

Виправлення при заповненні явочної картки не допускаються. Неправильно зроблений запис закреслюється, на вільному полі явочної картки робиться новий запис, завірений підписом касира організації. Виробляти записи в явочній картці інкасатору не дозволяється.

У спецавтомобиле старший бригади інкасаторів приймає від інкасатора-складальника сумку з цінностями, повертає йому накладну, явочну картку і видає порожню сумку наступної організації, що обслуговується. Сумка з цінностями вкладається в сейф, металевий ящик або при їх відсутності в мішок на весь час роботи на маршруті і зберігається під відповідальністю старшого бригади інкасаторів. По закінченні заїзду інкасатори здають сумки з грошовою готівкою в касовий підрозділ кредитної організації. Після здачі сумок старший бригади інкасаторів передає керівнику підрозділу инкассации (черговому інкасатору) другий примірник журналу обліку прийнятих сумок з грошовою готівкою і порожніх сумок.

Доставлені в кредитну організацію протягом операційного дня грошова готівка і інші цінності здаються завідуючому касою. На суму доставлених грошей або цінностей оформляється прибутковий ордер.

8. Зберігання грошей і інших цінностей

Зберігання цінностей в підрозділі инкассации

Сумки з проинкассированной грошовою готівкою (цінностями), касети з грошовою готівкою, вилучене з банкоматів, електронних касирів, автоматичних сейфів, а також сумки і касет з грошовою готівкою, призначених для підкріплення філіали і внутрішніх структурних підрозділів кредитної організації, завантаження банкоматів, електронних касирів можуть зберігатися в підрозділі инкассации.

Керівник підрозділу инкассации (черговий інкасатор) перед початком роботи бригади інкасаторів видає старшому бригади і інкасатору-складальнику ключі від сейфа під розпис в журналі обліку видачі і прийому явочних карток, печатей, ключів і довіреності.

Сумки з грошовою готівкою і іншими цінностями вкладаються інкасаторами в сейф разом з супровідними документами, друком і довіреністю. Сейф закривається старшим бригади інкасаторів і інкасатором-складальником на ключі і здається під охорону в порядку, встановленому договором на охорону або розпорядливим документом кредитної організації (підрозділу инкассации), під розпис в контрольному журналі прийому під охорону і здачу з-під охорони сховища цінностей. Вказаний журнал зберігається у старшого бригади інкасаторів. Перед кожним вкладенням сумок з грошовою готівкою і іншими цінностями в сейф інкасатори звіряють фактичну кількість сумок з даними супровідних документів. Інкасатори проводять закриття сейфів і здачу їх під охорону після доставки сумок з кожного заїзду (маршруту).

Вкладення сумок в сейфи, розкриття сейфів для подальшого вкладення сумок, вилучення сумок для здачі в касовий підрозділ кредитної організації здійснюється в присутності всіх членів бригади, про що проводиться запис в контрольному журналі прийому під охорону і здачу з-під охорони сховища цінностей за підписами інкасаторів і представника охорони.

Сумки з цінностями, доставлені різними бригадами інкасаторів, зберігаються в окремих сейфах.

Довіреність, явочні картки і ключі від сейфа здаються керівнику підрозділу инкассации (черговому інкасатору) під розпис в журналі обліку видачі і прийому явочних карток, печатей, ключів і довіреності.

Зберігання грошей і інших цінностей в сховищі цінностей

готівка операційної каси і інші цінності кредитної організації зберігаються в сховищах цінностей. Вхід в сховищі цінностей обладнується броньованими дверми спеціальної конструкції, що закриваються не менш ніж на два ключі.

Ключі від сховища цінностей знаходяться у посадових осіб, відповідальних за збереження цінностей.

Посадові особи, відповідальні за збереження цінностей, проводять опечатання (опломбування) сховищ цінностей.

Перед відкриттям сховища цінностей посадові особи, відповідальні за збереження цінностей, в присутності представника охорони перевіряють, чи не мають пошкоджень дверей, замки, після чого розписуються в контрольному журналі прийому під охорону і здачу з-під охорони сховища цінностей.

Протягом робочого дня сховище цінностей закривається посадовими особами, відповідальними за збереження цінностей, на ключі. Під час здійснення касових операцій з свердловин замків дверей сховища, сейфів, металевих шаф, возиків ключі вилучаються.

У сховищі гроші і інші цінності зберігаються роздільно в металевих шафах, стелажах, сейфах, возиках, які закриваються на ключ завідуючим касою.

Цінності на зберіганні зберігаються розкладеними по датах в порядку надходження, а всередині однієї дати - в порядку номерів цінностей. До упаковки з цінностями по кожному власнику прикріпляється ярлик до меморіального ордера по прийому (видачі) цінностей 0402102) з вказівкою в ньому: власника цінностей, роду і номера цінностей, дати зарахування на рахунок і суми. Дорогоцінні метали, прийняті в заставу як забезпечення виданих кредитів, зберігаються у вищепоказаному порядку упакованими в инкассаторские сумки, мішки, ящики, контейнери і т.д. Цінні папери і бланки цінних паперів зберігаються упакованими в пачки і корінці по найменуваннях, а також випусках і достоїнствах (де вони є). Бланки зберігаються упакованими по їх видах в пачки.

Банкноти, монета і інші цінності в сховищі враховуються в книзі (книгах) обліку грошової готівки і інших цінностей.

Сховище закривається посадовими особами, відповідальними за збереження цінностей, в присутності представника охорони, який розписується в контрольному журналі прийому під охорону і здачу з-під охорони сховища цінностей в прийомі сховища під охорону. Контрольний журнал зберігається у завідуючого касою.

Необхідність присутності представника охорони при відкритті і закритті сховища цінностей, обладнаної системою охорони на базі ПЭВМ, визначається керівником кредитної організації спільно з організацією, що здійснює охорону кредитної організації. 9. Ревізія цінностей і перевірка організації касової роботи

Ревізія банкнот, монети і інших цінностей в операційній касі кредитної організації (філії) проводиться:

- не рідше за один раз в рік, а також щорічно за станом на 1 січня;

- при зміні або тимчасовій зміні посадових осіб, відповідальних за збереження цінностей;

- в інших випадках по розсуду керівника кредитної організації.

По розпорядливому документу кредитної організації ревізія банкнот, монети і інших цінностей філіали може проводитися самої кредитною організацією.

Ревізія банкнот, монети і інших цінностей у внутрішньому структурному підрозділі у разі зберігання цінностей в цьому внутрішньому структурному підрозділі, проводиться кредитною організацією (філією) щоквартально; за станом на 1 січня; при зміні або тимчасовій зміні касового працівника внутрішнього структурного підрозділу; в інших випадках по розпорядливому документу кредитної організації (філії). У внутрішньому структурному підрозділі за рішенням керівника кредитної організації (філії) ежеквартальная ревізія і ревізія за станом на 1 січня може вироблятися працівниками цього внутрішнього структурного підрозділу. Акт ревізії за підписами її працівників, що виробляли передається в кредитну організацію (філія) для звірки з даними бухгалтерського обліку. Ревізія банкнот, монети і інших цінностей проводиться по розпорядливому документу кредитної організації (філії) комісією, склад якої визначається вказаним розпорядливим документом. Один з членів комісії призначається її керівником.

Ревізія проводиться з перевіркою всіх цінностей за станом на одну і ту ж дату і в такій послідовності, яка виключала б можливість заховання розкрадання і недостач грошей і цінностей.

Нарівні з ревізією цінностей в операційній касі кредитної організації (філії), а також у внутрішньому структурному підрозділі можуть вироблятися перевірки організації касової роботи.

Необхідність здійснення перевірок організації касової роботи, їх періодичність, склад комісій, що створюються для проведення перевірок, визначаються керівником кредитної організації.

Проведення ревізій і перевірок не повинне порушувати нормального касового обслуговування клієнтів кредитної організації.

Порядок перевірки фактичної наявності грошової готівки і цінностей в сховищі цінностей визначається керівником кредитної організації.

Про зроблену ревізію цінностей складається акт за підписами всіх працівників, що брали участь в ревізії, і посадових осіб, відповідальних за збереження цінностей.

Причини всіх виявлених розходжень фактичної наявності цінностей з даними обліку з'ясовуються негайно і вказуються в акті або оформляються пояснювальними записками. Приймаються заходи до усунення цих розходжень. На суму виявленого надлишку (недостачі) оформляється прибутковий (витратний) касовий ордер. У всіх випадках приймаються заходи до стягнення виявленої недостачі.

Суми документів, не проведених по бухгалтерському обліку, у виправдання залишку каси не приймаються і вважаються недостачею

Результати проведеної ревізії або перевірки розглядаються керівником кредитної організації, і даються вказівки посадовим особам, відповідальним за збереження цінностей, по усуненню виявлених недоліків. Матеріали ревізій і перевірок зберігаються у керівника кредитної організації в окремій справі. 10. Операцій з готівковою іноземною валютою

Прийом і видача готівкової іноземної валюти організаціям виготовляються у випадках, передбачених нормативними актами Банку Росії.

Операції по прийому і видачі готівкової іноземної валюти при обслуговуванні фізичних і юридичних осіб здійснюються по прибуткових і витратних касових ордерах.

Касовий ордер оформляється в трьох примірниках. Перший примірник касового ордера залишається у касового працівника, другий примірник з відтисненням друку каси видається вносителю (одержувачу) готівкової іноземної валюти, третій примірник передається бухгалтерському працівнику.

На кожний вигляд готівкової іноземної валюти оформляються окремі прибуткові і витратні касові ордери.

У прибуткових і витратних касових ордерах, довідках касових працівників і інших документах про проведені операції за день, книзі (книгах) обліку грошової готівки і інших цінностей, книгах обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей), контрольних відомостях по перерахунку грошової готівки, контрольних листах, описах, супровідних відомостях готівкова іноземна валюта вказується по кожному найменуванню (коду) по номіналу.

Сумки, що використовуються кредитними організаціями і організаціями для инкассации і доставки готівкової іноземної валюти, мають напис "Валюта" або інші відмітні знаки і символи.

Для инкассации готівкової іноземної валюти використовується явочна картка з написом "Валютна". У графі "Сума грошей (цінностей), вкладених в сумку" вказуються суми готівкової іноземної валюти по кожному найменуванню (коду) по номіналу.

При підкріпленні (инкассации) кредитною організацією готівковою іноземною валютою філії, внутрішнього структурного підрозділу, а також однією філією кредитної організації іншої філії цієї кредитної організації на іноземну валюту, що відправляється через інкасаторів, складається опис, в якому вказуються: номер сумки, найменування (коди) і номінали валют, сума по кожному найменуванню (коду) і номіналу готівкової іноземної валюти.

При формуванні касових документів по операціях з готівковою іноземною валютою по одному номеру балансового рахунку касові документи підбираються в порядку зростання цифрових кодів валюти згідно з Общероссийському класифікатором валют.

У сховищі цінностей іноземна валюта зберігається окремо від грошових знаків Банку Росії і інших цінностей.

При прийомі і перерахунку грошових знаків іноземних держав (групи держав) касові працівники на основі довідкових матеріалів і оперативній інформації, що отримується від територіальних установ Банку Росії, здійснюють контроль оформлення і зовнішнього вигляду грошових знаків і визначають, чи є грошові знаки, що приймаються засобом платежу на території відповідної іноземної держави (групи держав).

Кредитна організація (за винятком обмінних пунктів) може здійснювати перевірку автентичності сумнівних банкнот іноземних держав (групи держав) з ініціативи клієнта. Перевірка автентичності сумнівних банкнот іноземних держав (групи держав) з ініціативи клієнта проводиться касовим працівником на основі заяви, складеної клієнтом. У заяві повинні бути вказані: найменування валюти, номінали і кількість що здаються на перевірку банкнот іноземних держав (групи держав) по кожному найменуванню валюти і номіналу. Перевірка автентичності банкнот іноземних держав (групи держав) повинна проводитися під візуальним спостереженням клієнта. Не допускається проводити перевірку банкнот іноземних держав (групи держав) тільки з використанням автоматичних детекторів.

Банкноти іноземних держав (групи держав), автентичність яких підтверджена касовим працівником, видаються клієнту полистным перерахунком.

Заява клієнта прямує в касові документи.

Кредитна організація зобов'язана приймати від клієнтів сумнівні банкноти іноземних держав (групи держав) для їх передачі на експертизу. У цьому випадку клієнт вказує в описі додаткові реквізити сумнівних банкнот іноземних держав.

Банкноти іноземних валют, офіційний курс яких по відношенню до рубля встановлюється Банком Росії, автентичність яких не підтверджена, кредитна організація може направити на експертизу в головний розрахунково-касовий центр територіальної установи Банка Росії, що здійснює експертизу грошових знаків іноземних держав (групи держав). Передача сумнівних банкнот іноземних держав (групи держав) на експертизу здійснюється протягом п'яти робочих днів від дня їх прийому або виявлення в касах кредитної організації.

Банкноти іноземних держав (групи держав), визнані за результатами експертизи, проведеною в головному розрахунково-касовому центрі територіальної установи Банка Росії, справжньою, повертаються клієнту, або за бажанням клієнта їх сума може бути виплачена в еквіваленті у готівковій валюті Російській Федерації по курсу іноземних валют на поточну дату, встановленому кредитною організацією, або зарахована на рахунок клієнта в кредитній організації у іноземній валюті або у валюті Російській Федерації по курсу іноземних валют на поточну дату, встановленому кредитною організацією.

Напрям на експертизу сумнівних банкнот іноземних держав (групи держав), виявлених касовими працівниками, прийнятих для напряму на експертизу по заяві клієнта, а також видача клієнту результатів експертизи здійснюються кредитною організацією без стягування комісійної винагороди. 11. Організація роботи з неплатіжними, сумнівними і маючими ознаки підробки грошовими знаками

При прийомі і обробці грошової готівки касові працівники кредитних організацій здійснюють контроль за платежностью і автентичністю грошових знаків Банку Росії на основі Вказівки Банку Росії N 1778-У і оперативної інформації, що отримується від територіальних установ Банку Росії. Для здійснення вказаного контролю касові працівники використовують технічні засоби.

У разі виявлення сумнівних або маючих ознаки підробки грошових знаків при прийомі від клієнта готівки полистным (поштучним) перерахунком касовий працівник оформляє довідку про прийом на експертизу сумнівних грошових знаків (затриманні грошових знаків, що мають явні ознаки підробки) в двох примірниках. Кредитна організація здає сумнівні грошові знаки на експертизу в розрахунково-касовий центр Банка Росії, в якому ведеться її кореспондентський рахунок.

Експертиза сумнівних грошових знаків призначується течією п'яти робочих днів від дня їх надходження в розрахунково-касовий центр.

За результатами проведення досліджень сумнівних грошових знаків кредитної організації видається акт експертизи. Акт експертизи підписується експертом і завідуючим касою.

Кредитна організація видає копію акту експертизи клієнту, від якого поступив вказаний грошовий знак.

На прохання клієнта кредитна організація повідомляє йому про те, співробітникам якого органу внутрішніх справ розрахунково-касовим центром переданий вказаний грошовий знак.

У випадку, якщо сумнівний грошовий знак визнаний справжнім, але неплатіжним, він повертається кредитній організації. На неплатіжних банкнотах проставляються: штамп з текстом "В обміні відмовлено", найменування установи Банка Росії, дата, прізвище і підпис експерта.

Якщо внаслідок проведеної експертизи сумнівні грошові знаки признаються платоспроможними, їх сума зараховується на кореспондентський рахунок кредитної організації. Акт експертизи, виданий розрахунково-касовим центром, є основою для зарахування кредитною організацією вказаної суми на рахунок організації. Фізичній особі сума грошових знаків, прийнятих від нього на експертизу і визнаних платоспроможними, повертається вказаним в заяві способом. У разі ускладнення у визначенні платоспроможності грошових знаків, зданих кредитною організацією на експертизу в розрахунково-касовий центр, вони прямують в головний розрахунково-касовий центр. Кредитній організації передається акт експертизи, в якому вказано, що грошові знаки вимагають додаткових досліджень.

Висновок

Касові операції комерційних банків полягають не тільки в прийомі і видачі готівки. Як відомо, комерційні банки є основною ланкою банківської системи держави. Під керівництвом ЦБ банки організують і регулюють грошовий оборот. При цьому первинною є організація безготівкового грошового обороту. Однак на рівні розрахунків підприємств з населенням, а також окремих фізичних осіб між собою очолюючу роль, внаслідок своєї поширеності, придбавають розрахунки готівкою. Більшість з них здійснюється без посередництва комерційних банків, але в результаті кінцевим пунктом руху грошової готівки є каса банку.

Таким чином банк зв'язує готівковий грошовий оборот з безготівковим і здійснює контроль за касовою роботою своїх клієнтів. Це сприяє впорядкуванню готівково-грошового обороту. Крім того, через систему комерційних банків здійснюється готівково-грошова емісія і зворотний процес - вилучення грошей із звертання. У результаті основною функцією касових операцій банків є допомога Центральному Банку в здійсненні грошово-кредитної політики держави.

Список літератури,

що використовується 1. Федеральний закон від 07.08.2001 N 115-ФЗ

Про протидію легалізації (відмиттю) доходів, отриманих злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму (із змінами на 24 липня 2007 року)

2. Положення Банку Росії від 24.04.2008. N 318-П "Про порядок ведіння касових операцій в кредитних організаціях на території Російській Федерації"

3. Інструкція Банку Росії від 26.08.2003 N 106-І

Про порядок роботи з банкнотами іноземних держав, зданими кредитними організаціями (філіали) для проведення перевірки автентичності в головні розрахунково-касові центри територіальних установ Банку Росії

4. Про банки і банківську діяльність: Федеральний закон РФ від 3 лютого 1996 р. №17-ФЗ (із змінами і доповненнями).

5. Положення Банку Росії від 19.08.2004 N 262-П

Про ідентифікацію кредитними організаціями клієнтів і выгодоприобретателей з метою протидії легалізації (відмиттю) доходів, отриманій злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму (із змінами на 14 вересня 2006 року)

6. Банківська справа: Підручник / Під ред Г.Н. Белоглазової і Л.П. Кролівецкой. 5-ое изд., перер. і доп.: - М.: Фінанси і статистика, 2005

7. Банківська справа: Підручник / Під ред О.И. Лаврушина. - М.: Фінанси і статистика, 2002.

8. "Банківська справа" учбова допомога під ред Мотовілов О.В. Спб 2007 р.

9. Вказівка Банку Росії № 1778-У. «Про ознаки платоспроможності і правила обміну банкнот і монети Банка Росії»

10. « Вісник Банку Росії» від 31.01.2007. №5

Авіація і космонавтика
Автоматизація та управління
Архітектура
Астрологія
Астрономія
Банківська справа
Безпека життєдіяльності
Біографії
Біологія
Біологія і хімія
Біржова справа
Ботаніка та сільське господарство
Валютні відносини
Ветеринарія
Військова кафедра
Географія
Геодезія
Геологія
Діловодство
Гроші та кредит
Природознавство
Журналістика
Зарубіжна література
Зоологія
Видавнича справа та поліграфія
Інвестиції
Інформатика
Історія
Історія техніки
Комунікації і зв'язок
Косметологія
Короткий зміст творів
Криміналістика
Кримінологія
Криптологія
Кулінарія
Культура і мистецтво
Культурологія
Логіка
Логістика
Маркетинг
Математика
Медицина, здоров'я
Медичні науки
Менеджмент
Металургія
Музика
Наука і техніка
Нарисна геометрія
Фільми онлайн
Педагогіка
Підприємництво
Промисловість, виробництво
Психологія
Психологія, педагогіка
Радіоелектроніка
Реклама
Релігія і міфологія
Риторика
Різне
Сексологія
Соціологія
Статистика
Страхування
Будівельні науки
Будівництво
Схемотехніка
Теорія організації
Теплотехніка
Технологія
Товарознавство
Транспорт
Туризм
Управління
Керуючі науки
Фізика
Фізкультура і спорт
Філософія
Фінансові науки
Фінанси
Фотографія
Хімія
Цифрові пристрої
Екологія
Економіка
Економіко-математичне моделювання
Економічна географія
Економічна теорія
Етика

8ref.com

© 8ref.com - українські реферати


енциклопедія  бефстроганов  рагу  оселедець  солянка