Головна
Банківська справа  |  БЖД  |  Біографії  |  Біологія  |  Біохімія  |  Ботаніка та с/г  |  Будівництво  |  Військова кафедра  |  Географія  |  Геологія  |  Екологія  |  Економіка  |  Етика  |  Журналістика  |  Історія техніки  |  Історія  |  Комунікації  |  Кулінарія  |  Культурологія  |  Література  |  Маркетинг  |  Математика  |  Медицина  |  Менеджмент  |  Мистецтво  |  Моделювання  |  Музика  |  Наука і техніка  |  Педагогіка  |  Підприємництво  |  Політекономія  |  Промисловість  |  Психологія, педагогіка  |  Психологія  |  Радіоелектроніка  |  Реклама  |  Релігія  |  Різне  |  Сексологія  |  Соціологія  |  Спорт  |  Технологія  |  Транспорт  |  Фізика  |  Філософія  |  Фінанси  |  Фінансові науки  |  Хімія

Теоретичні основи понять кредиторської та дебіторської заборгованості - Фінансові науки

Зміст

Введення

Глава 1. Теоретичні основи понять кредиторської та дебіторської заборгованості

1.1 Сутність кредиторської та дебіторської заборгованості

1.2 Види кредиторської та дебіторської заборгованості

Висновки на чолі 1

Глава 2. Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості ТОВ "Призма"

2.1 Аналіз фінансового стану підприємства

2.2 Аналіз складу і структури дебіторської та кредиторської заборгованості

2.3 Аналіз оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості, порівняльний аналіз

Висновки на чолі 2

Глава 3. Методи управління дебіторською та кредиторською заборгованістю підприємства

3.1 Методи управління дебіторською заборгованістю

3.2 Шляхи оптимізації розрахунків на підприємстві

Висновки на чолі 3

Висновок

Список використаних джерел та літератури

Додатки

Введення

Дипломна робота присвячена аналізу проблем управління дебіторською та кредиторською заборгованістю.

Актуальність обраної теми визначається її особливою роллю в процесі управління економічною діяльністю підприємства та забезпечення економічної ефективності його діяльності. Управління дебіторською та кредиторською заборгованістю становить основу управління грошовими потоками підприємства і є найважливішим показником при фінансовому моніторингу економічної діяльності.

Постійний моніторинг управління дебіторської та кредиторської заборгованості має величезне значення в процесі управління для визначення фінансової стійкості підприємства, тому дозволяє не тільки успішно розподіляти фінансові потоки, але й успішно прогнозувати основні зміни, щоб уникнути великої кількості проблем та підвищити рівень конкурентоспроможності підприємства на сучасному ринку, що дуже важливо для підприємств.

Ринкова економіка Російській Федерації набирає все більшої сили. Разом з нею набирає силу і конкуренція як основний механізм регулювання господарського процесу. Конкурентоспроможність будь-якому господарюючому суб'єкту може забезпечити тільки правильне управління рухом фінансових ресурсів і капіталу, що знаходяться в його розпорядженні.

При розробці ефективної системи управління фінансами постійно виникає основна проблема сполучення інтересів розвитку підприємства, наявності достатнього рівня коштів для проведення зазначеного розвитку та збереження високої платоспроможності підприємства. Від того, наскільки ефективно і доцільно фінансові ресурси трансформуються в основні та оборотні кошти, а також в засоби стимулювання працівників, залежить фінансове благополуччя підприємства в цілому, його власників та працівників. Фінансові ресурси в цих умовах набувають першорядне значення, оскільки це - єдиний вид ресурсів підприємства, що трансформується безпосередньо і з мінімальним часовим інтервалом в будь-який інший вид ресурсів. Таким чином, фінансовий менеджмент як одна з основних функцій апарату управління набуває ключову роль в умовах ринкової економіки.

Управління оборотними коштами, дебіторською та кредиторською заборгованістю, нарахуваннями та іншими засобами короткострокового фінансування, - саме в цьому напрямку найбільш яскраво проявляється основна проблема управління фінансами. [1]

Сучасні умови господарювання характеризується постійною зміною умов функціонування підприємства. Удосконалення фінансових важелів управління в даних умовах вимагає постійної мобільності, можливості постійно шукати нові можливості вивільнення фінансового потенціалу для реалізації нових проектів, ведення інноваційної діяльності, можливості реалізації різних підходів у виробничій діяльності, що дозволить досягти максимальної фінансової успішності підприємства.

Цим і визначається актуальність висунутого на обговорення питання.

Метою дипломної роботи є аналіз системи управління дебіторської та кредиторської заборгованості та шляхів її удосконалення на прикладі діяльності ТОВ "Призма".

Предметом дослідження дипломної роботи є кредиторська і дебіторська заборгованість підприємства.

Об'єктом даної роботи є ТОВ "Призма".

Основними завданнями дипломного дослідження є:

- Представити розгорнуту характеристику поняття "дебіторська заборгованість", "кредиторська заборгованість";

- Розглянути сутність управління кредиторською та дебіторською заборгованістю;

- Проаналізувати методи управління дебіторською та кредиторською заборгованістю на прикладі діяльності ТОВ "Призма";

- Розглянути основні напрями вдосконалення системи управління кредиторською та дебіторською заборгованістю ТОВ "Призма".

Теоретична значимість поставленого питання полягає в можливості аналізу та систематизації інформації з поставленої проблеми представленої в роботах різних авторів.

Практична значимість поставленого питання полягає в можливості використання представленого в роботі матеріалу в якості додаткового джерела інформації. Крім того, досвід використання прийому практичного моделювання фінансово-господарської діяльності дає можливість моделювання діяльності підприємства з метою вдосконалення процесу фінансового управління.

При підготовці дипломної роботи були використані матеріали авторів: Шеремет А.Д., Негашев Є.В., Баканов М.І., Безруких П.С. Глушков І.Б., Горфинкель В.Я., Швандар В. А, Журавкова І.В., Краєва Н.М., Мінєєв В.М., Миколаєва Г.А., Бліцау Л.П., Миколаєва С. А., Стоянова Е.С. та багатьох інших.

Робота складається з вступу, трьох розділів, висновків, списку літератури та додатків.

У введенні представлено обґрунтування актуальності дослідження, окреслено мету та його завдання, визначені предмет і об'єкт дослідження, а також зазначені методи дослідження і теоретична база дослідження.

У першому розділі розглядається загальна характеристика поняття кредиторської та дебіторської заборгованості, її сутність і основні види.

В рамках другого розділу розглядаються методи управління дебіторської та кредиторської заборгованості. Представлений аналіз фінансових показників діяльності підприємства.

У третьому розділі представлено аналіз основних напрямків зниження кредиторської заборгованості.

Висновок відображає основні положення роботи і вирішення поставлених завдань.

Список літератури містить 61 джерело. У додатку проілюстровані результати проведеного експериментального дослідження.

Загальний обсяг роботи склав ___ сторінок.

Глава 1. Теоретичні основи понять кредиторської та дебіторської заборгованості 1.1 Сутність кредиторської та дебіторської заборгованості

Фінанси підприємства являють собою грошові відносини, пов'язані з формуванням і розподілом фінансових ресурсів. Формуються фінансові ресурси за рахунок таких джерел, як: власні та прирівняні до них кошти (акціонерний капітал, пайові внески, прибуток від основної діяльності, цільові надходження та ін.); мобілізуються на фінансовому ринку як результат операцій з цінними паперами; надходять у порядку перерозподілу.

Фінанси підприємства забезпечують кругообіг основного та оборотного капіталу і взаємовідносини з державним бюджетом, податковими органами, банками, страховими компаніями та іншими установами фінансово-кредитної системи. [2]

Найважливішою складовою фінансів підприємства являють кредиторська і дебіторська заборгованості.

Дебіторська заборгованість - сума боргів, належних підприємству, організації чи установі від юридичних або фізичних осіб у результаті господарських взаємовідносин з ними. Джерелом покриття дебіторської заборгованості є абстрактні з обороту власні кошти. [3]

Виникнення дебіторської заборгованості при системі безготівкових розрахунків являє собою об'єктивний процес господарської діяльності підприємства.

Рівень дебіторської заборгованості визначається багатьма факторами: вид продукції, місткість ринку, ступінь насиченості ринку даною продукцією, прийнята на підприємстві система розрахунків та ін. Останній фактор особливо важливий для фінансового менеджера

Дебіторська заборгованість - важливий компонент оборотного капіталу. Коли одне підприємство продає товари іншому підприємству, зовсім не означає, що вартість проданого товару буде оплачена негайно [4]

За економічним змістом дебіторська заборгованість є: заборгованістю покупців за відвантажені товари і здані роботи, не сплачені в строк, а також за товари, документи по яких не передані в банк на інкасо в забезпечення позик; перевищенням заборгованості робітників і службовців за позиками, отриманими на індивідуальне житлове будівництво та на придбання товарів у кредит, над банківськими позиками, виданими на ці цілі, та ін.

Дебіторська заборгованість може бути представлена наступними статтями: дебіторська заборгованість з основної діяльності та дебіторська заборгованість за іншими операціями.

Дебіторська заборгованість по основній діяльності відображається у статтях "Рахунки до отримання" і "Векселі отримані". Рахунки до отримання виникають тоді, коли угода оформляється шляхом простого запису вартості проданих у кредит товарів і послуг по так званому "відкритому рахунку" без письмового зобов'язання сплати позичальником. Вексель отриманий - це письмове зобов'язання сплати грошей на певну дату, що складається з номіналу і відсотка.

Суми дебіторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, з дозволу керівника підприємства чи організації списується на збиток з повідомленням про це вищестоящому органу. Особи, винні в пропуску термінів позовної давності, несуть відповідальність.

У свою чергу, дебіторська заборгованість відноситься до високоліквідних активів організацій, що володіє підвищеним ризиком. Великий обсяг простроченої та безнадійної дебіторської заборгованості істотно збільшує витрати на обслуговування позикового капіталу, підвищує витрати організації, що спричиняє зменшення фактичної виручки, рентабельності та ліквідності оборотних коштів, а значить і негативно позначається на фінансовій стійкості, підвищує ризик фінансових втрат компанії.

Кредиторська заборгованість виникає при купівлі "в кредит" або при позиках різного роду. Короткострокові кредити включаються в поточні зобов'язання в балансі; ці кредити мають бути оплачені протягом року. Якщо покупки в кредит є причиною заборгованості, то використовують рубрику "комерційна кредиторська заборгованість". Довгострокові кредити - ті, які не оплачені протягом року. Це можуть бути комерційні кредити, але частіше це заборгованість власникам облігацій або боргових зобов'язань. Останні зазвичай мають право отримати відсоток, а комерційні кредитори - ні. Однак останні надають знижку за своєчасний платіж, що є тим же нарахуванням відсотків. Кредиторська заборгованість всіх типів представлена в балансі за сумами, які компанія збирається заплатити. У разі довгострокових позик вони можуть відрізнятися від суми, спочатку взятої у позику, або від суми, яка повинна бути виплачена для погашення позики на дату складання балансу

До складу майна підприємства як майнового комплексу входять усі види майна, призначені для його діяльності, включаючи його борги (ч.2 п.2 ст.132 ЦК). В іншій правовій нормі - ст.128 ГК - при перерахуванні об'єктів цивільних прав борги, чи кредиторська заборгованість, не названі в числі інших видів майна, до яких віднесено речі, включаючи гроші та цінні папери, інше майно, в тому числі майнові права. Це явна неузгодженість у законодавстві. Якщо в числі об'єктів цивільних прав названі майнові права, то слід було б вказати і кореспондуючі їм майнові обов'язки, або, більш конкретно, кредиторську заборгованість.

Економічна сутність кредиторської заборгованості полягає в тому, що це не тільки частина майна організації, як правило кошти, але і товарно-матеріальні цінності, наприклад у зобов'язаннях по товарному кредиту. Як правова категорія кредиторська заборгованість - особлива частина майна організації, що є предметом обов'язкових правовідносин між організацією та її кредиторами. Організація володіє і користується кредиторською заборгованістю, але вона зобов'язана повернути чи виплатити дану частину майна кредиторам, які мають права вимоги на неї. Дана частина майна суть борги організації, чуже майно, чужі кошти, що перебувають у володінні організації-боржника. [5]

Таким чином, кредиторська заборгованість має двоїсту юридичну природу: як частина майна вона належить організації на праві володіння або навіть праві власності щодо отриманих позичково грошей чи речей, визначених родовими ознаками; як об'єкт зобов'язальних правовідносин - це борги організації перед кредиторами, тобто особами, правомочними на витребування чи стягнення від організації зазначеної частини майна.

З урахуванням зазначених ознак кредиторську заборгованість можна було б визначити як частина майна організації, що є предметом виниклих з різних правових підстав боргових зобов'язань організації-дебітора (боржника) перед уповноваженими особами кредиторами, що підлягає бухгалтерському обліку і відображенню в балансі як борги організації-балансоутримувача.

Співвідношення понять майна, власного капіталу та кредиторської заборгованості. Майнове і фінансове становище організації відображається у ряді економіко-правових понять, що мають кількісне вартісне вираження. Найбільш широке з них за обсягом - поняття майна, що охоплює все, що числиться на балансі організації, включаючи кредиторську заборгованість. Зазначений сенс має поняття майна, якщо його вживають у правових нормах без будь-яких застережень. Наприклад, згідно загальним правилом "юридичні особи, крім фінансованих власником установ, відповідають за своїми зобов'язаннями всім належним їм майном". Тут мається на увазі майно організації, включаючи кредиторську заборгованість. Звідси випливає, що відповідальність організації реалізується шляхом звернення стягнення на все її майно, яке значиться на балансі, без відділення кредиторської заборгованості.

Джерелом задоволення вимог кредиторів при ліквідації юридичної особи, визнання його неспроможним (банкрутом), а також у тих випадках, коли при реорганізації юридичної особи його кредитори вимагають припинення або дострокового виконання зобов'язання, боржником за яким є це юридична особа, і відшкодування збитків, буде все майно організації. Залежно від прав інших осіб у складі майна організації можна виділити дві різні частини: власний капітал і кредиторську заборгованість. Власний капітал - частина майна організації, на яку не мають яких-небудь прав ніякі інші особи. У смисловому значенні власного капіталу в ряді правових норм використовують поняття чистих активів, з яким зв'язується певна величина статутного капіталу господарського товариства, який не може бути менше вартості чистих активів, інакше гарантії інтересів кредиторів товариства стануть нереальними. Величину власного капіталу або чистих активів визначають шляхом зменшення загальної балансової вартості майна організації на суму кредиторської заборгованості. Як роз'яснив Центробанк, "чисті активи - це активи, вільні від зобов'язань, що відповідає поняттю власних коштів (капіталу) стосовно кредитної організації" [6]

У даному випадку поняття зобов'язань використано як синонім поняття кредиторська заборгованість. Такий же зміст, на наш погляд, має поняття зобов'язання в п.2 ст.1 Федерального закону "Про бухгалтерський облік" [7], де перераховані об'єкти бухгалтерського обліку: майно організацій, їх зобов'язання і господарські операції, здійснювані організаціями в процесі їх діяльності .

Вживання терміну "зобов'язання" для позначення об'єктів бухгалтерського обліку навряд чи можна визнати вдалим, оскільки воно не відповідає загальноприйнятому поняттю зобов'язання, здавна склався в цивільному праві та що означає відносні майнові відносини з приводу передачі речей, виконання робіт, надання послуг і здійснення платежів. У Законі "Про бухгалтерський облік" маються на увазі не взагалі зобов'язання, а боргові зобов'язання організації. Тому більш коректним було б використання поняття кредиторської заборгованості в поєднанні з поняттям власного капіталу (власних коштів), або чистих активів.

Таким чином, по-перше, кредиторська заборгованість входить до складу майна організації; по-друге, майно організації за

Повний текст реферату

Місце і роль сервісу в життєдіяльності людини
Зміст Введення 1. Роль сервісу в житті людини 1.1 Особливості сервісу 1.2 Потреби людини 1.3 Роль сервісу в житті людини 2. Зміна і розвиток сервісу в історії Росії Висновок Список літератури Вступ Тема курсової роботи: Місце і роль сервісу в життєдіяльності людини. Надання послуг - широко

Інструменти паблік рилейшнз
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ КРАСНОАРМІЙСЬКИЙ ІНДУСТРІАЛЬНИЙ ІНСТИТУТ ДЕРЖАВНОГО ВИЩОГО НАВЧАЛЬНОГО ЗАКЛАДУ «ДОНЕЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСІТЕТ» Кафедра СГП Індивідуальна робота з дисципліни «Основи паблік рилейшнз» Тема «Інструменти паблік рилейшнз» Виконав студ.гр.ЕПР-09

Оцінка поточної конкурентоспроможності ТОВ "ФОЗЗІ-ФУД" (мережа супермаркетів "Сільпо")
Міністерство освіти і науки України Київський національний торговельно-еконономічний університет Оцінка поточної конкурентоспроможності ТОВ ФОЗЗІ-ФУД" (мережа супермаркетів Сільпо") Виконала: студентка ФЕМП 4 курсу, 15 групи Карасьова Ганна Київ - 2009 1. Загальна характеристика

Якісна оцінка стану ефективності маркетингової діяльності підприємства
ЗМІСТ Введення 1. Теоретичні основи розробки маркетингової стратегії організації 1.1 Сутність, значення та формування маркетингової стратегії організації 1.2 Види і розробки маркетингових стратегій 1.3 Хлібопекарська промисловість 2. Аналіз сильних і слабких сторін маркетингової стратегії

Розрахунок робочих процесів суднового дизеля ВЯРТСІЛЯ "Vasa22"
МІНІСТЕРСТВО ТРАНСПОРТУ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ Служба морського транспорту ДЕРЖАВНА МОРСЬКА АКАДЕМІЯ імені адмірала С.0. МАКАРОВА Кафедра "Двигуни внутрішнього згоряння й автоматика СЕУ" КУРСОВИЙ ПРОЕКТ з дисципліни "Суднові двигуни внутрішнього згоряння" Пояснювальна записка

"Японська економіка - реформування індустріального суспільства в інтелектуальне: реформи прем'єр-міністра Д. Коїдзумі
" і тенденції в японській економіці" (1) Вступ. Дуже радий наданій можливості розказати представникам європейських країн про сьогоднішній стан японської економіки і про її перспективи. Справа в тому, що економіка Японії зазнає серйозних змін, а тому нерідко ми стикаємося з помилковим

Умови стабільності браку і причини розлучень. Гендерная політика в Україні
Міністерство освіти і науки України Криворізький коледж НАУ Реферат По предмету: «Риторика» На тему «Умови стабільності браку і причини розлучень. Гендерная політика в Україні» м. Кривий Ріг 2010 р. Демократизація і гуманизация сучасного українського суспільства передбачає створення рівних

© 2014-2022  8ref.com - українські реферати