Головна
Банківська справа  |  БЖД  |  Біографії  |  Біологія  |  Біохімія  |  Ботаніка та с/г  |  Будівництво  |  Військова кафедра  |  Географія  |  Геологія  |  Екологія  |  Економіка  |  Етика  |  Журналістика  |  Історія техніки  |  Історія  |  Комунікації  |  Кулінарія  |  Культурологія  |  Література  |  Маркетинг  |  Математика  |  Медицина  |  Менеджмент  |  Мистецтво  |  Моделювання  |  Музика  |  Наука і техніка  |  Педагогіка  |  Підприємництво  |  Політекономія  |  Промисловість  |  Психологія, педагогіка  |  Психологія  |  Радіоелектроніка  |  Реклама  |  Релігія  |  Різне  |  Сексологія  |  Соціологія  |  Спорт  |  Технологія  |  Транспорт  |  Фізика  |  Філософія  |  Фінанси  |  Фінансові науки  |  Хімія

Грошовий оборот і його організація - Фінансові науки

ГРОШОВИЙ ОБОРОТ І ЙОГО ОРГАНІЗАЦІЯ

Організація грошового обороту. Готівковий і безготівковий грошовий оборот

Під грошовим обігом розуміється процес безперервного руху грошей у готівковій та безготівковій формах, що обслуговує процеси обігу товарів, послуг, руху капіталів.

Слід розрізняти поняття «грошовий оборот» і «платіжний оборот». Під платіжним оборотом розуміється сукупність платежів, що здійснюються контрагентами ринкових відносин у процесі господарювання. Так як далеко не всі платежі здійснюються в безпосередньо фінансовій формі, поняття платіжного обороту значно ширше поняття грошового обороту. Воно включає розрахунки різними сурогатами грошового ринку.

Схема грошового обороту всередині економічної системи показана на Рис.3. Овалами позначені банківські установи та спеціалізовані кредитно-фінансові інститути, прямокутниками - небанківські учасники грошових операцій. Стрілками показані і відповідно пронумеровані грошові потоки, що функціонують в економічній системі. Розглянемо ці потоки докладніше.

Перша група грошових потоків, позначена стрілкою 1, виникає у взаєминах центрального (національного) банку та комерційних банків. Національний банк Республіки Білорусь є емісійним центром країни, отже, він постачає комерційні банки та спеціалізовані фінансово-кредитні інститути готівкою. У випадку надлишку готівково-грошової маси у конкретного комерційного банку він зобов'язаний здати надлишки грошей у відповідне територіальне установа Національного банку - розрахунково-касовий центр, що народжує зустрічний грошовий потік. Крім того, під час інкасації грошей від установ другого рівня банківської системи здаються старі та прийшли в непридатність грошові знаки.

Таким чином, Національний банк Республіки Білорусь є організатором системи розрахунків в економічній системі, тобто проводить розрахунки між комерційними банками і спеціалізованими фінансово-кредитними інститутами.

Грошові потоки, відмічені цифрою 2, характеризують платіжно-розрахункові операції, що здійснюються між банківським і небанківським секторами національної економіки. Всі суб'єкти господарювання, офіційно зареєстровані на території Республіки Білорусь, мають рахунки в банківських установах країни для проведення розрахунків, як між собою, так і з фізичними особами. Фізичні особи можуть відкривати в банку спеціальний депозитний рахунок, за допомогою якого можливе здійснення безготівкових розрахунків. Списання та зарахування коштів по вищезгаданих рахунках визначає безготівкову частину грошового обороту на даному рівні.

Готівково-грошові операції даного рівня можливі шляхом зняття та зарахування готівки на вищевказані рахунки фізичними та юридичними особами. Юридичні особи можуть знімати готівку грошові кошти зі своїх рахунків для розрахунків з фізичними особами (заробітна плата працівникам, оплата інших договорів з фізичними особами, виплата дивідендів приватним акціонерам і т.д.), а також в обмежених розмірах можуть проводити розрахунки між собою (грошовий потік 4). Населення може проводити будь-які розрахунково-платіжні операції, не пов'язані з підприємницькою діяльністю, в готівці. Порядок проведення розрахунків по підприємницьким операціями (тобто операціями, які мають на меті вилучення додаткового доходу) обмовляється окремо.

Зарахування готівки на рахунки юридичних осіб можливо у вигляді виручки від реалізації продукції, надання послуг. Національне законодавство дозволяє готівково-грошові розрахунки не тільки в роздрібній торгівлі, а й у ряді інших операцій (наприклад, розрахунки за сільськогосподарську продукцію).

Частина грошового обороту, що обслуговується грошовими потоками 3, передбачає в основному готівково-грошові операції, так як це операції з фізичними особами. Сюди включаються операції з безпосереднім виплатах готівки роботодавцями, а також вся роздрібна та значна частина дрібнооптової торгівлі.

Грошові потоки 4 і 5 показують внутрішні обороти грошових коштів, здійснюваних, як правило, в готівковій формі. Це розрахунки юридичних осіб між собою у незначних сумах і фізичних осіб між собою (ринки, приватна практика і т.д.).

Грошові потоки 6 припускають внутрішні операції банківської системи. Ці операції можливі як у готівковій, так і в безготівковій формі. Безготівкові операції цього рівня здійснюються в двох основних напрямках:

- Міжбанківські розрахунки без участі Національного банку (клірингові палати та спілки, прямі кореспондентські відносини);

- Міжбанківське кредитування (кредитування одним комерційним банком іншого). Ці операції регулюються Національним банком, а також внутрішніми договорами учасників угод.

Грошовий обіг поділяється на дві сфери: готівкову і безготівкову.

Готівково-грошовий обіг є безперервним процесом руху готівки, які представлені банкнотами, або банківськими квитками, казначейськими квитками, металевими розмінними монетами. Кругообіг готівки обслуговує отримання та витрачання грошових доходів населення, частина платежів підприємств і організацій.

Готівково-грошовий обіг організується державою в особі центрального банку через систему розрахунково-касових центрів, де є резервні фонди грошових знаків і монет, а також оборотні каси по прийому і видачі готівки. Розрахунково-касові центри обслуговують розрахункову діяльність банків, здійснюють інкасацію грошей і проводять операції, пов'язані з грошовим обігом. Організація і управління готівковим грошовим обігом здійснюється в централізованому порядку, що повинно забезпечувати стійкість і еластичність грошового обігу.

Усі юридичні особи зберігають свої вільні грошові кошти в установах банків на відповідних рахунках на договірних умовах.

У Республіці Білорусь у зв'язку з величезним розширенням готівково-грошового обігу законодавчо обмежений цей оборот для юридичних осіб. Для господарюючих суб'єктів встановлено ліміт готівки.

Безготівковий грошовий оборот відображає рух вартості без участі готівки шляхом перерахування грошових коштів по рахунках кредитних установ, а також в залік взаємних вимог.

Безготівковий оборот передбачає участь в грошовій операції посередників в особі спеціалізованих кредитних організацій. Виникнення таких посередників означає, що грошовими потоками починають управляти специфічні інститути, створювані для акумуляції та перерозподілу грошових коштів. Безготівковий оборот можливий і безпосередньо між контрагентами при зустрічному товарообміні, коли має місце залік взаємних вимог і зобов'язань. У такому випадку через посередників відбувається тільки та частина безготівкового обороту, що не врегульована взаємозаліком.

Учасники безготівкового обороту відкривають рахунки в банках і інших кредитних організаціях. Рух безготівкових грошей здійснюється за дорученням клієнта відповідної кредитної організації, оформленим відповідним уніфікованим платіжним документом.

Безготівковий оборот здійснюється в різних формах, встановлюваних центральним банком. Він же визначає форми платіжних документів і порядок їх оформлення. Вибір форми розрахунків залежить від конкретних умов угод та операцій і фіксується в договорах між контрагентами.

Безготівковий оборот можна класифікувати залежно від характеру здійснюваних контрагентами операцій. Безготівковий оборот, обслуговуючий комерційні операції, здійснюється паралельно з оборотом матеріальних цінностей. Безготівковий оборот, що обслуговує фінансові операції, можна розділити на дві частини. Одна з них пов'язана з виконанням зобов'язань підприємств і громадян перед державою по сплаті податків і зборів. Інша частина обслуговує фінансові операції, що здійснюються учасниками ринку з різними грошовими інструментами через спеціалізовані фінансово-кредитні установи. Такі операції за своєю природою є спекулятивними і віртуальними. Віртуальність означає можливість укладання угоди за відсутності самого активу і його придбанні після настання певних подій, передбачених умовами договору, а також угоди з поставкою активу в майбутньому (строкові угоди).

Обсяг безготівкового грошового обороту залежить від розміру ВВП, рівня цін і податків, структури виробництва, вартості матеріальних і нематеріальних цінностей, активів і факторів виробництва, що обертаються на ринку, процентних ставок за кредитами і депозитами, швидкості платежів і розрахунків, стану банківської платіжної системи, масштабів експортно-імпортних операцій і т.д.

У формі безготівкового обороту здійснюється також оборот цінних паперів. Він має істотну специфіку, оскільки цінні папери є менш ліквідним активом у порівнянні з грошима. Найбільш поширеними цінними паперами є квазі гроші (векселі) і емісійні цінні папери. Дані папери випускаються в певному обсязі, за єдиним номіналом, єдиними правилами і умовами і вимагають реєстрації прав власників утримувачів.

Готівковий і безготівковий обороти тісно взаємопов'язані між собою. Готівковий обіг легко перетворюється в безготівковий, наприклад, при інкасації готівкової грошової виручки, отриманої підприємством, або при відкритті фізичними особами рахунку в банку і т.д. Єдність готівкового та безготівкового оборотів проявляється також у тому, що вони утворюють грошову масу, що є об'єктом грошового таргетування.

Готівковий і безготівковий грошовий оборот відображають загальний стан економіки і одночасно схильні активному впливу з боку всіх учасників грошових відносин. Нормальний стан готівкового та безготівкового обігу означає, що економіка розвивається успішно, має місце економічне зростання і сталий розвиток домашніх господарств. І, навпаки, кризовий стан економіки веде до спаду виробництва, скорочення інвестицій, зростання безробіття, при цьому гроші втрачають стійкість, знецінюються, спостерігається зростання цін, дисбаланс між попитом і пропозицією, інфляція. Платіжна система. Елементи платіжної системи Республіки Білорусь

У сучасній економіці з ініціативи учасників економічного процесу щодня полягає безліч операцій з придбання товарів і послуг, включаючи фінансові інструменти. Виникаючі при цьому грошові зобов'язання виконуються або за допомогою грошей, що перебувають в обігу, або шляхом переведення безготівкових грошових коштів. Крім того, здійснюється поповнення бюджету за рахунок відрахувань юридичних і фізичних осіб, а також фінансування державних програм та бюджетних установ і організацій. Виникаючі при цьому грошові зобов'язання регулюються або шляхом передачі готівки (готівкові розрахунки), або шляхом переказу грошових коштів з рахунків і на рахунки, відкриті в банках (безготівкові розрахунки). Переказ грошових коштів між учасниками розрахунків з метою врегулювання їх грошових зобов'язань здійснює платіжна система.

Платіжна система являє собою сукупність правил, платіжних інструментів та технічних механізмів переказу грошових коштів, що охоплюють різні інститути. Платіжна система є складовою частиною грошово-кредитної системи будь-якої країни і має при цьому багато в чому визначальну роль у соціально-економічній сфері. Класифікація елементів платіжної системи та основний зміст наводиться в таблиці 3.1.

Необхідність чітко організованою платіжної системи багаторазово зростає в умовах серйозної кризи неплатежів. Взаємна заборгованість, затримка платежів в якому-небудь одній ланці зачіпає роботу великої кількості господарюючих суб'єктів, відбивається на найважливіших показниках їх виробничої і комерційної діяльності.

Суб'єкти господарювання, що діють в реальному секторі економіки та на фінансових ринках, вступають між собою у відносини купівлі-продажу товарів чи послуг, коли одна зі сторін - споживач (одержувач) товару здійснює платіж за цей товар або послугу його виробнику (продавцю). Під платежем розуміється процес переказу грошових коштів від одного учасника платежу (платника, відправника) до іншого (одержувачу, бенефіціару). Суб'єкти господарювання є клієнтами банку, користуються його послугами щодо здійснення безготівкових розрахунків за платежами, але самі безготівкових розрахунків не здійснюють. Безпосередньо вони можуть проводити розрахунки лише готівкою або за бартером поза платіжної системи. Комерційні банки ведуть рахунки своїх клієнтів і за дорученням клієнтів здійснюють операції з коштами на їх рахунках. Такими операціями є:

- Зарахування грошових коштів та інших ліквідних коштів на депозитні рахунки клієнтів;

- Видача грошей клієнтам;

- Нарахування відсотків за використання грошових коштів клієнтів;

- Надання кредитів клієнтам;

- Здійснення необхідних розрахунків і платежів за дорученням клієнтів.

Суб'єкти господарювання розглядаються не як учасники платіжної системи, а як клієнти, що користуються послугами даної системи. Основною послугою, яку надає платіжна система своїм клієнтам, є переказ грошових коштів. Ініціатором переказу грошових коштів завжди виступає клієнт платіжної системи.

З точки зору вироблених розрахунків за платежами необхідно розрізняти внутрішньобанківські і міжбанківські розрахунки. Якщо платежі по угоді здійснюються між суб'єктами господарювання, які є клієнтами одного і того ж банку, то такі розрахунки називаються внутрішньобанківськими. Якщо платежі по угоді здійснюються між суб'єктами господарювання, які є клієнтами комерційних банків, то банки повинні провести між собою міжбанківські розрахунки.

Особливу роль у платіжній системі займають фінансові ринки. З одного боку, небанківські фінансові установи, що забезпечують функціонування фінансових ринків, є суб'єктами господарювання та у зв'язку з цим мають рахунки в комерційних банках. З іншого боку, учасниками фінансових ринків є банки, які здійснюють на цих ринках:

- Покупку фінансових ресурсів, що володіють ліквідністю (валюти, цінних паперів, кредитів, векселів та ін.);

- Продаж фінансових ресурсів з метою забезпечення розрахунків за платежами.

Таблиця 3.1.

Платіжна система Республіки Білорусь та її елементи

 пп \ п Ознака і класифікація елементів Зміст елемента

 11. Суб'єкти (учасники) розрахункових взаємовідносин

 Нефінансовий сектор: підприємства, організації, фірми, бюджетні, громадські та інші організації - міжгосподарські розрахунки.

 В тому числі, особистий сектор: - населення.

 Фінансовий сектор: банки та інші кредитні установи - міжбанківські розрахунки.

 22. Об'єкт розрахунків (призначення платежу) Товари та послуги - платежі за товарними операціями; внески в бюджет, у позабюджетні фонди, платежі по позиках, векселів та інших фінансово-кредитних інструментах - платежі за нетоварними операціями.

 33. Місце проведення розрахунків

 Внутрішньореспубліканські (внутрішньодержавні):

 · Одногородние - в межах одного міста, населеного пункту;

 · Іногородні - за його межами.

 Міждержавні (міжнародні) - з контрагентами інших держав.

 44. Принципи організації безготівкових розрахунків - основні початку їх проведення

 Здійснення розрахунків переважно по банківських рахунках.

 Здійснення розрахунків в межах залишків на рахунках клієнтів банку.

 Свобода вибору власників рахунку в банку при визначенні форми платежу та повному невтручанні банку в договірні відносини суб'єктів господарювання.

 Наявність акцепту (згоди) платника на платіж.

 Терміновість платежу.

 Забезпеченість платежу.

 54. Час платежу (передбачається в договорах)

 Терміновий платіж:

 · До початку торгової операції (угоди) - авансовий платіж;

 · Негайно після здійснення платежу;

 · Через певний строк після завершення торгової операції (угоди) - на умовах комерційного кредиту;

 Достроковий платіж - до закінчення встановленого строку;

 Планові платежі (по відкритому рахунку) - періодичні платежі у міру отримання товарів (надання послуг);

 Відстрочений платіж - шляхом пролонгації спочатку встановленого терміну;

 Прострочений платіж - з вичерпаним терміном платежу.

 66. Комунікаційні системи переказу грошей

 Поштовий зв'язок.

 Спеціальні служби:

 · Органи спецзв'язку;

 · Фельд'єгерська служба;

 · Служба інкасації.

 Телеграфно-телетайпна зв'язок.

 Телефонний зв'язок.

 Електронна зв'язок:

 · Міжнародні телекомунікації.

 СВІФТ - Товариство всесвітніх міжбанківських телекомунікацій.

 BISS - система розрахунків на валовій основі.

 77. Форма розрахунків, встановлена законодавством специфічна форма руху, притаманна певному платіжному інструменту в платіжному обороті

 Банківський переказ:

 · Кредитовий переказ,

 · Дебетовий переклад.

 Поштовий переказ.

 Акцептна форма розрахунків.

 Відкритий рахунок.

 Акредитив.

 Інкасо.

 88. Спосіб платежу - спосіб погашення боргового зобов'язання

 Валовий спосіб - списання коштів з рахунку (переклад) в повній сумі, зазначеній в розрахунковому документі.

 Залік взаємних вимог і зобов'язань (кліринг) і списання з рахунку суми сальдо заліку.

 99. Платіжні інструменти

 Види інструментів:

 · Платіжні доручення;

 · Платіжна вимога-доручення;

 · Платіжна вимога;

 · Векселя;

 · Чеки;

 · Інкасові доручення про дебетових списаних відповідно до законодавства (безперечні і безакцептного списання);

 · Акредитив;

 · Банківські картки.

 Вещность носія платіжних інструментів:

 · Паперові;

 · Пластикові (картки);

 · Дискети;

 електронні імпульси.

 110. Наявність гарантії платежу

 Гарантовані платежі:

 · Векселями;

 · Чеками;

 · Акредитивами.

 Негарантовані платежі:

 · Платіжними дорученнями на списання коштів за зобов'язаннями (виконавчими листами, бюджету, позабюджетних фондів і т.п.), поміщені в картотеку до рахунку за відсутності коштів;

 · Платіжними вимогами-дорученнями;

 · Платіжними вимогами.

 111. Наявність проміжних ланок (посередників) в розрахунках

 Без участі посередників - прямі розрахунки між платником і одержувачем.

 За участю посередників - транзитні розрахунки.

 112. Ризики в розрахунках

 Правовий ризик - невизначеність правових умов проведення розрахунків.

 Ризик неліквідності - відсутність можливості задовольнити вимоги кредитора у встановлені або обумовлені терміни (ризик затримки платежу).

 Кредитний ризик - відсутність можливості задовольнити вимоги кредитора в повному обсязі (ризик неотримання платежу взагалі).

 Системний ризик - відмова одного з учасників розрахунків виконати свої зобов'язання призводить до аналогічних відмов з боку інших учасників.

 Операційний ризик - збої в роботі обладнання або помилок службовців.

 Ризик шахрайства - можливість почати дії, що носять кримінальний характер, наприклад, навмисне змінити реквізити платіжних інструментів або незаконно отримати гроші.

 113. Величина платежів

 Оптові (великі) платежі.

 Роздрібні (дрібні) платежі.

Наведена класифікація елементів платіжної системи, як за їх складом, так і за змістом може змінюватися, оскільки понятійний апарат в цій області остаточно не сформіровался.Безналічние розрахунки. Принципи організації системи безготівкових розрахунків

Безготівкові розрахунки в господарстві організовані по певній системі, під якою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, що пред'являються до їх організації, які визначаються конкретними умовами господарювання, а також форм і способів розрахунків і пов'язаного з ним документообігу.

Система безготівкових розрахунків в умовах розвитку ринкових відносин в Республіці Білорусь грунтується на наступних принципах.

Здійснення розрахунків за банківськими рахунками, які відкриваються суб'єктам господарювання всіх форм власності для зберігання грошових коштів і здійснення операцій з грошовими коштами.

Здійснення розрахунків в межах залишків на рахунках клієнтів банку і виключно за наказом суб'єктів господарювання, в порядку встановленої черговості платежів. У формулюванні відсутня вказівка на джерело платежу, що підтверджує економічну самостійність власника рахунку в розпорядженні наявними у нього в обороті засобами, і відповідальність за забезпечення платежу. Головна вимога, пропоноване банком до учасника розрахунків - це здійснення розрахунків в межах залишку за рахунком.

Свобода вибору власників рахунку в банку при визначенні форми платежу та повному невтручанні банку в договірні відносини суб'єктів господарювання. Цей принцип націлений на утвердження економічної самостійності всіх суб'єктів ринку (незалежно від форми власності) в організації договірних та розрахункових відносин і на підвищення їх матеріальної відповідальності за результативність цих відносин.

Наявність акцепту (згоди) платника на платіж. Даний принцип реалізується застосуванням відповідного платіжного інструменту (чека, простого векселя, платіжного доручення), що свідчить про розпорядження власника на списання коштів, або спеціального акцепту документів, виписаних одержувачами коштів (платіжної вимоги-доручення, платіжної вимоги, переказного векселя).

Разом з тим законодавством передбачені випадки безспірного (без згоди платника) списання коштів: недоїмок з податків та інших обов'язкових платежах; на підставі виконавчих листів, виданих судами; деяких штрафів за розпорядженням стягувачів та ін., а також безакцептного списання за тепло- і електроенергію, комунальні та інші послуги.

Терміновість платежу, яка передбачає здійснення розрахунків виходячи з термінів, передбачених у договірних відносинах суб'єктів господарювання, нормативних документах центрального банку. Економічний зміст цього принципу полягає в тому, що одержувач грошових коштів зацікавлений у зарахуванні коштів на свій рахунок в строго обумовлений, твердо фіксований термін.

Терміновий платіж може відбуватися:

- До початку торгової операції, тобто до відвантаження товарів постачальником або надання їм послуг (авансовий платіж);

- Негайно після завершення торгової операції;

- Через певний строк після завершення торгової операції;

- На умовах комерційного кредиту (без оформлення боргового зобов'язання або з письмовим оформленням векселя).

На практиці можуть зустрічатися дострокові, відстрочені та прострочені платежі. Достроковий платіж характеризує виконання грошового зобов'язання до закінчення обумовленого терміну. Відстрочений платіж відображає неможливість погасити грошове зобов'язання в намічений термін і пропонує встановлення нового терміну по даному платежу, тобто продовження спочатку встановленого терміну платежу, вироблене за згодою одержувача коштів. Прострочені платежі виникають за відсутності коштів у платника і неможливості отримання відстрочки банківського або комерційного кредиту при настанні наміченого терміну платежу.

Забезпеченість платежу передбачає наявність у власника рахунку в банку достатніх коштів для здійснення платежу або гаранта ліквідних коштів, які можуть бути використані для погашення зобов'язань суб'єкта господарювання. Залежно від характеру ліквідних коштів розрізняють оперативну та перспективну забезпеченість платежу. Оперативну забезпеченість обумовлює наявність у платника або його гаранта достатньої для платежу суми ліквідних коштів, а також таку форму їх організації, яка гарантує своєчасне погашення зобов'язання. Перспективна забезпеченість платежів передбачає оцінку платоспроможності і кредитоспроможності на стадії встановлення господарських зв'язків. Принцип забезпеченості платежу створює гарантію платежу, зміцнює платіжну дисципліну в господарстві, платоспроможність і кредитоспроможність всіх учасників розрахунків.

До принципів організації безготівкових розрахунків відносяться також місце платежу (вибір суб'єктами господарювання обслуговуючого банку), згода платника на здійснення платежу (акцепт), джерело платежу і деякі інші. Всі принципи організації безготівкових розрахунків тісно пов'язані і взаємозумовлені. Порушення дії одного з них веде до порушення функціонування всієї платіжної системи.

Слід зазначити, що міжнародна банківська практика виробила ще ряд принципів, які поки не знайшли належного відображення в національному законодавстві.

Одним з таких принципів є правовий режим здійснення розрахунків і платежів. Даний принцип обумовлений роллю платіжної системи як основного елементу будь-якого сучасного суспільства. Складність і важливість розрахункових взаємовідносин зумовлюють необхідність встановлення однаковості допомогою регулювання. Базою такого регулювання служить комплекс законів і підзаконних актів, а також нормативних актів тих державних органів, яким доручено виконувати функцію регулювання розрахунків.

Ще одним принципом організації безготівкових розрахунків є контроль всіх учасників за правильністю здійснення розрахунків, дотриманням встановлених положень про порядок їх проведення. Існують певні особливості в проведенні контролю з боку підприємств і банків. Кожне підприємство є одночасно покупцем і продавцем. Виступаючи покупцем (сировини, матеріалів та інших матеріальних ресурсів для здійснення виробництва), воно контролює своєчасність і правильність виконання своїх зобов'язань перед кредиторами відповідно до договорів з тим, щоб забезпечити нормальні господарські зв'язки зі своїми контрагентами. Виступаючи кредитором, тобто постачальником своєї продукції, підприємство з метою збільшення своєї виручки проводить кредитний контроль за підвищенням рівня інкасації рахунків дебіторів, запобіганням позапланових відстрочок платежів, безповоротних боргів, втрат великих сум.

Банки, виступаючи посередниками між продавцями і покупцями, податковими органами, населенням, бюджетом, позабюджетними фондами, здійснюють контроль за дотриманням ними встановлених правил розрахунків. Керуючись інтересами обслуговуваних клієнтів, особливо необхідністю підтримки стійкої кредитоспроможності фірм, банки нерідко, зокрема на Заході, приймають на себе весь контроль за проведенням розрахунків. Наприклад, вони здійснюють комплекс послуг з управління грошовою готівкою: складання касових кошторисів, інкасацію чеків і рахунків дебіторів, ретельний контроль за рухом коштів і розміщення на ринку вільних ресурсів. Специфічний характер носить контроль банків за проведенням розрахунків між банками.

Однак, як показує практика, всі види контролю (попередній, поточний, наступний, внутрішній) учасників ринкових відносин за виконанням договірних зобов'язань тісно пов'язані з розвитком фінансового менеджменту на підприємстві. Нерозвиненість фінансового менеджменту, а також відсутність отрегулированного механізму і правового контролю з боку держави за діяльність підприємств різних форм власності є причинами, які можуть формувати умови для виникнення платіжної кризи.

З попереднім принципом пов'язаний принцип майнової відповідальності за дотриманням договірних умов. Суть цього принципу полягає в тому, що порушення договірних зобов'язань в частині розрахунків тягнуть застосування цивільно-правової відповідальності у формі відшкодування збитків, сплати неустойки (штрафу, пені), а також інших заходів відповідальності.

Належний контроль дозволяє запобігти невиконання зобов'язань як своїх, так і контрагентів, а якщо воно настало з боку останніх - практично повністю відшкодувати завдані збитки і тим самим послабити негативні наслідки. Можливості для цього розширилися завдяки вдосконаленню законодавства, значно дополнившего колишні (до переходу до ринку) заходи впливу за невиконання грошових зобов'язань. Форми безготівкових розрахунків: платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, дебетові перекази, чеки, векселі, акредитиви

Конкретні форми розрахунків, способи платежу передбачаються підприємством у договорі (угоді). Умова про розрахунки в договорі є одним з найбільш значущих. Вибір форми розрахунків визначається видом товару, попитом і його пропозицією, характером господарських зв'язків між контрагентами угоди, способом транспортування вантажів, фінансовим становищем контрагентів. Цей вибір також визначається співвідношенням в часі поставки товару і оплати за нього. В результаті при оптимальному виборі форма розрахунків у договорі буде виконувати ще й функцію правового засобу забезпечення зобов'язань.

В умовах формування ринкової економіки найбільш поширеною формою розрахунків став переклад. Відповідно до класифікації Банку міжнародних розрахунків (м Базель), що застосовується в багатьох країнах, переклад підрозділяється на два види: кредитовий і дебетовий.

У Республіці Білорусь використовується переважно кредитовий переказ, що займає більше 90% платіжного обороту, що обумовлено сформованими традиціями, а також відсутністю гарантії дебетових переказів в умовах реформування платіжної системи. Ініціатива початку кредитового перекладу належить платникові, що дає розпорядження кредитувати рахунок одержувача. В якості платіжного інструменту використовуються платіжне доручення і платіжна вимога-доручення.

Платіжне доручення є доручення підприємства обслуговуючому банку про перерахування певної суми зі свого рахунку. Схема документообігу при розрахунках дорученням відрізняється простотою. Саме тому дана форма в першу чергу піддалася нововведень, зокрема автоматизації. Поряд з перекладом поштою, телеграфом все більшого поширення набуває електронний переказ.

Розрахунки платіжними дорученнями використовуються для вчинення широкого спектру платежів: з їх допомогою розраховуються з постачальниками в разі передоплати, органами пенсійного та страхового фондів, з працівниками при перекладі заробітної плати на їх рахунки в інші банки, при податкових та інших платежах, при сплаті банку комісійних та т.д.

Платіжні доручення дійсні протягом десяти днів з дня їх виписки (день виписки при цьому в розрахунок не береться) і приймаються від платника до виконання лише за наявності коштів на рахунку, якщо інше (одержання позики для здійснення платежу) не обумовлено між банком і власником рахунку .

До безперечних достоїнств розрахунків платіжними дорученнями відноситься їх універсальність. Тим не менш, при такій формі розрахунків немає належної гарантії платежу. Своєчасне надходження грошових коштів постачальнику залежить не тільки від платоспроможності покупця, а й від терміну здійснення операцій з перерахування в обслуговуючому банку. Можливе виникнення взаємної (дебіторсько-кредиторської) заборгованості при попередній оплаті, авансові платежі, уповільненні розрахунків, або внутрішніх проблемах самих банків.

Платіжна вимога-доручення являє собою вимогу постачальника до покупця оплатити на підставі направлених йому, минаючи банк, відвантажувальних і товарних документів, що відображають вартість поставленої за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг. Платіжні вимоги-доручення виписуються постачальником на бланках встановленої форми у трьох примірниках і разом з відвантажувальними (і іншими передбаченими договором документами) направляються безпосередньо покупцю для оплати. Згода на оплату вимоги-доручення здійснюється платником у формі підписання даного розрахункового документа і направлення його від свого імені в банк. Банком не контролюється термін, протягом якого платник повинен погодитися з оплатою такої вимоги-доручення.

Гідності оплати платіжними вимогами-дорученнями визначаються спрощенням документообігу (немає необхідності здавати документи на інкасо, відмови від оплати виробляються, минаючи банк) і, отже, скороченням витрат ведення розрахунків. При їх використанні підвищується відповідальність постачальника і платника за організацію розрахунків у зв'язку з тим, що розрахункові документи пересилаються безпосередньо покупцеві, і зі звичної схеми документообігу випадає така ланка, як банк. Недоліки, які притаманні цій формі розрахунків, проявляються у відсутності гарантії платежу, у можливості уповільнення оборотності коштів у разі несвоєчасної оплати рахунків покупців, відмов від акцепту (особливо необгрунтованих).

Дебетовий переклад є платіж, ініціатива початку якого належить одержувачу платежу, направляючої в обіг платіжний інструмент, що підтверджує борг платника. Цим інструментом може бути платіжна вимога, чек, інкасове доручення на безспірне списання коштів, вексель.

Платіжна вимога є розрахунковий документ, що містить вимогу отримувача коштів до платника про сплату певної суми через банк. Ініціатором платежу при розрахунках вимогами є отримувач платежу, а не платник. Враховуючи це, розрахунки платіжними вимогами інакше називають інкасо, так як в процесі цієї операції банк за дорученням одержувача грошових коштів отримує належну суму від платника і зараховує її на рахунок одержувача.

Розрахунки платіжними вимогами є акцептной формою розрахунків. Необхідною умовою для здійснення платежу є акцепт (згоду) платника на оплату виставленого платіжної вимоги. Заявляється платником відмова від акцепту повинен бути мотивованим.

Особливістю використання розрахунків платіжними вимогами є те, що це форма розрахунків застосовується лише за відвантажені (відпущені) товари. Оплата платіжними вимогами не може бути використана по безтоварних операціях, або при оплаті за ще неотриманий товар (роботи, послуги), наприклад, при передоплаті.

Списання коштів, що знаходяться на рахунках, здійснюється, як правило, на підставі розпорядження власника рахунку, що є приватним проявом конституційного принципу недоторканності власності. Однак чинне законодавство допускає можливість безспірного списання коштів. Списання коштів здійснюється за розпорядженням стягувачів, таким чином, ініціатором платежів у цьому випадку є не платник, а одержувач платежу (стягувач).

Безспірне списання здійснюється за допомогою інкасових розпоряджень. Регульоване білоруським законодавством дана процедура ґрунтується на принципах такої банківської операції як інкасо. Однак на відміну від класичного інкасо у разі безспірного списання грошових коштів не потрібно акцепту (згоди) платника. Враховуючи, що безспірне списання коштів є формою примусового вилучення власності, випадки безспірного списання обмежені. Безспірне списання здійснюється:

- На підставі виконавчих документів;

- В інших випадках, прямо передбачених законодавством.

Чек є цінним папером, виконаної власником рахунку в банку (чекодавцем) на бланку встановленої форми, що містить доручення цьому банку (платнику) здійснити платіж за її пред'явленні зазначеної суми третій особі (чекодержателю) або особі, яка дала це доручення. Юридичні принципи чекових операцій були сформульовані на Женевській конвенції з уніфікації правового режиму банківських чеків 19 березня 1931 в Додатку №1, Единообразном чековом законі.

У Республіці Білорусь звернення чеків регулюється Банківським кодекс Республіки Білорусь (гл.24, ст.280), положеннями та інструкціями Національного банку Республіки Білорусь.

Чек є різновидом переказного векселя. В англо-американському законодавстві чек визначається як перекладної вексель, трассіровать на банк. Так само, як і вексель, чек носить абстрактний і безумовний характер. Він може бути ордерним (найбільш поширена за кордоном форма), представницькими, іменним.

При розрахунках чеками, як і інших дебетових перекладах, ініціатива початку процедури належить кредитору (одержувачу платежу). Перевага цього інструменту перед платіжними дорученнями полягає в тому, що покупець, упевнившись у відповідності продукції, пред'явленим вимогам, простим обміном документів, що підтверджують відпуск (відвантаження) товару, на чек розраховується відразу з постачальником чеком. Погашення боргу чеком означає перетворення заборгованості чекодавця в борг банківської системи. При розрахунках платіжними дорученнями такої можливості максимального наближення платежу до моменту повчання товару немає. До того ж чеком, як векселем, можна розплатитися з кредитором шляхом передачі шляхом індосаменту, а значить, і провести своєрідний залік взаємних вимог (кліринг) завдяки зверненню.

Вексель є найбільш «класичної» цінним папером і історично першим безготівковим засобом платежу та перекладу за дебетом. Вексель являє собою безумовне абстрактне письмове боргове зобов'язання суворо встановленої законом форми, дає його власнику (векселедержателю) безперечне право після настання строку вимагати від боржника (векселедавця) або акцептанта сплати грошової суми. Векселі класифікуються за рядом ознак. Одним з основних є вид правовідносин: зобов'язання або доручення сплатити борг. Відповідно розрізняються простий і перекладної вексель.

Простий вексель (соло вексель) є письмовим документом, за яким позичальник (векселедавець) обіцяє (зобов'язується) сплатити векселедержателю (бенефіціару) або за його вказівкою третій особі певну суму у визначений термін.

Перекладної вексель (тратта) являє собою письмовий документ, за яким кредитор (трасант) доручає своєму дебітора (трасату) виплатити певну суму у встановлений термін певній особі (ремітенту).

У сучасних умовах основною економічною функцією векселя є кредитна, використовувана для оформлення кредитних відносин між постачальником і покупцем, експортером і імпортером, кредитором і позичальником. Прийнявши форму утворення заборгованості (відстрочення платежу), після закінчення певного терміну він перетворюється на засіб платежу.

Дійсність векселя визначається правильністю його складання. Вексель оформляється відповідно до формальностям, що включають сім реквізитів, як для простого, так і для переказного векселя:

- Вексельна мітка, яка повинна бути обов'язково в самому тексті документа;

- Обіцянку (доручення) сплатити певну суму;

- Термін платежу;

- Місце платежу;

- Найменування першого векселедержателя (ремітента - у переказному);

- Місце і час складання;

- Підпис векселедавця;

- Найменування платника (трасата) - властиво тільки переказним векселем.

Терміни платежу за векселем можуть бути встановлені такими способами:

а) за пред'явленням - іноді із застереженням мінімального і максимального строку пред'явлення (який не може бути більше року з дня виставлення);

б) в стільки-то часу від пред'явлення. Якщо інше не обумовлено в векселі, то і в цьому варіанті максимальний термін - рік з дня складання, що повинно враховуватися при поданні;

в) в стільки-то часу від складання. Відлік починається з наступного дня після складання векселя;

г) на певний день.

Можливості використання векселя як платіжного засобу значно розширюються завдяки його зверненнями. Способом передачі для векселя (як простого, так і переказного) є передавальний напис - індосамент, здійснювана векселедержателем (останнім власником - индоссантом) на зворотному боці векселя або на додатковому аркуші, званому алонжем. Відповідно индоссирование відображає переуступку векселі з допомогою передавальної написи. Шляхом індосаменту всі права, вимоги та ризики за векселем передаються іншій особі на користь і за згодою якого зроблено напис, тобто индоссату. Коло осіб, що беруть участь в ланцюжку передачі векселя, практично не обмежений. Всі вони несуть солідарну відповідальність перед останнім його власником за погашення вексельного боргу основним боржником: акцептантом в переказному векселі, векселедавцем - у простому. Кількість передавальних написів свідчить про надійність векселя. Чим більше на векселі написів, що гарантують його оплату, тим більшу цінність він представляє.

Надійність векселя може бути збільшена авалем, тобто поручительством за векселем. Аваліст, тобто особа, яка вчинила аваль, (як правило, банк) приймає відповідальність за виконання зобов'язання за векселем з боку векселедавця, індосанта. Аваль може бути оформлений у вигляді напису на векселі, на додатковому аркуші (алонжі) або видачею окремого документа.

Платежі за векселями здійснюються зазвичай через банк за допомогою виконання ним операцій з доміциляції (доміцілірованія) і инкассированию векселів. Доміціляція означає призначення платником за векселем будь-якої третьої особи (домицилиата), зазвичай обслуговуючого банку. Доміциліат не є особою, відповідальною за векселем, а лише своєчасно оплачує вексель за рахунок платника, який надав у його розпорядження необхідні кошти. Застереження про домициляции проставляється на векселі при виписці векселедавцем, або при акцепт платником відповідно під їхніми підписами. Мета домициляции полягає в тому, щоб не пропустити терміни платежу за векселем.

Інкасування векселів (на відміну від домициляции - вчинення платежу за дорученням клієнта) являє собою виконання доручення векселедержателя з отримання платежу.

В цілому стійкість грошового обігу гарантує Уніфікований закон про простий і переказний векселі (Однаковий вексельний закон), який сформульований так, що права в основному сконцентровані на стороні векселедержателя, а обов'язки - на боці інших учасників вексельної угоди. Відповідно до Указу Президента Республіки Білорусь "Про правонаступництво Республіки Білорусь щодо Женевських конвенцій 1930" від 17 липня 1997 №392 заявлено про правонаступництво Республіки Білорусь щодо трьох Женевських конвенцій (з урахуванням застережень, зроблених СРСР при приєднанні до конвенції).

Однією з основних форм, застосовуваних у міжнародних розрахунках, є акредитив. Акредитив являє собою письмове доручення одного кредитного установи іншому про виплату певної суми фізичній або юридичній особі при виконанні зазначених в акредитиві умов. Акредитив застосовується, як правило, для оплати поставленої продукції, виконаних робіт, наданих послуг, тобто, для здійснення товарних операцій.

Враховуючи достатньо широке використання акредитивів в розрахунках, проводиться класифікація акредитивів. По механізму забезпечення виконання акредитивів виділяють:

- Покритий (депонований) акредитив, при відкритті якого банк-емітент перераховує кошти платника у розпорядження банку постачальника (виконуючого банку) на весь термін дії зобов'язань банку-емітента та платника;

- Непокритий (гарантований) акредитив, при відкритті якого банк платника спеціально не перераховує кошти платника в банк постачальника, а надає банку постачальника право списувати необхідну суму акредитива з рахунку банку платника (банку-емітента).

За обсягом прав банка-емітента виділяють:

- Відкличний акредитив може бути змінений або анульований банком-емітентом без попереднього погодження з постачальником, на користь якого він відкритий;

- Безвідкличної акредитив не може бути змінений або анульований без згоди постачальника, на користь якого він відкритий.

За загальним правилом, всі акредитиви є безвідкличним, якщо інше не встановлено договором.

По виду документів, що надаються для розкриття акредитива, виділяють:

- Документарний акредитив оплачується (розкривається) проти подання товарних, транспортних, страхових і т.п. (Комерційних і фінансових) документів;

- Резервний акредитив оплачується (розкривається) проти подання заяви (документа) про невиконання стороною угоди своїх зобов'язань. Резервний акредитив є формою забезпечення належного виконання зобов'язань платника по резервному акредитиву.

Залежно від обсягу грошових коштів, списаних за акредитивом, виділяють:

- Неподільний акредитив, протягом терміну якого проти надання обумовлених документів виплачується вся сума акредитива, після чого акредитив закривається;

- Подільний акредитив, протягом терміну якого проти надання обумовлених документів виплачується частина суми, наступні суми виплачуються проти надання інших документів. Використовується, як правило, при часткових поставках, що вимагають часткових платежів;

- Револьверний (поновлюваний) акредитив, протягом терміну якого проти надання обумовлених документів виплачується вся наявна на акредитиві сума, однак акредитив не закривається, а поновлюється, у зв'язку з чим, сума акредитива поповнюється. Використовується, як правило, при регулярних поставках, що вимагають регулярних платежів.

Залежно від кількості зобов'язаних за акредитивом осіб виділяють:

- Підтверджений акредитив передбачає зобов'язання, як банку-емітента, так і будь-яких інших банків (підтверджуючих банків) з виконання акредитива;

- Непідтверджений акредитив не містить зобов'язань інших (крім банку-емітента) банків.

Акредитив використовується в розрахунках, як правило, між суб'єктами господарювання. Його використання допускається у випадках, коли сторони домовилися про використання акредитива в розрахунках. Договором також мають бути обрані конкретні форми акредитива.
Економічна ефективність виробництва зерна та шляхи її підвищення у товаристві з обмеженною відповідальністю "Райдолина" Веселинівського району
МИКОЛАЇВСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ АГРАРНИЙ УНІВЕРСИТЕТ Кафедра економіки сільського господарства КУРСОВИЙ ПРОЕКТ На тему Економічна ефективність виробництва зерна та шляхи її підвищення у товаристві з обмеженною відповідальністю «Райдолина» Веселинівського району Виконала студентка групи ЗБ

Протоієрей Димитрій Константинов
Про те, що один в полі не воїн, ми давно знаємо і з приказкою цієї сперечатися не збираємося. У той же час, і Святе Письмо, і саме життя вчать нас тому, що ця життєва мудрість не рятує нас від високої відповідальності за свої дії або бездіяльність. Крім того, істинно віруючому і живе по правді

Основні елементи і розрахунки в геології
Московський державний університет природооблаштування Кафедра інженерної геології і гідрогеології Курсовий проект з інженерної геології: «Основні елементи і розрахунки в геології» Підготував студент 127гр Лопирьова І.С. Перевірив Ломакін І.М. Москва 2007 Зміст Введення 1. Розгляд елементів

Водний режим у рослин
Зміст Введення 1.Морфоанотоміческіе основи поглинання і руху води 1.1 Коренева система як орган поглинання води 1.2 Основні двигуни водного струму 1.3 Пересування води по рослині 2.Транспірація: фізіологічні механізми 2.1 Призначення транспірації 2.2 Лист як орган транспірації 3.Адаптація

Банківські операції
Варіант №33 1. Валютні операції юридичних осіб 2. Інфляція: суть, ознаки, види 3. Аналіз банківського балансу 1. Валютні операції юридичних осіб Операції між резидентами і нерезидентами з використанням білоруських рублів. При проведенні валютних операцій між суб'єктом валютних операціями-резидентом

Эндемическая лексика Полісся
Кожний говір як успадкована структура складається з елементів, які об'єднують його з елементами родинних говоров, а як система, що ізольовано оформилася він визначається сукупністю опозиційних лингвем, в число яких, з одного боку, входять особливості, поширені на території, більшій, ніж ареал

Вибір типів і розрахунок уставок релейних захистів мережевого району
Міністерство Вищої освіти РФ Іркутський державний технічний університет Кафедра релейного захисту та автоматики Дисципліна «Релейний захист і автоматика енергетичних систем» Контрольна робота з теми: «Вибір типів і розрахунок уставок релейних захистів мережевого району» Виконав: студент групи

© 2014-2022  8ref.com - українські реферати