трусики женские украина

На головну

 Розрахунок податків на доходи - Фінансові науки

Зміст

Завдання № 1

Завдання № 2

Тестова частина

Список літератури

Завдання № 1

Обчислити податок на доходи фізичної особи за минулий податковий період, якщо є дані по працівникові Соколову: заробітна плата в місяць становить 6500 руб. У квітні отримав премію за перший квартал 8000 руб. У липні виданий подарунок вартістю 3000 руб. У вересні компенсовані витрати з купівлі медикаментів на підставі заяви та документів, що підтверджують витрати - 3800 руб. Має на утриманні двох дітей шкільного віку.

Крім того, Соколов отримав безвідсоткову позику в організації 15 вересня в сумі 60 000 руб., Строком на 90 днів. Обчислити матеріальну вигоду і податок з матеріальної вигоди за 90 днів користування позикою.

Таблиця 1

Розрахунок суми податку на доходи фізичної особи за податковий період

 Місяць Нарахована заробітна плата

 Інші

 доходи

 Дохід, оподатковуваний

 ПДФО

 Оподатковуваний

 ПДФО

 дохід

 наростаючим підсумком

 Стандартні

 відрахування

 ПДФО

 За

 ставкою

 13%

 ПДФО

 За ставкою

 35%

 Разом

 ПДФО

 Январь 6500 6500 6500 1600 637 0637

 Февраль 6500 6500 13000 1600 637 0637

 Март 6500 6500 19500 1600 637 0637

 Квітня 14500 14500 34000 1200 1729 0 1729

 Май 6500 6500 40500 845 0845

 Июнь 6500 6500 47000 845 0845

 Июль 6500 3000 6500 53500 845 0845

 Август 6500 6500 60000 845 0845

 Сентябр 6500 3800 10300 70300 1339 0 1339

 Октябр 6500 6500 76800 845 0845

 Ноябрь 6500 6500 83300 845 0845

 Грудня 6500 1462,5 7962,5 91262,5 845512 1357

 Всього 86000 8262,5 91262,5 6000 10894 512 11406

Пояснення до таблиці 1

Графа 2 містить дані про нараховану заробітну плату по окладу щомісяця, у квітні збільшеної на суму премії.

Графа 3 включає в себе інші доходи співробітника, а саме: у липні подарунок на суму 3000 руб. Даний дохід згідно п.28 ст.217 гл.23 НК ч.2., Як дохід, що не перевищує 4000 рублів, не обкладається ПДФО. У вересні співробітнику компенсовані витрати на медикаменти, які оподатковуються за ставкою 13%. У грудні нараховано дохід у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках за отриманий безвідсоткову позику. Сума 1462,50 руб. розрахована виходячи із ставки рефінансування 13% річних. При розрахунку керувалися п.п.1 п.2 ст. 212 НК ч.2 .:

? ставки від 13% = 9,75%

60 000,00 руб. * 9,75 / 100 * 90дней / 360дней в році = 1462,50 руб.

Графа 6 відображає надані стандартні відрахування: на співробітника в розмірі 400 руб. за січень-березень до настання місяця, в якому сукупний дохід перевищив 20 000,00 руб. і відрахування на двох утриманців у розмірі 600 рублів на кожного до травня, в якому сукупний дохід перевищив 40 000,00 руб.

Податкові ставка в розмірі 35% в нашому прикладі застосовується лише до суми матеріальної вигоди від економії на відсотках, решта доходи оподатковуються за ставкою 13% Завдання № 2

У першому кварталі поточного року відвантажена готова продукція покупцям за цінами без ПДВ на суму 1900 тис. Руб. На розрахунковий рахунок надійшла фінансова допомога від покупця-40 тис. Руб.

За звітний період проведено видатки і враховані операції: оплачені послуги банку за РКО - 2 тис. Руб .;

- Пред'явлені рахунки за комунальні послуги - 23,6 тис. Руб., З ПДВ;

- Списані на витрати виробництва матеріали - 600 тис. Руб.

- Нараховано зарплату працівникам - 450 тис. Руб. Права на регресивну ставку по БСН немає. Необхідно обчислити єдиний соціальний податок.

- Оплачені за документами представницькі витрати в сумі 26 тис. Руб., Без ПДВ. Передана безоплатно посудомийна машина вартістю 23 тис. Руб. для видачі виграшів при проведенні лотереї.

У січні куплений комплект офісних меблів за ціною 90 тис. Руб., Без ПДВ, введений в експлуатацію (група 6). Термін використання визначити самостійно і обчислити амортизацію.

Оплачені роботодавцем витрати по добровільному довгострокового особистого страхування - 95 тис. Руб.

Обчислити авансовий платіж з податку на прибуток за перший квартал.

Рішення

Доходи:

Дохід від реалізації (без ПДВ) - 1900 тис. Руб.

Фінансова допомога (позареалізаційні доходи) - 40 тис. Руб.

Разом доходів: 1940,0 тис. Руб.

Витрати:

Послуги банку за РКО (операційні витрати) - 2 тис. Руб.

Витрати за комунальні послуги - 20 тис. Руб. (Без ПДВ) 23,6 тис. Руб. / 1,18

Матеріальні витрати - 600 тис. Руб.

Заробітна плата співробітникам - 450 тис. Руб.

ЄСП від суми заробітної плати - 117,0 тис. Руб. (26% від 450 тис. Руб.)

Представницькі витрати - 18,0 тис. Руб. (Сума приймається на витрати з метою обчислення податку на прибуток визначається в межах 4% від нарахованого фонду оплати праці. У нашому випадку це: 450 тис. Руб. * 4/100 = 18,0 тис. Руб.)

Видана посудомийна машина в якості призу у розіграші - 19,0 тис. Руб.

(З метою обчислення податку на прибуток такі операції приймаються в обсязі не більше 1% від величини виручки від реалізації, яка визначається відповідно до ст. 249 НК ч.2. У нашій задачі це 1% від обсягу реалізації готової продукції: 1900 тис. Руб . * 1/100 = 19,0 тис. руб.)

Амортизація по придбаному комплекту меблів - 1,25 тис. Руб.

(Об'єкти основних засобів, що відносяться до шостої групи підлягають амортизації від 10 до 15 років включно. Вибір амортизується періоду визначається організацією самостійно. Наприклад 12 років. Тоді, сума нарахованої амортизації за 1 квартал дорівнюватиме = 90 тис. Руб. / 144 міс. * 2 місяці - лютий і березень = 1,25 тис. руб.)

Витрати на добровільне довгострокове особисте страхування - 54,0 тис. Руб.

(З метою обчислення податку на прибуток приймається в розмірі не більше 12-ти% від суми нарахованої заробітної плати: 450 тис.руб * 12/100 = 54 тис.руб.)

Разом приймаються з метою оподаткування витрат: 1281,25 тис. Руб.

Оподатковуваний прибуток за 1 квартал склав = 658,75 тис. Руб.

(1940 тис. Руб. - 1281,25 тис. Руб.)

Разом податок на прибуток за перший квартал = 158,10 тис. Руб. (658,75 * 24%).

Сума авансових платежів на другий квартал дорівнює сумі податку за перший квартал. = 158,10 тис. Руб.

Тестова частина

1.Очередность по сплаті податків і зборів при ліквідації організації визначається:

а) Податковим кодексом РФ

б) цивільним законодавством

в) зборами кредиторів

Відповідь: Цивільним кодексом визначено черговість задоволення вимог кредиторів (ст.64 ГК ч.1), черговість погашення по обов'язкових платежах до бюджету і в позабюджетні фонди визначається федеральним законодавством (Федеральний закон від 03.01.2006 N 6-ФЗ).

2.Штраф за результатами перевірки справляється з платника податків:

а) за рішенням керівника податкового органу

б) за рішенням суду

в) за рішенням суду, або добровільно

Відповідь: в) за рішенням суду, або добровільно

З.К федеральних податків відносяться:

а) водний податок;

б) податок на майно організацій;

в) податок на гральний бізнес.

Відповідь: а) водний податок - ст. 13 НК РФ частина1.

4.Налоговая база по акцизах визначається:

а) у вільних ринкових цінах;

б) в цінах, регульованих державою;

в) у натуральних одиницях виміру.

Відповідь: в) у натуральних одиницях виміру - п.3 ст. 187 НК РФ ч.2.

5.Стандартние податкові відрахування з податку на доходи з фізичних осіб надаються працівникові на дітей:

а) 400 руб. щомісяця на кожну дитину;

б) 600 руб. на кожну дитину при доході, що не перевищує в податковому періоді 40000 руб .;

в) 500 руб. на місяць на кожну дитину, якщо дохід не перевищує в рік 20000 руб.

Відповідь: б) 600 руб. на кожну дитину при доході, що не перевищує в податковому періоді 40000 руб. - П.п.4 п.1 ст.218 НК РФ часть2.

6.Об'ектом оподаткування з податку на видобуток корисних копалин є:

а) корисні копалини, добуті з відходів добувного виробництва, якщо вилучення підлягає ліцензуванню

б) корисні копалини, видобуті індивідуальним підприємцем для особистого споживання

в) корисні копалини, добуті з відходів (відвалів) гірничодобувних виробництв, які при видобутку були платниками податків

Відповідь: в) корисні копалини, добуті з відходів (відвалів) гірничодобувних виробництв, які при видобутку були платниками податків

7.Налоговий період з податку на видобуток корисних копалин:

а) квартал

б) місяць

в) рік

Відповідь: а) квартал

8.Может платник податків єдиного податку за УСНО змінити об'єкт:

а) не може

б) може, але тільки з нового календарного року

в) може, якщо перейде на звичайний режим оподаткування, а далі знову перейде на УСНО з новим об'єктом згідно НК РФ

Відповідь: б) може, але тільки з нового календарного року - п.1 ст. 346.13 НК ч.2

9. Ставки податку на майно фізичних осіб затверджуються:

а) у федеральному законі за категоріями майна у відсотках від вартості

б) місцевим органом влади по житловому та нежитлового фонду діфференцірванно залежно від інвентарної вартості

в) в законі Суб'єкта Федерації по житлових приміщень у відсотках від ринкової вартості

Відповідь: в) в законі Суб'єкта Федерації по житлових приміщень у відсотках від ринкової вартості

10. Подвоєний стандартний відрахування не застосуються для працівників, які мають:

а) дітей-інвалідів

б) дітей одиноких батьків

в) 10 дітей

Відповідь: в) 10 дітей. Відповіді а) і б) відображені в п.п.4 п.1 ст.218 НК РФ часть2.

Список літератури

1.Налоговие кодекс РФ (Частина 1): Федеральний закон № 146 - ФЗ від 31.07.98, зм. і доп. 01.01.06 (№ 155 - ФЗ) // Економіка і життя. 2006р. № 1.

2.Налоговая кодекс РФ (Частина 2): Федеральний закон № 117 - ФЗ від 05.08.01 // Економіка і життя. 2006 № 2.

3. Кочетова Н. Податок на доходи фізичних осіб // Аудит і оподаткування. 2001 № 1. С. 25 - 28.

4. Податки: Навчальний посібник / За ред. Чорниця Д.Г. 3-е изд. М .: Фінанси і статистика, 2004. 688 с.

5. Довідник директора підприємства / За ред. Лапусти М.Г. 4-е изд., Испр., Зрад. і доп. М .: ИНФРА-М, 2000. 784 с.

6. Юткіна Т.Ф. Податки і оподаткування: Підручник. М .: ИНФРА-М, 2003. 429 с.

Авіація і космонавтика
Автоматизація та управління
Архітектура
Астрологія
Астрономія
Банківська справа
Безпека життєдіяльності
Біографії
Біологія
Біологія і хімія
Біржова справа
Ботаніка та сільське господарство
Валютні відносини
Ветеринарія
Військова кафедра
Географія
Геодезія
Геологія
Діловодство
Гроші та кредит
Природознавство
Журналістика
Зарубіжна література
Зоологія
Видавнича справа та поліграфія
Інвестиції
Інформатика
Історія
Історія техніки
Комунікації і зв'язок
Косметологія
Короткий зміст творів
Криміналістика
Кримінологія
Криптологія
Кулінарія
Культура і мистецтво
Культурологія
Логіка
Логістика
Маркетинг
Математика
Медицина, здоров'я
Медичні науки
Менеджмент
Металургія
Музика
Наука і техніка
Нарисна геометрія
Фільми онлайн
Педагогіка
Підприємництво
Промисловість, виробництво
Психологія
Психологія, педагогіка
Радіоелектроніка
Реклама
Релігія і міфологія
Риторика
Різне
Сексологія
Соціологія
Статистика
Страхування
Будівельні науки
Будівництво
Схемотехніка
Теорія організації
Теплотехніка
Технологія
Товарознавство
Транспорт
Туризм
Управління
Керуючі науки
Фізика
Фізкультура і спорт
Філософія
Фінансові науки
Фінанси
Фотографія
Хімія
Цифрові пристрої
Екологія
Економіка
Економіко-математичне моделювання
Економічна географія
Економічна теорія
Етика

8ref.com

© 8ref.com - українські реферати


енциклопедія  бефстроганов  рагу  оселедець  солянка