трусики женские украина

На головну

 Розрахунок податку на прибуток, на доходи фізичних осіб - Фінансові науки

Завдання 1

Визначити податок на доходи фізичних осіб за квітень і вересень 2009 року. Які відрахування з податку на доходи фізичних осіб не надаються на підприємстві?

Рішення

1. Знаходимо суму доходу оподатковуваного податком за формулою

До = Дн - Св,

де

До - дохід оподатковуваний податком,

Дн - дохід наростаючим підсумком,

Св - стандартні відрахування (400, 800, 1200).

2. Визначаємо податок на доходи фізичних осіб за квітень і вересень 2008 за формулою

Н = Дн / Сп,

Де

Н - податок на доходи фізичних осіб,

Дн - дохід наростаючим підсумком,

Сп - ставка податку (13%, дивіденди - 9%).

3. Рішення зводимо в таблицю (дані в рублях).

 Місяць Дохід Дохід наростаючим підсумком Стандартний вирахування Сума доходу оподатковувана податком Ставка податку,% Сума податку Сума податку наростаючим підсумком

 Январь 8000 8000 400 7600 13988988

 Февраль 5000 13000 800 12200 13 598 1586

 Март 7000 20000 1200 18800 13 858 2444

 Квітня 13000 в т.ч.дів. 7000 33000 1200 31800 в т.ч.дів. 7000 13

 780 і ??дів. 630 всього 1410 3854

 Май 6500 39500 1200 38300 13 845 4699

 Червень 9000 в т.ч. лікарняний 4000 48500 1200 47300 13 1170 5869

 Липень 12000 60500 1200 59300 13 1560 7429

 Август 9000 69500 ??1200 68300 13 1170 8599

 Сентябрь 9000 78500 1200 77300 13

 1170 9769

Виходячи з таблиці розрахунків, податок на доходи фізичних осіб за квітень склав 1410 руб., А за вересень 1170 руб.

На підприємстві не надаються соціальні податкові відрахування на підставі ст. 219 НКРФ (Суми, сплачені за лікування, навчання, на благодійність; суми пенсійних внесків, сплачені за договором недержавного страхування)

Завдання 2

Визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за перший квартал. За яких умов організація може звільнитися від сплати ПДВ? Вкажіть відповідну статтю НКРФ. Чи можливо це у вашому випадку?

Рішення

1. ПДВ від реалізації продукції за три місяці за ставкою 10%

3600000 * 10% / 110% = 327273 руб.

ПДВ від реалізації товарів за ставкою 10%

150000 * 10% / 110% = 13 636 руб.

ПДВ від авансів і передоплати

120000 * 18% / 118% = 18 305 руб.

Разом ПДВ склав 359 214 руб.

2. Вирахування

ПДВ з оприбуткованих матеріалів

1 800 000 * 18% / 118% = 274576 руб.

ПДВ з оприбуткованих товарів

2400000 * 18% / 118% = 366102 руб.

ПДВ з товарів (робіт, послуг), виконаних у звітному періоді

900 000 * 18% / 118% = 162000 руб.

ПДВ з устаткування

18000 * 18% / 118% = 7322 руб.

Разом ПДВ склав 810 000 руб.

Отже, ПДВ підлягає сплаті до бюджету за перший квартал склав 450 786 руб. По особовому рахунку сума переплат становить 480 786 руб., Т. К. До бюджету вже була внесена сума ПДВ в розмірі 30 000 руб.

За ст. 145 НКРФ організація може звільнитися від сплати ПДВ, якщо загальна сума виручки за три попередніх послідовних календарних місяці не перевищує 2 млн. Руб. без ПДВ з 2007 року. У даному випадку застосувати ст. 145 НКРФ неможливо, т. К. Виручка за три місяці перевищує 2 млн. Руб.

Завдання 3

Визначити податок на прибуток за 1 квартал 2008 року, який підлягає сплаті до бюджету, заповнити розрахунок з податку на прибуток та додатка №1 і №2 до аркуша 02 декларації з податку на прибуток.

Рішення

Знаходимо податок на прибуток за 1 квартал 2008 року по податкової декларації:

589 530 + 250 000-580 000-1000 = 258 530 руб.

258530 * 24% / 100% = 62 047 руб.

Додаток з продовженням завдання 3 в Податковій Декларації

Завдання 4

Визначити податок на майно, що переходить в порядку спадкування чи дарування.

Рішення

110000 * 13% = 14300 руб.

Податок на майно, що у порядку дарування

Завдання 5

Визначити штрафні санкції за порушення розрахунку і сплати податків.

Рішення

Сума податку недоплачена платнику податків

900 000-800 000 = 100 000 руб.

Сума штрафу на підставі ст. 122 НКРФ

100 000 * 20% = 20 000 руб.

Ставка ЦБРФ дорівнює 1/300, визначаємо% ставки ЦБРФ

22/300 = 0,0733%

Сума пені на підставі ст. 75 НКРФ

100 000 * 0,0733% * 240 = 17 592 руб.

Таким чином, штрафні санкції за порушення розрахунку і сплати податків склали: штраф-20 000 руб., Пені за прострочення -17592 руб.

Авіація і космонавтика
Автоматизація та управління
Архітектура
Астрологія
Астрономія
Банківська справа
Безпека життєдіяльності
Біографії
Біологія
Біологія і хімія
Біржова справа
Ботаніка та сільське господарство
Валютні відносини
Ветеринарія
Військова кафедра
Географія
Геодезія
Геологія
Діловодство
Гроші та кредит
Природознавство
Журналістика
Зарубіжна література
Зоологія
Видавнича справа та поліграфія
Інвестиції
Інформатика
Історія
Історія техніки
Комунікації і зв'язок
Косметологія
Короткий зміст творів
Криміналістика
Кримінологія
Криптологія
Кулінарія
Культура і мистецтво
Культурологія
Логіка
Логістика
Маркетинг
Математика
Медицина, здоров'я
Медичні науки
Менеджмент
Металургія
Музика
Наука і техніка
Нарисна геометрія
Фільми онлайн
Педагогіка
Підприємництво
Промисловість, виробництво
Психологія
Психологія, педагогіка
Радіоелектроніка
Реклама
Релігія і міфологія
Риторика
Різне
Сексологія
Соціологія
Статистика
Страхування
Будівельні науки
Будівництво
Схемотехніка
Теорія організації
Теплотехніка
Технологія
Товарознавство
Транспорт
Туризм
Управління
Керуючі науки
Фізика
Фізкультура і спорт
Філософія
Фінансові науки
Фінанси
Фотографія
Хімія
Цифрові пристрої
Екологія
Економіка
Економіко-математичне моделювання
Економічна географія
Економічна теорія
Етика

8ref.com

© 8ref.com - українські реферати


енциклопедія  бефстроганов  рагу  оселедець  солянка