трусики женские украина

На головну

Платіжна система Росії - Фінансові науки

РЕФЕРАТ

по курсу «Основи економіки»

по темі: «Платіжна система Росії»

1. Безготівковий платіжний оборот і основи його організації

Сучасна економічна система будь-якої держави являє собою складну мережу взаємовідносин вхідних в неї господарюючих суб'єктів, основою яких є грошові розрахунки, пов'язані з постачанням матеріальних цінностей, наданням послуг, погашенням фінансових вимог і зобов'язань. Грошові розрахунки можуть приймати як готівкову, так і безготівкову форму. Сукупність всіх платежів в країні за певний період часу в готівковій і безготівковій формах характеризується поняттям грошовий оборот.

Грошовий оборот опосередкується грошима в двох функціях: як кошти звертання і як кошти платежу, що дозволяє виділити ряд приватних понять.

Платіжний оборот - сукупність платежів з використанням грошей як засіб платежу. Він поглинає всі безготівкові платежі і частину готівково-грошових, пов'язаних головним чином з оплатою труда.

Готівково-грошовий оборот - частина сукупного грошового обороту, в якому використовується готівка в ролі засобу звертання і кошти платежу. Сфера використання готівково-грошових платежів пов'язана в основному з формуванням і реалізацією доходів населення.

Безготівковий грошовий оборот - частина сукупного грошового обороту без використання готівки, здійснювана шляхом переліку платежів по банківських рахунках. Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових переліків набагато переважніше за платежі готівкою, оскільки дозволяє економити готівку, скорочувати витрати звертання, прискорювати розрахунки, здійснювати контроль за операціями підприємств, дотриманням ними податкової, платіжної і розрахункової дисципліни.

Разом з тим в цей час структура грошового обороту в Російській Федерації вельми нераціональна, характеризується високою часткою готівки (на 1 січня 2000 р. - 37,8%), в той час як в економічно розвинених країнах ця частка істотно нижче і складає не більше за 3-8% сукупних грошових обороти. Тому створення стрункої системи платежів, всілякий розвиток системи безготівкових розрахунків, впровадження останніх в грошові розрахунки населення мають особливу значущість для Росії і є ключовими проблемами реформування її платіжної системи. У безготівковому порядку у відповідності зі ст. 861 Цивільного кодексу РФ виробляються розрахунки між юридичними особами, а також розрахунки з участю громадян, пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності. Разом з тим в обмежених розмірах розрахунки між цими особами можуть проводитися також і готівкою.

У цей час відповідно до вказівок Центрального банку РФ (Банку Росії) граничний розмір таких розрахунків встановлений в сумі 10 тис. крб., а для підприємств споживчої кооперації за товари, що придбаваються у юридичних осіб, сельхозпродукты, сировина - в сумі 15 тис. крб. Вказана сума є граничною по одному платежу. При цьому платежі, зроблені однією юридичною особою на адресу іншої юридичної особи в один день по декількох грошових документах в порядку реалізації одного договору (контракту), потрібно розглядати як єдиний сумарний платіж. Дане обмеження розповсюджується і на підприємців, що здійснюють свою діяльність без утворення юридичної особи. Всі розрахунки між підприємствами і організаціями зверх вказаних вище сум повинні виготовлятися тільки в безготівковому порядку.

Безготівкові розрахунки - це розрахунки шляхом перекладу банками грошових коштів по рахунках клієнтів на основі розрахункових документів в стандартизованій формі, а також шляхом заліку взаємних зустрічних вимог. Безготівкові розрахунки організовані за певною системою, під якою розуміється сукупність принципів розрахунків, форм і способів здійснення платежів і пов'язаного з ними документообігу. Організатор безготівкових розрахунків в РФ, методичний центр з розробки правив, форм і термінів розрахунків, стандартів платіжних документів - Банк Росії. Банк Росії є органом, що координує, регулюючим і ліцензуючим організацію розрахункових, в тому числі клірингових, систем в РФ. Через свої установи він здійснює розрахунки між іншими кредитними організаціями і загалом відповідає за ефективне і безперебійне функціонування вітчизняної системи розрахунків. Безпосереднім здійсненням міжгосподарських розрахункових операцій за дорученням клієнтів займаються комерційні банки.

Платіжно-розрахункова функція комерційних банків нарівні з прийомом депозитів і видачею позик відноситься до числа найважливіших банківських операцій. Підраховано, що на здійснення розрахунків доводиться не менш? /з усього операційного часу банківського персоналу. Правовою базою, що регламентує в цей час загальні підходи до організації безготівкових розрахунків в господарстві і єдиний документообіг в банках, є:

Цивільний кодекс РФ (далі - ГК РФ), ч. II, гл. 45 «Банківський рахунок», гл. 46 «Розрахунки»;

Федеральний закон від 2 грудня 1990 р. № 394-1 «Про Центральний банк Російській Федерації (Банку Росії)» (далі - Закон про Банк Росії), гл. XII «Організація безготівкових розрахунків»;

Федеральний закон від 2 грудня 1991 р. № 395-1 «Про банки і банківську діяльність» (далі - Закон про банки), ст. 30 «Відносин між Банком Росії, кредитними організаціями і їх клієнтами», ст. 31 «Здійснення розрахунків кредитної організації»;

Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 8 вересня 2000 р. № 120-П.

Сучасна правова база безготівкових розрахунків сформувала принципи побудови системи безготівкових розрахунків, характерні для ринкової економіки.

Списання грошових коштів з рахунку клієнта проводиться банком тільки на основі розпорядження клієнта. Розпорядження про списання грошових коштів з рахунку може бути дане клієнтом:

а) шляхом виписки розрахункового документа, вмісного наказ про списання грошей з рахунку (платіжне доручення, розрахунковий чек, заява на відкриття акредитива);

б) в формі згоди сплатити (акцептувати) розрахунковий документ, пред'явлений кредитором (платіжна вимога). Без розпорядження клієнта списання грошових коштів, що знаходяться на рахунку, допускається лише за рішенням суду, а також у випадках, встановлених законом або передбачених договором між банком і клієнтом.

Свобода вибору суб'єктами ринку форм безготівкових розрахунків і закріплення їх в господарських договорах при невтручанні банків в договірні відносини. Цей принцип також націлений на затвердження економічної самостійності всіх суб'єктів ринку (незалежно від форми власності) в організації договірних і розрахункових відносин і на підвищення їх матеріальної відповідальності за результативність цих відносин. Банку відводиться тільки роль посередника в платежах. Платник перетворений в головний суб'єкт розрахункової операції, оскільки у всіх формах безготівкових розрахунків йому належить ініціатива платежу.

Терміновість платежу означає здійснення розрахунків точно в терміни, передбачені в господарських, кредитних, страхових договорах, інструкціях Міністерства фінансів РФ, колективних договорах з робітниками і службовцями підприємств, організацій про виплату зарплати або в контрактах, трудових угодах, договорах підряду і т.д. Економічне значення цього принципу полягає в тому, що одержувач грошових коштів зацікавлений в зарахуванні їх на свій рахунок не взагалі, коли б те не було, а саме в зазделегідь обумовлений, фіксований термін. Принцип терміновості платежу має важливе практичне значення, оскільки підприємства і інші суб'єкти ринкових відносин, маючи в своєму розпорядженні інформацію про міру терміновості платежів, можуть більш раціонально побудувати свій грошовий оборот, більш точно визначити потребу в позикових коштах і управляти ліквідністю свого балансу.

За прострочення платежу учасник розрахунків, з вини якого вона була допущена, повинен сплатити штраф. Розмір відповідальності платника за невиконання грошового зобов'язання встановлений ст. 395 ГК РФ. Відповідно до вказаної статті за користування чужими грошовими коштами внаслідок їх неправомірного утримання, ухиляння від повернення, інакшого прострочення в їх сплаті або необгрунтованого отримання або зберігання їх інша сторона повинна сплатити відсотки на суму цих коштів. Розмір відсотків визначається існуючою обліковою ставкою банківського відсотка на день виконання грошового зобов'язання.

Законодавством також встановлені жорсткі терміни виконання банками розрахункових операцій для своїх клієнтів. У відповідності зі ст. 31 Закону про банки кредитна організація, Банк Росії зобов'язані здійснити перерахування коштів клієнта і зарахування коштів на його рахунок не пізніше наступного операційного дня після отримання відповідного розрахункового документа, якщо інакше не встановлене федеральним законом, договором або платіжним документом. У разі невчасного або неправильного зарахування на рахунок або списання з рахунку клієнта грошових коштів кредитна організація, Банк Росії виплачують відсотки на суму цих коштів по ставці рефінансування Банка Росії.

Забезпеченість платежу. Платіж повинен бути забезпечений справжніми або майбутніми надходженнями коштів щодо платника або наявністю у нього права на отримання кредиту. Розрізнюють оперативну і перспективну забезпеченість платежу. Оперативна забезпеченість визначається наявністю у платника достатніх ліквідних коштів для здійснення платежу в даний момент. Вона може мати різні форми: постійні, неснижающиеся залишки коштів на рахунку клієнта; попереднє депонування коштів для майбутнього платежу (наприклад, при розрахунках по акредитиву); право на отримання кредиту (наприклад, в формі «овердрафту» по розрахунковому (поточному) рахунку). Перспективна забезпеченість передбачає оцінку кредито- і платоспроможності платника і можливих майбутніх джерел здійснення платежу. Принцип забезпеченості платежів створює гарантію платежу, зміцнює платіжну дисципліну в господарстві, а отже, платоспроможність і кредитоспроможність всіх учасників розрахунків.

Для здійснення операцій по основній поточній діяльності шляхом безготівкових розрахунків банки відкривають своїм клієнтам банківський рахунок - розрахунковий або поточний.

Розрахункові рахунки відкриваються:

комерційним підприємствам і організаціям, тобто юридичним особам, основною метою діяльності яких є видобування прибутку (господарські товариства і суспільства, повні товариства, товариства з обмеженою або додатковою відповідальністю, акціонерні товариства, дочірні і залежні суспільства, виробничі кооперативи, державні і муніципальні унітарні підприємства);

громадянам, що здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи (індивідуальні і сімейні підприємства, орендні колективи, селянські і фермерські господарства і інш.);

фінансовим організаціям, тобто організаціям, діяльність яких в основному пов'язана з грошима, з наданням послуг фінансового характеру, акумулюванням і перерозподілом капіталу (інвестиційні фонди, трастові, лізингові, факторингові компанії, фондові, і валютні біржі, брокерські організації, страхові компанії, недержавні пенсійні фонди і інш.).

Власник розрахункового рахунку має повну економічну і юридичну самостійність, виступає самостійним платником всіх належних з нього платежів до бюджету, самостійно вступає в кредитні взаємовідносини з банком і може здійснювати будь-які інші операції, пов'язані з його виробничою і інвестиційною діяльністю, що не суперечать чинному законодавству.

Поточні рахунки відкриваються всім тим, кому не може бути відкритий розрахунковий рахунок, зокрема:

некомерційним організаціям. Некомерційні організації можуть існувати у вигляді громадських, релігійних організацій, фондів, некомерційних і автономних некомерційних партнерств, об'єднань юридичних осіб (асоціації, союзи), а також в інших формах, передбачених федеральним законом;

відособленим підрозділам юридичної особи (філіали, представництвам) по клопотанню юридичної особи з режимом використання коштів, виходячи з повноважень філії або представництва;

установам і організаціям, що перебувають на бюджеті, керівники яких не є самостійними розпорядниками кредитів.

Самостійність власника поточного рахунку істотно обмежена в порівнянні з власником розрахункового рахунку. Перелік операцій по поточних рахунках регламентується відповідно до цілей діяльності власника рахунку згідно з його засновницькими документами. Це робиться в момент відкриття рахунку в банку.

Клієнти мають право відкривати в банках необхідне їм кількість розрахункових, депозитних і інакших рахунків у будь-якій валюті, якщо інакше не встановлене федеральним законом (ст. 30 Закону про банки і банківську діяльність). При цьому банк не має право відмовити клієнту у відкритті рахунку, здійснення відповідних операцій по якому передбачене законом, засновницькими документами банку і виданою йому ліцензією, за винятком випадків, коли така відмова викликана відсутністю у банку можливості прийняти клієнта на банківське обслуговування (ст. 846 ГК РФ). Відкриття розрахункового рахунку в банку супроводиться висновком між підприємством і банком договору банківського рахунку, який фіксує взаємні зобов'язання сторін, їх відповідальність за проведення операцій по рахунку.

При недостатності грошових коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог клієнт втрачає право розпоряджатися коштами, що надходять на рахунок. У цьому випадку списання грошових коштів з рахунку здійснюється по мірі надходження на нього грошових коштів у встановленій законом черговості. Остання була введена ГК РФ (ст. 855) з 1 березня 1996 р. Однак в грудні 1997 р. Постановою Конституційного Суду РФ від 23 грудня 1997 р. № 21-П п. 2 ст. 855 ГК РФ був визнаний неконституційним і встановлена інакша черговість. У цей час надалі до внесення змін в ст. 855 ГК РФ відповідно до рішення Конституційного Суду РФ черговість списання платежів з рахунків юридичних осіб встановлюється щорічно федеральним законом про державний бюджет на черговий рік. Списання здійснюється:

насамперед по виконавчих документах про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, і стягненні аліментів;

у другу чергу по виконавчих документах по виплаті вихідних посібників і оплаті труда осіб, працюючих за трудовим договором (контракту);

в третю чергу по платіжних документах, що передбачають платежі до бюджету, державні позабюджетні фонди, а також перелік або видачу грошових коштів для оплати труда осіб, працюючих за трудовим договором (контракту);

в четверту чергу по платіжних документах, що передбачають платежі в недержавні позабюджетні фонди;

в п'яту чергу по виконавчих документах, що передбачають задоволення інших грошових вимог;

в шосту чергу по інших платіжних документах.

Списання коштів з рахунку на вимоги, що відносяться до однієї черги, виготовляється в порядку календарної черговості надходження документів (або настання терміну платежу).

2. Форми безготівкових розрахунків

Безготівкові розрахунки за товари і послуги, а також в зв'язку з фінансовими обставинами здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості по характеру і руху розрахункових документів. Форма розрахунків являє собою сукупність взаємопов'язаних елементів, до числа яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг. Згідно з діючою законодавче-нормативною базою допускається використання наступних форм безготівкових розрахунків: розрахунки платіжними дорученнями; розрахунки по інкасо; розрахунки по акредитиву; розрахунки чеками.

Форми розрахунків обираються клієнтами банків самостійно і закріпляються в договорах, що укладаються ними зі своїми контрагентами (основних договорах). Взаємні претензії по розрахунках між платником і одержувачем платежу розглядаються обома сторонами без участі банків. Спірні питання вирішуються в суді, третейському суді і арбітражі. Претензії до банку, пов'язані з виконанням ним розрахунково-касових операцій, прямують клієнтами в письмовій формі в обслуговуючий їх банк, а банки ведуть переписку по цих претензіях між собою. Банки здійснюють операції по безготівкових розрахунках по банківських рахунках клієнтів на основі розрахункових документів. Розрахунковий документ являє собою оформлене у вигляді документа на паперовому носії або електронного документа розпорядження:

а) власника рахунку зробити платіж певної грошової суми одержувачу коштів;

б) одержувача коштів (стягувача) на списання грошових коштів з рахунку платника і перелік їх на свій рахунок.

При здійсненні безготівкових розрахунків використовуються наступні розрахункові документи: платіжні доручення, платіжні вимоги, акредитиви, чеки, інкасові доручення. Розрахункові документи приймаються банком до виконання тільки при їх відповідності стандартизованим вимогам і повинні містити наступні реквізити:

найменування розрахункового документа;

номер розрахункового документа, число, місяць і рік його виписки;

вигляд платежу;

найменування платника, ідентифікаційний номер платника податків (ИНН) і номер рахунку;

найменування і місце знаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код (БИК), номер кореспондентського рахунку або" субрахунку;

найменування одержувача коштів, його ИНН і номер рахунку;

найменування і місце знаходження банку одержувача, його БИК, номер кореспондентського рахунку або субрахунку;

призначення платежу;

суму платежу, позначену прописом і цифрами;

черговість платежу;

вигляд операції відповідно до Переліку умовних позначень (шифрів) документів, що проводяться по рахунках в банках;

підписи уповноважених осіб і відтиснення друку.

Розрахункові документи пред'являються в банк в кількості примірників, необхідній для всіх учасників розрахунків. Всі примірники розрахункового документа повинні бути заповнені ідентично. Списання банком грошових коштів з рахунку клієнта виробляється їм завжди на основі першого примірника розрахункового документа при наявності двох підписів (першої і другої) осіб, що мають право підписувати грошово-розрахункові документи і відтиснення друку, заявлених в картці із зразками підписів. Розрахункові документи приймаються банком до виконання незалежно від їх суми і дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом десяти календарних днів, не вважаючи дня їх виписки.

Розрахунки платіжними дорученнями. Платіжне доручення представляє розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий в цьому або іншому банку. За допомогою платіжних доручень здійснюються розрахунки як по товарних, так і по нетоварних операціях. Платіжними дорученнями можуть вироблятися платежі за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги; платежі в порядку попередньої оплати товарів і послуг; платежі до бюджетів всіх рівнів і позабюджетних фондів; погашення банківських позик і відсотків по них; внески коштів в статутні капітали підприємств, що знову створюються; сплата пені, штрафів, неустойок і т.д.

Розрахунки платіжними дорученнями - сама поширена форма безготівкових розрахунків. Їх частка в сукупності всіх безготівкових платежів складає в цей час більше за 95%, що пояснюється цілим рядом достоїнств: відносно простій і швидкий документообіг, можливість використати їх при нетоварних платежах, можливість платника заздалегідь перевірити якість оплачуваних товарів і послуг. Крім того, в умовах втрати довір'я до платоспроможності своїх контрагентів по операціях постачальники вважають за краще включати в господарські договори з ними розрахунки платіжними дорученнями в порядку попередньої оплати товарів і послуг.

Розрахунки по інкасо. Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк-емітент за дорученням і за рахунок клієнта на основі розрахункових документів здійснює дії по отриманню від платника платежу. Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інші банки (виконуючий банк). У цей час частка розрахунків по інкасо складає біля 4% всіх безготівкових платежів. Ці розрахунки здійснюються на основі двох видів розрахункових документів: платіжних вимог і інкасових доручень.

Платіжна вимога - це розрахунковий документ, вмісний вимогу кредитора (одержувача коштів) за основним договором до боржника (платнику) про сплату певної грошової суми через банк. Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інакших випадках, передбачених основним договором. Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися як з акцептом платника, так і без нього. При розрахунках з акцептом кредитор (постачальник) на основі фактичного відвантаження продукції або наданої послуги виписує платіжну вимогу і здає його в свій банк на інкасо. Оскільки ініціатива в розрахунках в цьому випадку виходить від постачальника, то оплата цього документа повинна бути зроблена із згоди (акцепту) платника. Термін акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором, але при цьому він повинен складати не менш трьох робочих днів. З цією метою при оформленні платіжної вимоги кредитор (постачальник) в поле «Термін для акцепту» повинен указати кількість днів, встановлених для його акцепту.

Банк кредитора (постачальника) пересилає платіжні вимоги в банк платника (виконуючий банк). На всіх примірниках прийнятих виконуючим банком платіжних вимог відповідальний виконавець банку в поле «Термін платежу» проставляє дату, при настанні якої закінчується термін акцепту. День надходження в банк платіжної вимоги в розрахунок не приймається. Останній його примірник використовується як сповіщення для акцепту і передається клієнту-платнику в той же день (якщо документи поступили в операційний час) або на наступний робочий день (якщо документи поступили після закінчення операційного часу). Інші примірники платіжних вимог вміщуються виконуючим банком в картотеку № 1 «Розрахункові документи, що чекають акцепту для оплати». Платник має право повністю або частково відмовитися від акцепту платіжних вимог по основах, передбачених в основному договорі. Відмова платника від акцепту платіжної вимоги оформляється на спеціальному бланку з вказівкою основи для відмови і посиланням на відповідний пункт основного договору, яким ця основа передбачена. При неотриманні банком у встановлений термін відмови від акцепту платіжна вимога вважається акцептованою і на наступний робочий день після витікання терміну акцепту оплачується з рахунку платника.

Платіжні вимоги можуть використовуватися також і для безакцептного списання коштів з рахунків платників. Такий порядок розрахунків можливий лише у випадках, передбачених законом або основним договором між кредитором і платником. Наприклад, відповідно до чинного законодавства з рахунків платників без акцепту оплачуються виписані на основі показників вимірювальних приладів і діючих тарифів платіжні вимоги:

підприємств паливно-енергетичного комплексу за електричну, теплову енергію і газ, підприємств концерну «Роснефтепродукт» за нафту і нафтопродукти при розрахунках з споживачами, крім населення і бюджетних організацій;

комунальних, енергетичних і водопровідно-каналізаційних підприємств за електричну і теплову енергію, що відпускається, послуги водопостачання і водоотведения при розрахунках з споживачами, крім житлово-комунальних, бюджетних організацій і населення;

підприємств зв'язку за послуги зв'язку, що надаються при розрахунках з споживачами, крім населення.

Безакцептне списання грошових коштів з рахунку клієнта можливе також на вимоги інших кредиторів, якщо такий порядок розрахунків включений в основний договір кредитора з платником. При цьому умова про безакцептне списання повинна одночасно міститися в договорі банківського рахунку. Крім того, платник зобов'язаний представити в обслуговуючий його банк зведення про кредитора, який має право виставляти платіжні вимоги на безакцептне списання, а також про товари, роботи, послуги, за які будуть вироблятися платежі. Відсутність вказаних відомостей є основою для відмови банком в оплаті платіжної вимоги без акцепту, і воно буде оплачуватися в порядку попереднього акцепту з терміном три робочих дні.

Інкасова форма розрахунків використовується також для безперечного списання коштів з рахунків платників. У цьому випадку використовується розрахунковий документ з назвою «інкасове доручення». Інкасові доручення застосовуються у випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлений законодавством або для стягнення по виконавчих документах судових і арбітражних органів. При цьому в інкасовому дорученні повинне бути зроблена посилання на законодавчий акт (номер, дату, статтю, частину, пункт), на основі якого здійснюється стягнення. При стягненні грошових коштів на основі виконавчих документів інкасове доручення повинно містити посилання на дату і номер виконавчого документа, а також найменування органу, що виніс рішення, належне примусовому виконанню. У цьому випадку банк стягувача приймає інкасові доручення з додатком оригіналу виконавчого документа або його дубліката. Банк не приймає до виконання інкасове доручення, якщо до нього прикладений виконавчий документ з минулим терміном давності (термін давності по виконавчих документах судів - 1 рік, по наказах арбітражу - 3 місяці). Виконавчі документи про стягнення періодичних платежів (стягнення аліментів, відшкодування шкоди, заподіяної здоров'ю, і інш.) зберігають силу на весь час, на яке присуджені ці платежі. Такий же порядок діє і відносно нотаріально засвідчених угод про сплату аліментів. У вказаних випадках терміни пред'явлення виконавчих документів до виконання обчислюються для кожного платежу окремо. Відповідальність за правомірність виставляння платіжної вимоги на безакцептне списання або інкасового доручення на безперечне списання несе одержувач коштів (стягувач). Банки не розглядають по суті заперечення платників проти списання грошових коштів з їх рахунків в безакцептному або безперечному порядку.

Розрахунки по акредитивах. Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання, що приймається банком-емітентом за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів по пред'явленні останнім документів, відповідних умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконуючому) зробити такі платежі. На відміну від інших форм безготівкових розрахунків акредитивна форма гарантує платіж постачальнику або за рахунок власних коштів покупця, або за рахунок коштів його банку. Банками можуть відкриватися наступні види акредитивів: покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані); відзивні і безвідзивні.

Покритим вважається акредитив, при якому платник заздалегідь депонує кошти для розрахунків з постачальником. У цих цілях банк платника списує кошти з його розрахункового рахунку і переводить їх в банк постачальника (виконуючий) на окремий балансовий рахунок 40901 «Акредитиви до оплати». Депонування коштів в банку постачальника може бути зроблене і за рахунок позики, отриманої платником в банку-емітенті. У вітчизняній банківській практиці не передбачено виставляння акредитива часткове за рахунок власних коштів покупця і частково за рахунок позики банку, тобто по конкретному акредитиву може бути використаний тільки одне джерело платежу.

Непокритий акредитив - це акредитив, по якому платежі постачальнику гарантує банк. У цьому випадку платник звертається в свій банк з клопотанням виставити для нього гарантований акредитив. Вказане клопотання банк-емітент задовольняє, як правило, відносно платоспроможних, першокласних клієнтів і при умові встановлення між ним і виконуючим банком прямих кореспондентських відносин. При відкритті гарантованого акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати платежі по акредитиву на користь постачальника - одержувача коштів зі свого кореспондентського рахунку.

Кожний акредитив повинен ясно вказувати, є він відзивним або безвідзивним. При відсутності такої вказівки вважається, що акредитив відзивний. Особливість відзивного акредитива складається в тому, що він може бути змінений або анульований банком-емітентом (по письмовому розпорядженню платника) без попереднього узгодження з постачальником. Однак виконуючий банк зобов'язаний сплатити документи, виставлені постачальником і прийняті його банком, до отримання останнім повідомлення про зміну або анулювання акредитива. Безвідзивної акредитив не може бути змінений або анульований без згоди постачальника, на користь якого він відкритий.

Використання акредитивної форми розрахунків передбачається в основному договорі між платником і постачальником, де, зокрема, обмовляються: конкретні умови розрахунків по акредитиву, термін його дії, вигляд акредитива і спосіб його виконання, найменування банків платника і постачальника, перелік документів, проти яких проводиться оплата, і інш. Для відкриття акредитива платник представляє в свій банк заяву на стандартному бланку, де вказані всі умови акредитива. Сума акредитива, що відкривається переводиться банком-емітентом через систему міжбанківських розрахунків у виконуючий банк, де зараховується на спеціальний рахунок. Для отримання грошових коштів з відкритого на його адресу акредитива постачальник після відвантаження товарів представляє у виконуючий банк документи, підтверджуючі відвантаження (реєстри рахунків, відвантажувальні документи і інш.). Виконуючий банк зобов'язаний перевірити відповідність представлених документів умовам акредитива і при їх виконанні сплатити зроблене відвантаження, зараховуючи суму платежу на розрахунковий рахунок постачальника.

Акредитивна форма розрахунків трудомістка, має складний документообіг, високу вартість послуг для клієнтів, відволікає оборотний капітал платника в зв'язку з попереднім депонуванням коштів. Разом з тим вона має і істотні достоїнства для клієнтів - учасників розрахунків: постачальнику гарантований платіж, а для покупця ця форма більш переважна, ніж попередня оплата товару платіжним дорученням, оскільки його грошові кошти не йдуть з банківського обороту і будуть йому повернені при невиконанні контрагентом умов акредитива.

Чекова форма розрахунків. Чек - цінний папір, вмісний нічим не зумовлене розпорядження чекодавця банку зробити платіж вказаної в йому суми чекодержателю. Чекодавцем є обличчя, що має грошові кошти в банку, якими воно має право розпоряджатися шляхом виставляння чеків, чекодержателем - особа, на користь якого виданий чек, платником - банк, в якому знаходяться грошові кошти чекодавця. Чек, як і платіжне доручення, оформляється платником, але на відміну від розрахунків платіжними дорученнями чек передається платником (чекодавцем) безпосередньо постачальнику в момент здійснення господарської операції, останній і пред'являє чек в банк для оплати.

Відповідно до ГК РФ чек повинен містити наступні обов'язкові реквізити:

найменування «чек», включене в текст документа;

доручення платнику виплатити певну грошову суму;

найменування платника і вказівка рахунку, з якої повинен бути зроблений платіж;

вказівка валюти платежу;

вказівка дати і місця складання чека;

підпис особи, що виписала чек, - чекодавця.

Відсутність в документі якого-небудь з вказаних реквізитів позбавляє його сили чека.

Чек оплачується банком за рахунок коштів чекодавця, а саме, або за рахунок коштів, що знаходяться на рахунку чекодавця, або за рахунок коштів, депонованих чекодавцем на окремому рахунку. У вітчизняній банківській практиці використовується переважно другий варіант, який отримав назву «розрахунки чеками з лімітованої чекової книжки».

Лімітована чекова книжка являє собою сброшюрованные у вигляді книжки розрахункові чеки (по 10, 20, 25, 50 листів), які можуть бути виписані підприємством на загальну суму, що не перевищує встановлений по цій книжці ліміт. Ліміт чекової книжки обмежений сумою попереднє задепонированных в банку коштів на окремому банківському рахунку. Депозит створюється на основі представлених підприємством в банк заяви і платіжного доручення про списання відповідної суми з розрахункового рахунку і зарахуванні її на окремий особовий рахунок на балансовому рахунку 40903 «Розрахункові чеки». Депонування коштів може проводитися також за рахунок позики банку.

При подальшому документообігу власник чекової книжки (чекодавець) при придбанні товарів, робіт, послуг на основі рахунку постачальника виписує розрахунковий чек і вручає його постачальнику. Постачальник (чекодержатель) пред'являє отриманий чек в свій банк на інкасо для стягнення платежу. Банк чекодавця пересилає чек в банк-платник. Останній зобов'язаний пересвідчитися всіма доступними йому способами в автентичності чека, а також в тому, що пред'явник чека є уповноваженою по ньому особою. Після перевірки автентичності чека банк-платник списує суму платежу з рахунку 40903 і через систему міжбанківських розрахунків пересилає її в банк постачальника для зарахування на розрахунковий рахунок постачальника.

Розрізнюють чеки іменні і ордерні (перевідні). ГК РФ передбачає можливість передачі прав по ордерному чеку за допомогою передавального напису - індосамента (іменний чек не підлягає передачі). Індосамент може бути іменним, якщо в ньому вказане обличчя, якому передається чек, і бланковим, якщо таке обличчя не вказане. Індосамент на чеку може бути також поручительським. Він обмежений тільки дорученням здійснювати права по чеку без передачі цих прав индоссату. У цьому випадку індосат виступає як представник чекодавця. Зокрема, поручительський індосамент може містити слова: «валюта до отримання», «на інкасо», «як довіреному», що означає доручення отримати платіж по чеку, здійснити дії, необхідні для охорони і здійснення прав по чеку (наприклад, надати чек нотаріусу для здійснення протесту).

ГК РФ передбачає також можливість гарантування платежу по чеку за допомогою аваля. Аваль може даватися будь-якою особою, за винятком платника. Аваль проставляється на лицьовій стороні чека або на додатковому листі шляхом підпису «вважати за аваль» і вказівки, ким і за кого він даний. Индоссаты і авалисты несуть відповідальність за оплату чека солідарно з чекодавцем.

Положення про безготівкові розрахунки в РФ від 8 вересня 2000 р. № 120-П передбачає використання в безготівкових розрахунках чеків, що випускаються кредитними організаціями. Форма даного чека визначається кредитною організацією самостійно, але при цьому чек повинен містити всі обов'язкові реквізити, встановлені ГК РФ, а також може містити додаткові реквізити, визначувані специфікою банківської діяльності. Сфера обігу чеків кредитних організацій обмежена: вони не можуть застосовуватися для розрахунків через підрозділи розрахункової мережі Банка Росії, а можуть використовуватися лише у взаємозаліках банку і його клієнтів, а також в міжбанківських розрахунках при наявності прямих кореспондентських відносин з іншими банками. Порядок і умови використання чеків кредитних організацій повинні визначатися внутрішньобанківськими правилами і міжбанківськими угодами.

3. Готівково-грошові операції банків по касовому обслуговуванню підприємств

Незважаючи на те, що оборот готівки значно менше безготівкового обороту, його значення в організації нормальних економічних відносин в господарстві дуже велике. Саме в сфері готівково-грошового обороту відбувається остаточна реалізація зроблених товарів (робіт, послуг). Тому від його стану багато в чому залежать нормальна циркуляція грошей в країні, безперебійне функціонування платіжної системи. Виняткове право випуску і вилучення з обігу готівки, організації їх звертання належить Банку Росії як емісійному центру країни. З метою організації готівкового грошового обігу на території Російській Федерації на Банк Росії покладені наступні функції:

прогнозування і організація виробництва, перевезення і зберігання банкнот і монет, створення їх резервних фондів;

встановлення правил зберігання, перевезення і инкассации готівки для кредитних організацій;

встановлення ознак платоспроможності грошових знаків і порядку заміни пошкоджених банкнот і монет, а також їх знищення;

визначення порядку ведіння касових операцій для кредитних організацій.

Безпосереднє касове обслуговування підприємств і організацій покладене на комерційні банки. У своїй діяльності по організації готівково-грошового обороту на території РФ банківські структури керуються наступними нормативними документами Банку Росії:

Порядком ведіння касових операцій в Російській Федерації від 22 вересня 1993 р. № 40;

Положенням «Про порядок ведіння касових операцій в кредитних організаціях на території РФ» від 25 березня 1997 р. № 56;

Положенням «Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російській Федерації» від 5 січня 1998 р. № 14-П.

Для здійснення розрахунків готівкою кожне підприємство повинно мати спеціально обладнану касу і вести касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана. Кількість листів в касовій книзі завіряється підписами керівника і головного бухгалтера підприємства. Щодня в кінці робочого дня касир підраховує підсумки операцій за день, виводить залишок грошей в касі на наступне число і передає в бухгалтерію як звіт касира другий відривний лист з прибутковими і витратними касовими документами під розписку в касовій книзі.

При умові забезпечення повного збереження касових документів касову книгу можна вести автоматизованим способом, при якому її листи формують у вигляді машинограммы «Вкладний лист касової книги». Одночасно формують машинограмму «Звіт касира». Обидві названі машинограммы повинні складатися на початок наступного робочого дня, мати однаковий зміст і включати всі реквізити, передбачені формою касової книги. Контроль за правильним ведінням касової книги покладається на головного бухгалтера підприємства.

Прийом і видача готівки з каси підприємства здійснюються по прибуткових і витратних касових ордерах або інших документах, їх замінюючим, наприклад по відомості на виплату заробітної плати. Видачу грошей з каси, не підтверджену розпискою одержувача у витратному касовому ордері, вважають недостачею і стягають з касира. Прийнята готівка, не підтверджена прибутковим касовим ордером, вважає надлишком каси і зараховує в дохід підприємства. Підприємства можуть видавати готівку під звіт на господарсько-операційні витрати (на певний термін, на витрати, пов'язані зі службовими відрядженнями). Обличчя, що отримали готівку під звіт, зобов'язані не пізніше трьох робочих днів після закінчення терміну, на який вони видані, або від дня повернення їх з відрядження пред'явити в бухгалтерію підприємства звіт про витрачені суми і зробити остаточний розрахунок по них.

Всі підприємства, установи і організації незалежно від організаційно-правової форми повинні зберігати вільні грошові кошти в банках на відповідних рахунках на договірних умовах. Грошова готівка здається підприємствами і організаціями безпосередньо в операційну касу банку або підприємствам Державного комітету Російської Федерації по зв'язку і інформації (тобто поштовим відділенням) для переказу на відповідні рахунки в банках. Готівка може здаватися на договірних умовах через инкассаторские служби банків або спеціалізовані инкассаторские служби, що мають ліцензію Банку Росії на здійснення відповідних операцій по инкассации грошових коштів і інших цінностей.

Кожному підприємству по узгодженню з його керівником банк встановлює порядок і терміни здачі готівки, виходячи з необхідності прискорення оборотності грошей і своєчасного надходження їх в каси в дні роботи банку. При цьому можуть встановлюватися наступні терміни здачі підприємствами готівки грошових коштів:

для підприємств, розташованих в населеному пункті, де є установи банків або підприємства Госькомсвязі Росії, - щодня в день надходження готівки в каси підприємств;

для підприємств, які в силу специфіки своєї діяльності і режиму роботи, а також при відсутності вечірньої инкассации або вечірньої каси в банку не можуть щодня в кінці робочого дня здавати готівку грошові кошти в установи банків або підприємства Госькомсвязі Росії, - на наступний день;

для підприємств, розташованих в населеному пункті, де немає установ банків або підприємств Госькомсвязі Росії, а також що знаходяться від них на віддаленій відстані, - один раз в декілька днів.

Прийом готівки від підприємств і організацій виготовляється в основному при особистій явці клієнта і в його присутності. Робота прибуткової каси організована таким чином, що клієнти банку мають можливість здати виручку протягом операційного дня (денна каса) і після операційного дня (вечірня каса). Документом на прийом готівки в прибуткову касу банку є оголошення на внесок готівкою, що являє собою комплект документів, що складається з трьох частин: оголошення, ордера і квитанцій. При внеску грошей по оголошенню клієнт передає його операційному працівнику, ведучому особовий рахунок даного клієнта. Операційний працівник перевіряє правильність заповнення документа, відображає суму грошей в касовому журналі по приходу, вказуючи рід операції, номер документа, символ касових оборотів, і передає підписане ним оголошення в прибуткову касу.

Що Всі поступили протягом операційного дня готівка повинні бути оприбутковані в операційну касу банку і зараховані на відповідні рахунки клієнтів в той же робочий день. Прийом банком грошової готівки в послеоперационное час виробляється вечірніми касами. Прийняті вечірньою касою гроші повинні бути зараховані на відповідні рахунки клієнтів банку не пізніше наступного робочого дня.

Грошова готівка поступає в прибуткову касу банку також через апарат инкассации. Прийом грошей від інкасаторів здійснюється звичайно в послеоперационное час працівниками вечірньої каси банку. Старший бригади інкасаторів пред'являє операціоністу вечірньої каси накладні до сумок з грошима, явочні картки і посвідчення особи. При пред'явленні інкасаторами дефектних сумок, при неспівпаданні сум, вказаних цифрами і прописом, при розходженні сум, вказаних в накладній і явочній картці, касир в присутності операційного працівника і інкасаторів розкриває сумки і перераховує гроші, що знаходяться в них. Про результати перерахунку складається акт в трьох примірниках. Перший примірник залишається в документах банку, другої - прямує організації, що здала гроші інкасаторам, третій - підрозділу инкассации.

Видача готівки підприємствам і організаціям проводиться по грошових чеках. Грошові чеки є бланками суворої звітності і видаються клієнту у вигляді чекових книжок. Кожна видача чекової книжки реєструється операційним працівником банку в реєстраційній картці клієнта з вказівкою дати видачі і номерів чеків з першого до останнього.

Зняття грошей з рахунку клієнта призначується днем отримання їх в касі.

З метою забезпечення повної і своєчасної здачі готівки в банк їх залишки в касах підприємств лімітуються. Ліміт залишку готівки в касі встановлюється банком щорічно для всіх підприємств і являє собою максимально допустимий залишок готівки, який може залишатися в касі на кінець робочого дня. Вся понадлімітна готівка повинна повністю здаватися в банк (на пошту).

З метою усунення зустрічних грошових потоків підприємства, що постійно мають готівково-грошову виручку внаслідок специфіки своєї діяльності (торгівля, транспорт, видовищні заходи і т.д.), по узгодженню з обслуговуючими установами банків можуть частину її витратити безпосередньо на місці без здачі в банк. У цей час таким підприємствам дозволено витрачання власної касової виручки на наступні цілі: заробітну плату і виплати соціального характеру; закупівлю сільгосппродукції у населення; скупку тари і речей у населення; витрати на відрядження, купівлю канцелярської приналежності і господарського інвентаря; оплату термінових ремонтних робіт і паливно-мастильних матеріалів; виплату відшкодування збитків за договорами страхування фізичних осіб.

Рішення про витрачання підприємством грошової виручки з своєї каси приймається банком щорічно на основі письмової заяви підприємства і спеціального розрахунку, який включається в форму для розрахунку ліміту залишку каси. При видачі такого дозволу банк враховує специфіку діяльності підприємства, дотримання ним правил роботи з грошовою готівкою, стан його розрахунків з бюджетами всіх рівнів, державними позабюджетними фондами, постачальниками сировини, матеріалів, банками по позиках;

Кожне підприємство щоквартально зобов'язано представляти в обслуговуючий його банк касові заявки, які необхідні банку для складання прогнозу касових оборотів. Прогнозні розрахунки очікуваних надходжень готівки в касу банку і їх видач з каси дозволяють банку організувати безперебійну видачу клієнтам готівки. Касова заявка підприємства повинна показати банку, з одного боку, скільки готівки поступить від даного клієнта в касу банку, а з іншою - в якому розмірі буде потрібна видача йому готівки. Касова заявка має два розділи: в першому розділі відбиваються всі суми надходжень готівки в касу підприємства (крім сум, отриманих з банку) по окремих статтях касового прогнозу банку (торгова виручка, виручка пасажирського транспорту, виручка видовищних підприємств і інш.) і яка сума з цієї виручки буде здана в банк. У другому розділі клієнт приводить розрахунок очікуваних виплат заробітної плати, стипендій, виплат соціального характеру, пенсій, посібників і видач на інші цілі.

Кожний банк зобов'язаний провести систематичні перевірки дотримання касової дисципліни по клієнтурі, що обслуговується. Періодичність і коло підприємств, належних перевірці, визначаються керівником банку з урахуванням об'єму їх готівково-грошового обороту, виконання вимог порядку ведіння касових операцій, а також інформації податкових органів про факти порушення підприємствами умов роботи з грошовою готівкою. Період, за який банк розглядає стан касової дисципліни підприємства, повинен бути не менш трьох місяців. Перевіряючому необхідно мати документ на право здійснення перевірки, підписаний керівником банку, а також зазделегідь сповістити керівника підприємства і головного бухгалтера про майбутню перевірку.

У ході перевірки дотримання порядку ведіння касових операцій на підприємстві розглядається:

ведіння касової книги і інших касових документів;

повнота оприбуткування грошової готівки, отриманої в банку, відповідність записів в касовій книзі даним банку;

повнота здачі грошей в касу установи банку;

витрачання готівки з касової виручки підприємства на узгоджені з банком цілі, наявність рішення банку про право на таке використання готівки;

здійснення розрахунків готівкою між юридичними особами;

дотримання на кожний день періоду встановленого банком ліміту залишку, що перевіряється каси, термінів і порядку здачі грошової виручки, своєчасність повернення в банк неоплачених в термін коштів на оплату труда і соціально-трудових пільг;

цільове використання готівки, отриманої в банку відповідно до цілей, вказаних в чеках, а також при необхідності інші питання, що відносяться до порядку ведіння касових операцій.

Результати перевірки оформляються довідкою про касові операції в трьох примірниках. У ній повинні знайти повне відображення всі перераховані вище питання. Довідка підписується керівником, головним бухгалтером підприємства і представником банку, а потім в триденний термін розглядається керівником банку, який приймає рішення про вживання заходів за результатами перевірки. У разі встановлення фактів порушення підприємством умов роботи з грошовою готівкою, розрахунків готівкою з юридичними особами понад граничну норму, неоприбуткування в касу грошової готівки, накопичення в касі понадлімітних залишків банк направляє до податкового органу по місцю обліку платника податків представлення з додатком першого примірника довідки для вживання заходів фінансової і адміністративної відповідальності. По отриманих від банку уявленнях податкові інспекції розглядають справи про адміністративні правопорушення і накладення штрафів на винних у відповідності з п. 9 Укази Президента РФ від 23 травня 1994 р. № 1006 «Про здійснення комплексних заходів по своєчасному і повному внесенню до бюджету податків і інакших обов'язкових платежів». Відповідно до даного Указу застосовуються наступні заходи фінансової відповідальності:

за здійснення розрахунків готівкою грошовими коштами з іншими підприємствами, установами і організаціями зверх встановлених граничних сум штраф в двократному розмірі суми зробленого платежу;

за неоприбуткування (неповне оприбуткування) в касу грошової готівки штраф в трикратному розмірі неоприбуткованої суми;

за недотримання діючого порядку зберігання вільних грошових коштів, а також за накопичення в касах готівки зверх встановлених лімітів штраф в трикратному розмірі виявленої понадлімітної касової готівки.

На керівників підприємств, установ і організацій, що допустили вказані порушення, накладаються адміністративні штрафи у встановленому законодавством Російської Федерації 50-кратному розмірі мінімальної місячної оплати труда. Суми стягнутих штрафів зараховуються до федерального бюджету.

Література

1. Цивільний кодекс РФ, частина друга, гл. 45, 46 «Розрахунки».

2. Банківська справа: Підручник/ Під ред. В.І. Колесникова, Л.П. Кролівецкой. М.: Фінанси і статистика, 2008.

3. Банківська справа: Підручник / Під ред. О.І. Лаврушина. М.: Фінанси і статистика, 2007.

4. Березіна МЛ. Безготівкові розрахунки в економіці Росії. Аналіз практики. М.: Консалт-Банкір, 2007.

5. Головин Ю.В. Банки і банківські послуги в Росії. Питання теорії і практики. М.: Фінанси і статистика, 2007.

6. Грошовий обіг і банки: Навчань. допомога / Під ред. Г.Н. Белоглазової, Г.В. Толоконцевой. СПб.: Изд-у СПбГУЕїФ, 2009.

Авіація і космонавтика
Автоматизація та управління
Архітектура
Астрологія
Астрономія
Банківська справа
Безпека життєдіяльності
Біографії
Біологія
Біологія і хімія
Біржова справа
Ботаніка та сільське господарство
Валютні відносини
Ветеринарія
Військова кафедра
Географія
Геодезія
Геологія
Діловодство
Гроші та кредит
Природознавство
Журналістика
Зарубіжна література
Зоологія
Видавнича справа та поліграфія
Інвестиції
Інформатика
Історія
Історія техніки
Комунікації і зв'язок
Косметологія
Короткий зміст творів
Криміналістика
Кримінологія
Криптологія
Кулінарія
Культура і мистецтво
Культурологія
Логіка
Логістика
Маркетинг
Математика
Медицина, здоров'я
Медичні науки
Менеджмент
Металургія
Музика
Наука і техніка
Нарисна геометрія
Фільми онлайн
Педагогіка
Підприємництво
Промисловість, виробництво
Психологія
Психологія, педагогіка
Радіоелектроніка
Реклама
Релігія і міфологія
Риторика
Різне
Сексологія
Соціологія
Статистика
Страхування
Будівельні науки
Будівництво
Схемотехніка
Теорія організації
Теплотехніка
Технологія
Товарознавство
Транспорт
Туризм
Управління
Керуючі науки
Фізика
Фізкультура і спорт
Філософія
Фінансові науки
Фінанси
Фотографія
Хімія
Цифрові пристрої
Екологія
Економіка
Економіко-математичне моделювання
Економічна географія
Економічна теорія
Етика

8ref.com

© 8ref.com - українські реферати


енциклопедія  бефстроганов  рагу  оселедець  солянка