Головна
Банківська справа  |  БЖД  |  Біографії  |  Біологія  |  Біохімія  |  Ботаніка та с/г  |  Будівництво  |  Військова кафедра  |  Географія  |  Геологія  |  Екологія  |  Економіка  |  Етика  |  Журналістика  |  Історія техніки  |  Історія  |  Комунікації  |  Кулінарія  |  Культурологія  |  Література  |  Маркетинг  |  Математика  |  Медицина  |  Менеджмент  |  Мистецтво  |  Моделювання  |  Музика  |  Наука і техніка  |  Педагогіка  |  Підприємництво  |  Політекономія  |  Промисловість  |  Психологія, педагогіка  |  Психологія  |  Радіоелектроніка  |  Реклама  |  Релігія  |  Різне  |  Сексологія  |  Соціологія  |  Спорт  |  Технологія  |  Транспорт  |  Фізика  |  Філософія  |  Фінанси  |  Фінансові науки  |  Хімія

Федеральні, регіональні і місцеві податки - Фінансові науки

Контрольна робота з теми:

ФЕДЕРАЛЬНІ, регіональні та місцеві ПОДАТКИ

Податок на додану вартість

Платники податку:

організації;

індивідуальні підприємці;

особи, визнані платниками податку на додану вартість у зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон РФ, що визначаються відповідно до Митного кодексу РФ.

Не визнаються платниками податків організації, які є іноземними організаторами Олімпійських ігор та Паралімпійських ігор відповідно до статті 3 Федерального закону «Про організацію і про проведення XXII Олімпійських зимових ігор і XI Паралімпійських зимових ігор 2014 року в місті Сочі, розвитку міста Сочі як гірськокліматичного курорту і внесення змін в окремі законодавчі акти Російської Федерації », щодо операцій, здійснюваних в рамках організації та проведення XXII Олімпійських зимових ігор і XI Паралімпійських зимових ігор 2014 року в місті Сочі.

Податкова база:

Податкова база при реалізації товарів (робіт, послуг) визначається платником податку згідно з главою 21 НК РФ в залежності від особливостей реалізації вироблених їм чи придбаних на стороні товарів (робіт, послуг).

При передачі товарів (виконанні робіт, наданні послуг) для власних потреб, визнаних об'єктом оподаткування відповідно до ст. 146 НК РФ, податкова база визначається платником податку згідно з главою 21 НК РФ.

При ввезенні товарів на митну територію РФ податкова база визначається платником податку згідно з цією главою та митним законодавством Російської Федерації.

При застосуванні платниками податків при реалізації (передачі, виконання, надання для власних потреб) товарів (робіт, послуг) різних податкових ставок податкова база визначається окремо по кожному виду товарів (робіт, послуг), які оподатковуються за різними ставками. При застосуванні однакових ставок податку податкова база визначається сумарно за всіма видами операцій, оподатковуваних за цією ставкою.

При передачі майнових прав податкова база визначається з урахуванням особливостей, встановлених цією главою.

При визначенні податкової бази виручка від реалізації товарів (робіт, послуг), передачі майнових прав визначається виходячи з усіх доходів платника податку, пов'язаних з розрахунками з оплати зазначених товарів (робіт, послуг), майнових прав, отриманих ним у грошовій і (або) натуральної формах , включаючи оплату цінними паперами.

Зазначені в п. 2 ст. 153 НК РФ доходи враховуються у разі можливості їх оцінки і в тій мірі, в якій їх можна оцінити.

При визначенні податкової бази виручка (витрати) платника податків в іноземній валюті перераховується в рублі за курсом Центрального банку Російської Федерації відповідно на дату, що відповідає моменту визначення податкової бази при реалізації (передачі) товарів (робіт, послуг), майнових прав, встановленому ст. 167 НК РФ, або на дату фактичного здійснення витрат. При цьому виручка від реалізації товарів (робіт, послуг), передбачених підпунктами 1-3, 8 і 9 пункту 1 ст. 164 НК РФ, отримана в іноземній валюті, перераховується в рублі за курсом Центрального банку РФ на дату оплати відвантажених товарів (виконаних робіт, наданих послуг).

Пільги:

Не підлягають оподаткуванню на території РФ наступні операції:

реалізація (передача для власних потреб) предметів релігійного призначення та релігійної літератури, в рамках релігійної діяльності, за винятком підакцизних товарів і мінеральної сировини, а також організація та проведення зазначеними організаціями релігійних обрядів, церемоній, молитовних зборів або інших культових дій;

реалізація (у тому числі передача, виконання, надання для власних потреб) товарів (за винятком підакцизних, мінеральної сировини та корисних копалин, а також інших товарів за переліком, що затверджується Урядом РФ за поданням загальноросійських громадських організацій інвалідів), робіт, послуг (за винятком брокерських та інших посередницьких послуг), вироблених і реалізованих відповідно до пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ:

здійснення банками банківських операцій (за винятком інкасації);

операції, здійснювані організаціями, що забезпечують інформаційну і технологічну взаємодію між учасниками розрахунків, включаючи надання послуг зі збору, обробки і розсилці учасникам розрахунків інформації за операціями з банківськими картами;

здійснення окремих банківських операцій організаціями, які відповідно до законодавства РФ вправі їх здійснювати без ліцензії ЦБ РФ;

реалізація виробів народних художніх промислів визнаного художнього гідності (за винятком підакцизних товарів), зразки яких зареєстровані в порядку, встановленому Урядом РФ;

надання послуг зі страхування, співстрахування та перестрахування страховими організаціями, а також надання послуг з недержавного пенсійного забезпечення недержавними пенсійними фондами.

організація тоталізаторів та інших заснованих на ризику ігор (у тому числі з використанням ігрових автоматів) організаціями або індивідуальними підприємцями грального бізнесу;

реалізація руди, концентратів та інших промислових продуктів, що містять дорогоцінні метали, брухту і відходів дорогоцінних металів для виробництва дорогоцінних металів і афінажу;

реалізація необроблених алмазів оброблювальним підприємствам усіх форм власності;

внутрісистемна реалізація (передача, виконання, надання для власних потреб) організаціями та установами кримінально-виконавчої системи вироблених ними товарів (виконаних робіт, наданих послуг);

передача товарів (виконання робіт, надання послуг) безоплатно в рамках благодійної діяльності відповідно до Федерального закону «Про благодійну діяльність та благодійні організації», за винятком підакцизних товарів;

реалізація вхідних квитків, форма яких затверджена в установленому порядку як бланк суворої звітності, організаціями фізичної культури і спорту на проведені ними спортивно-видовищні заходи; надання послуг з надання в оренду спортивних споруд для проведення зазначених заходів;

надання послуг адвокатами, а також надання послуг колегіями адвокатів, адвокатськими бюро, адвокатськими палатами суб'єктів РФ або Федеральної палатою адвокатів своїм членам у зв'язку із здійсненням ними професійної діяльності;

операції з надання позик у грошовій формі, а також надання фінансових послуг з надання позик у грошовій формі;

виконання науково-дослідних і дослідно-конструкторських робіт за рахунок коштів бюджетів, а також коштів Російського фонду фундаментальних досліджень, Російського фонду технологічного розвитку та утворюваних для цих цілей відповідно до законодавства РФ позабюджетних фондів міністерств, відомств, асоціацій; виконання науково-дослідних і дослідно-конструкторських робіт установами освіти та науковими організаціями на основі господарських договорів;

послуги санаторно-курортних, оздоровчих організацій і організацій відпочинку, організацій відпочинку та оздоровлення дітей, в тому числі дитячих оздоровчих таборів, розташованих на території РФ, оформлені путівками або курсівками, які є бланками суворої звітності;

проведення робіт (надання послуг) з гасіння лісових пожеж;

реалізація продукції власного виробництва організацій, що займаються виробництвом сільськогосподарської продукції, питома вага доходів від реалізації якої у загальній сумі їхніх доходів становить не менше 70%, в рахунок натуральної оплати праці, натуральних видач для оплати праці, а також для громадського харчування працівників, які залучаються на сільськогосподарські роботи;

реалізація житлових будинків, житлових приміщень, а також часток у них;

передача частки у праві на спільне майно у багатоквартирному будинку при реалізації квартир;

реалізація брухту і відходів чорних і кольорових металів;

передача в рекламних цілях товарів (робіт, послуг), витрати на придбання (створення) одиниці яких не перевищують 100 рублів.

Ставка податку:

Оподаткування проводиться за податковою ставкою 0 відсотків при реалізації:

товарів, вивезених у митному режимі експорту, а також товарів, поміщених у митний режим вільної митної зони, за умови подання до податкових органів документів, передбачених статтею 165 НК РФ;

робіт (послуг), безпосередньо пов'язаних з виробництвом і реалізацією товарів, зазначених у підпункті 1 ст. 164 НК РФ. Положення цього підпункту поширюється на роботи (послуги) з організації і супроводу перевезень, перевезення або транспортування, організації, супроводу, навантаження і перевантаження вивозяться за межі території РФ або ввозяться на територію РФ товарів, що виконуються (надаються) російськими організаціями чи індивідуальними підприємцями (за винятком російських перевізників на залізничному транспорті), та інші подібні роботи (послуги), а також на роботи (послуги) з переробки товарів, поміщених у митний режим переробки на митній території;

робіт (послуг), безпосередньо пов'язаних з перевезенням або транспортуванням товарів, поміщених у митний режим міжнародного митного транзиту;

послуг з перевезення пасажирів і багажу за умови, що пункт відправлення або пункт призначення пасажирів і багажу розташовані за межами території Російської Федерації, при оформленні перевезень на підставі єдиних міжнародних перевізних документів;

товарів (робіт, послуг) в галузі космічної діяльності. Положення підпункту поширюються на космічну техніку, космічні об'єкти, об'єкти космічної інфраструктури, що підлягають обов'язковій сертифікації відповідно до законодавства РФ в галузі космічної діяльності, включаючи роботи (послуги), що виконуються (надаються) з використанням техніки, що знаходиться безпосередньо в космічному просторі, в тому числі керованої з поверхні і (або) з атмосфери Землі; роботи (послуги) з дослідження космічного простору, зі спостереження за об'єктами і явищами в космічному просторі, в тому числі з поверхні і (або) з атмосфери Землі; підготовчі та (або) допоміжні (супутні) наземні роботи (послуги), технологічно обумовлені (необхідні) і нерозривно пов'язані з виконанням робіт (наданням послуг) по дослідженню космічного простору і (або) з виконанням робіт (наданням послуг) з використанням техніки, що знаходиться безпосередньо в космічному просторі;

дорогоцінних металів платниками податків, які здійснюють їх видобуток або виробництво з брухту і відходів, що містять дорогоцінні метали, Державному фонду дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння Російської Федерації, фондам дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння суб'єктів РФ, Центральному банку РФ, банкам;

товарів (робіт, послуг) для офіційного користування іноземними дипломатичними та прирівняними до них представництвами чи для особистого користування дипломатичного або адміністративно-технічного персоналу цих представництв, включаючи проживають разом з ними членів їх сімей.

Реалізація товарів (виконання робіт, надання послуг), зазначених вище, підлягає оподаткуванню за ставкою 0 відсотків у випадках, якщо законодавством відповідної іноземної держави встановлено аналогічний порядок щодо дипломатичних та прирівняних до них представництв РФ, дипломатичного та адміністративно-технічного персоналу цих представництв (включаючи проживають разом з ними членів їх сімей), або якщо така норма передбачена в міжнародному договорі Російської Федерації.

Перелік іноземних держав, щодо представництв яких застосовуються норми цього підпункту, визначається федеральним органом виконавчої влади у сфері міжнародних відносин спільно з Міністерством фінансів Російської Федерації.

припасів, вивезених з території РФ в митному режимі переміщення припасів. В цілях цієї статті припасами визнаються паливо та пально-мастильні матеріали, які необхідні для забезпечення нормальної експлуатації повітряних і морських суден, суден змішаного (річка-море) плавання;

виконуваних російськими перевізниками на залізничному транспорті робіт (послуг) за перевезення або транспортування експортованих за межі території РФ товарів і вивезення з митної території РФ продуктів переробки на митній території РФ, а також пов'язаних з таким перевезенням або транспортуванням робіт (послуг), у тому числі робіт (послуг) з організації перевезень, супроводу, навантаження, перевантаження;

побудованих суден, що підлягають реєстрації в Російському міжнародний реєстр суден, за умови подання до податкових органів документів, передбачених ст. 165 НК РФ.

Оподаткування проводиться за податковою ставкою 10 відсотків при реалізації:

продовольчих товарів, позначених у підпункті 1 пункту 2 ст. 164 НК РФ;

товарів для дітей, позначених у підпункті 2 пункту 2 ст. 164 НК РФ;

періодичних друкованих видань, за винятком періодичних друкованих видань рекламного або еротичного характеру; книжкової продукції, пов'язаної з освітою, наукою і культурою, за винятком книжкової продукції рекламного та еротичного характеру;

наступних медичних товарів вітчизняного та зарубіжного виробництва (лікарських засобів, включаючи лікарські засоби, призначені для проведення клінічних досліджень, лікарські субстанції, у тому числі внутрішньоаптечного виготовлення; виробів медичного призначення).

Оподаткування проводиться за податковою ставкою 18% у випадках, не зазначених у пунктах 1, 2 і 4 статті 164 НК РФ.

При отриманні грошових коштів, пов'язаних з оплатою товарів (робіт, послуг), передбачених ст. 162 НК РФ, а також при отриманні оплати, часткової оплати в рахунок майбутніх поставок товарів (виконання робіт, надання послуг), передачі майнових прав, передбачених пунктами 2-4 ст. 155 НК РФ, при утриманні податку податковими агентами відповідно до пунктів 1-3 ст. 161 НК РФ, при реалізації майна, придбаного на стороні і обліковується з податком відповідно до пункту 3 ст. 154 НК РФ, при реалізації сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки відповідно до пункту 4 ст. 154 НК РФ, при реалізації автомобілів відповідно до пункту 5.1 ст. 154 НК РФ, при передачі майнових прав відповідно до пунктів 2-4 ст. 155 НК РФ, а також в інших випадках, коли відповідно до Податковим Кодексом сума податку повинна визначатися розрахунковим методом, податкова ставка визначається як процентне відношення податкової ставки, передбаченої пунктом 2 або пунктом 3 ст. 164, к податковій базі, прийнятої за 100 і збільшеною на відповідний розмір податкової ставки.

При ввезенні товарів на митну територію Російської Федерації застосовуються податкові ставки, зазначені в пунктах 2 і 3 статті 164 НК РФ.

Бухгалтерські проводки, відрахування в бюджет:

Дт 19 Кт 68.2 - нарахований ПДВ для сплати в бюджет

Дт. 68.2 Кт 19 - зарахований з бюджетом ПДВ за отриманими товарно-матеріальними цінностями

Дт 68.2 Кт 51 - оплата з ПДВ

Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, обчислюється за підсумками кожного податкового періоду, як зменшена на суму податкових відрахувань, передбачених ст. 171 НК РФ (у тому числі податкових відрахувань, передбачених п. 3 ст. 172 НК РФ), загальна сума податку, що обчислюється відповідно до ст. 166 НК РФ і збільшена на суми податку, відновленого у відповідності з главою 21 НК РФ.

Податковий звітний період:

Податковий період (у тому числі для платників податків, виконуючих обов'язки податкових агентів) встановлюється як квартал.

Терміни здачі податкової декларації та строки сплати податку:

Сплата податку за операціями, визнаним об'єктом оподаткування відповідно до пп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на території РФ проводиться за підсумками кожного податкового періоду виходячи з фактичної реалізації (передачі) товарів (виконання, у тому числі для власних потреб, робіт, надання, у тому числі для власних потреб, послуг) за минулий податковий період рівними частками не пізніше 20-го числа кожного з трьох місяців, наступного за минулим податковим періодом.

При ввезенні товарів на митну територію Російської Федерації сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, сплачується відповідно до митного законодавства.

Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, за операціями реалізації (передачі, виконання, надання для власних потреб) товарів (робіт, послуг) на території РФ, сплачується за місцем обліку платника податків в податкових органах.

Податкові агенти (організації та індивідуальні підприємці) виробляють сплату суми податку за місцем свого знаходження.

Сплата податку особами, зазначеними в п. 5 ст. 173 НК РФ, проводиться за підсумками кожного податкового періоду

Повний текст реферату

Фінансова стабільність підприємства
Зміст Введення. 2 1. Фінансова стабільність підприємства - умова функціонування підприємства 4 1.1 Фінансова стабільність підприємств Республіки Білорусь. 4 1.2 Сутність і показники фінансового стану підприємства. 7 1.3 Показники та методи розрахунку платоспроможності підприємства. 10 2.Аналіз

Фінансова система: складові і значення
Міністерство освіти і науки Російської Федерації Федеральне агентство з освіти ГОУ ВПО «Сиктивкарський державний університет» Воркутинський філія Факультет управління Кафедра економічної теорії та корпоративного управління Курсова робота з дисципліни: «Економічна теорія» на тему: «Фінансова

Фінансова система країни, її сфера і ланки
Тема: Фінансова система країни, її сфера і ланки Зміст Введення 1. Поняття фінансової системи 2. Склад і структура фінансової системи 3. Характеристика ланок фінансової системи Висновок Список використаної літератури Додаток Введення Фінансова система сьогодні є предметом дискусій і обговорень.

Фінансова система Росії в умовах світової фінансово-економічної кризи
ФІНАНСОВА СИСТЕМА РОСІЇ В УМОВАХ СВІТОВОЇ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОЇ КРИЗИ Гриценко В.В., професор кафедри адміністративного та муніципального права юридичного факультету Воронезького держуніверситету, доктор юридичних наук. Світова фінансова система, так само як і національні фінансові системи,

Фінансова система Республіки Башкортостан
Зміст Введення 1. Міністерство фінансів Республіки Башкортостан 1.1. Загальні положення 1.2. Повноваження Уряду Республіки Башкортостан в сфері бюджету і фінансів 1.3. Основні задачі і функції Міністерства фінансів РБ 1.4. Права Міністерства фінансів Республіки Башкортостан 2. Соціально-економічне

Фінансова система
Міжнародний інститут економіки і права Белорецкий філія ФІНАНСИ Проблемно - тематичний курс Виконала студентка 4 курсу Економічного факультету Музафарова Флюрі Саліховна Белорецк, 2007р. Зміст Тема 1. Сутність фінансів і їх функції Тема 2. Фінансова система: основні суб'єкти та допоміжні структури

Фінансова політика Росії в сучасних умовах
Зміст Введення Розділ 1 Суть фінансової політики 1.1 Поняття і принципи фінансової політики 1.2 Складові фінансової політики 1.3 Види фінансової політики Розділ 2 Фінансова політика Російської Федерації 2.1 Еволюція фінансової політики РФ 2.2 Сучасна фінансова політика Росії і перспективи

© 2014-2022  8ref.com - українські реферати