Головна
Банківська справа  |  БЖД  |  Біографії  |  Біологія  |  Біохімія  |  Ботаніка та с/г  |  Будівництво  |  Військова кафедра  |  Географія  |  Геологія  |  Екологія  |  Економіка  |  Етика  |  Журналістика  |  Історія техніки  |  Історія  |  Комунікації  |  Кулінарія  |  Культурологія  |  Література  |  Маркетинг  |  Математика  |  Медицина  |  Менеджмент  |  Мистецтво  |  Моделювання  |  Музика  |  Наука і техніка  |  Педагогіка  |  Підприємництво  |  Політекономія  |  Промисловість  |  Психологія, педагогіка  |  Психологія  |  Радіоелектроніка  |  Реклама  |  Релігія  |  Різне  |  Сексологія  |  Соціологія  |  Спорт  |  Технологія  |  Транспорт  |  Фізика  |  Філософія  |  Фінанси  |  Фінансові науки  |  Хімія

Оптимальні системи оподаткування - Економіка

Светуньков С.Г.

Існують три принципово різних агрегированных вигляду податків - податок на дохід споживача, податок на дохід виробника і інфляційний податок. Їх різне поєднання призводить до різних наслідків для економіки будь-якої країни. Поєднання пропорцій цих трьох видів податків може бути різне, тому подібна ситуація багатоваріантність об'єктивно приводить до необхідності пошуку найкращого варіанту з можливих.

Зрозуміло, що раніше, ніж знайти цей кращий варіант, необхідно сформулювати той критерій оптимальності, по якому і буде знайдений кращий варіант. Для тих, кого оподатковують, оптимальною є повна відсутність податкових платежів або їх мінімум; для тих, хто ці податки збирає і ними розпоряджається, напрям поліпшення варіантів оподаткування полягає в максимізації податкових зборів. Тому об'єм податків, що збираються не може виступати як критерій оптимальності для всіх учасників податкової системи - він має різну спрямованість дії.

Відомо, що сама податкова система є інструментом державного регулювання - вона сприяє розвитку або деградації підприємств, зростанню або скороченню тіньового капіталу і злочинності, проведенню активної соціальної політики або повній її відсутності.

Я вважаю, що головною метою існування будь-якої держави є динамічне і постійне зростання доходів всіх його громадян - чим багатше кожний громадянин держави, тим багатше сама держава. Значить, і податкова система повинна бути побудована таким чином, щоб вона сприяла зростанню добробуту всіх, можливо, не в однаковій мірі, але в одному напрямі - збільшенні добробуту. Цей критерій також не є безумовним і однозначним. Дійсно, добробут вчителів, лікарів, військових, міліціонерів і інших державних службовців визначається їх доходами, які формуються з бюджету, доходи якого, в свою чергу, формуються з податкових відрахувань. Тобто, чим більше податків вилучається, тим краще живуть державні службовці (і гірше - службовці тих підприємств, у яких ці податки вилучають). У той же час, розоривши високими податками суб'єктів-платників податків, держава позбавляється істотної частки прибуткової частини бюджету і прирікає бюджетников на убогість.

Якщо скористатися виведенням попередніх, то обов'язково треба зробити висновок про те, що податкова система повинна залежати від рівня развитости країни: для бідних країн - одна податкова система, для среднеразвитых країн - інша, для розвинених країн - третя.

Податок на доходи споживачів. Прогресивне оподаткування доходу приводить до зменшення купівельної спроможності людей зі середнім і високим достатком. При цьому змінюється структура споживання - збільшуються об'єми споживання товарів материалоемких і меншає споживання товарів трудомістких і наукоемких. Структура споживання, що Отримується таким чином для слаборазвитой країни диктує структуру виробництва, яка не сприяє динамічному розвитку наукоемкого і трудомісткого виробництва в країні. Якщо при цьому ринок відкритий для проникнення на нього товарів зарубіжного виробництва, країні немає значення розраховувати на швидкий перехід в розряд високорозвинений країн - високим заработкам взятися нізвідки (немає відповідного виробництва), а структура доходів постійно генерує структуру споживання дешевих материалоемких товарів. Потреби людей з високими доходами задовольняються зарубіжними виробниками. Вітчизняне виробництво високотехнологічних товарів відсутнє.

Однак якщо ринок трудомістких і наукоемких товарів країни при цьому захищений від зовнішнього проникнення, то тут з'являється деяка надія на розвиток країни - поява попиту на наукоемкие товари сприяє їх виробництву всередині країни. Для прискорення цього процесу потрібно стимулювати збільшення попиту на ці товари. Це може бути здійснене законодавче встановленими податковими пільгами для споживачів вітчизняної продукції. Обов'язковою умовою при цьому повинна бути жорстка протекціоністська політика держави відносно науко- і трудомістких виробництв.

Якщо країна є високорозвинений і доходи її громадян високі, то прогресивне оподаткування доходів має позитивний наслідок. З зростанням доходів споживачі придбавають у все більших і великих кількостях предмети розкоші - про їх трудомісткість або наукоемкости, як правило, говорити не доводиться. Отже, грошові кошти не притягуються в інвестування виробництва. Це не відповідає критеріям динамічного розвитку суспільства і тому допускати його в масових кількостях не треба.

Таким чином, прогресивне оподаткування високих доходів у високорозвинений країнах потрібно визнати раціональним - люди з високими доходами не тільки будуть вносити в скарбницю великі суми податків, але і будуть придбавати у великих кількостях товари наукоемкого і трудомісткого виробництва.

У той же час в будь-якій країні є люди з високими доходами, а є люди і з низькими доходами. Значить, потрібно для бідних встановити пропорційне оподаткування, а для багатих - прогресивне. Зробити це досить просто. Необхідно створити комбіновану систему оподаткування доходів, а саме:

доходи осіб бідних, розміри яких не більше прожиткового мінімуму, потрібно залишити без оподаткування (наприклад, при річних доходах не більше за 500 доларів);

доходи, що перевищують прожитковий мінімум, але що не дозволяють подолати той рівень, за яким можна говорити про високі доходи, потрібно обкладати по єдиній ставці (наприклад, при річних доходах від 501 до 12000 доларів - по ставці 10%);

доходи, вище середніх, починають обкладатися по різко зростаючій прогресивній шкалі (наприклад, від 12001 до 20000 - по ставці 15%, від 20001 до 30000 - по ставці 20% і т.д. аж до ставки в 70%).

Податок на виробників. Тут необхідно розглянути податок на умовно-постійну частину доходу виробника і податок на його умовно-змінну частину.

У разі посилення податкового гньоту на умовно-постійну частину доходу від виробництва товару першої необхідності збільшується ціна товару, що приводить до того, що ряд споживачів з малими доходами виявляється не в змозі придбавати даний товар. У той же час особи з великими доходами збільшують об'єми придбання даного товару і до того ж купують цей товар по дещо більшій ціні.

Таким чином, за допомогою такого податку держава має можливість вилучити у населення з високими доходами частину їх доходів. Отримавши цю частину, держава може здійснити дотації найбіднішим верствам населення, і тоді вони зможуть придбавати цей товар. Таким чином, може бути здійснено перерозподіл доходів - бідні стають декілька багатше, багаті - дещо бідніше. Загальний об'єм придбання товару при цьому трохи збільшиться.

Якщо подібним податком обкладається умовно-постійна частина доходу виробника товару, що не є предметом повсякденного попиту, то, як з всією очевидністю виходить з графіка малюнка 2, даний вигляд оподаткування приводить як до істотного зменшення обсягів виробництва і придбання, так і до істотного збільшення цін на товари, предметами першої необхідності, що не є. Потрібно зробити висновок про те, що ці виробництва будуть скорочені, що не відповідає загальнонаціональним інтересам - значна частина цих товарів науко- і трудомістка.

Із усього сказаного виходить, що податком на умовно-постійну частину доходу потрібно обкладати в основному виробників товарів повсякденного попиту при одночасній пропорційній дотації найбіднішим верствам населення з бюджету для того, щоб ця частина громадян не відчула на собі вплив наслідків введення подібних типів податків. Виробники товару, що не є предметом першої необхідності повинні, бути звільнені від сплати подібних податків.

При оподаткуванні умовно-змінної частини доходу об'єми споживання товару повсякденного попиту збільшуються, ще більш збільшуються ціни на ці товари. Загальний рівень податкових надходжень різко зростає - збільшення податку на один відсоток приводить до збільшення податкових надходжень більш, ніж на один відсоток. При цьому, однак, потрібно мати на увазі, що кожний споживач витрачає на цей товар значно більше коштів, ніж раніше. Це означає, що наукоемкие товари придбаваються в менших розмірах, ніж раніше, оскільки в структурі споживання значну частку складають товари повсякденного попиту. Таким чином, оподаткування умовно-змінної частини ціни товарів повсякденного попиту повинне бути мінімальним - значні податки погіршують загальну структуру споживання і, як наслідок цього, структуру виробництва.

Для товарів, що не є предметами першої необхідності, при оподаткуванні умовно-змінних доходів сукупний об'єм споживання збільшується, збільшується також, як і рівень цін на ці товари. Природно, що збільшуються об'єми податкових надходжень. Однак цьому процесу є очевидна межа. Якщо податковий гніт збільшувати і далі, то сукупний об'єм споживання почне меншати. Це означає, що навіть при закономірному зростанні цін на товари загальні податкові надходження до бюджету будуть меншати.

Отже, податки на умовно-змінну частину повинні бути мінімальні для виробників товарів повсякденного попиту, а для виробників інших товарів - істотними, але не надмірними.

Чи Потрібно використати інфляційний податок і яким чином?

Сам цей податок характеризується терміном дії і рівнем інфляції. Невисокий рівень інфляції не спричиняє за собою згубних наслідків для виробників і споживачів, тому уряд цілком може його використати як один з джерел податкових надходжень. Більш того його потрібно вітати в тому випадку, коли інфляція не переходить в стан інфляції витрат. Цей рубіж визначити досить складно. Для цього необхідно здійснити додаткові дослідження, які, можливо, я здійсню в найближчому майбутньому. У будь-якому випадку можна говорити про те, що інфляція в 1- 3% не впливає згубного чином на економіку.

Якщо інфляційний податок має високий рівень і діє довго, то він сприяє розшаруванню населення по доходах, зменшенню рівня добробуту загалом і збільшує шар бідняків. При короткостроковій дії він знецінює накопичення, які є у середніх і багатих шарів і не зачіпає найбідніші шари. У той же час зміна доходів спричиняє і зміна структури споживання в частині збільшення частки товарів повсякденного попиту, що не можна визнати раціональним. Отже, високу інфляцію можна допускати лише в дуже малий проміжок часу.

Узагальнюючи все виведення даного, потрібно констатувати, що для всіх країн потрібно встановлювати шкалу прогресивного оподаткування доходів громадян, при цьому її прогресивний характер повинен починатися при доходах громадян, вище середніх.

Дещо складніше йде справа з оподаткуванням виробників.

Сільськогосподарські виробники і інші виробники товарів повсякденного попиту повинні оподатковуватися істотним на умовно-постійну частину доходу від виробництва (високий податок на майно, рентні платежі і т.п.) і малим податком на змінну частину (ПДВ, податок з продажу, податок на прибуток і т.п.).

Навпаки, виробники, товар яких не відноситься до товарів повсякденного попиту, повинні платити незначний податок на умовно-постійну частину доходу і платити значні податки на умовно-змінну частину доходу.

У ефективній економіці можлива незначна інфляція, але могутній податковий прес інфляційного податку можна обрушувати тільки на короткий термін в умовах надзвичайних обставин - його наслідки негативні.

Список літератури

Для підготовки даної роботи були використані матеріали з сайта http://www.marketing.spb.ru/
Мотивація підприємницької діяльності
Введення Підприємництво - невід'ємний елемент сучасної ринкової системи господарювання, без якого економіка і суспільство загалом не можуть нормально існувати і розвиватися. Як показує досвід розвинених країн і досвід деяких восточноевропейских країн з перехідною економікою, розвиток підприємництва

Монопольне становище та конкуренція на ринку мобільного зв'язку в Україні
КУРСОВА РОБОТА Монопольне становище та конкуренція на ринку мобільного зв'язку в Україні Зміст ВСТУП 1 Поняття та ознаки монопольного становища 2 Особливості конкуренції на ринку мобільного зв'язку 3 Зловживання

Монополія - суть, місце в ринковій економіці та форми
з політекономії на тему: « Монополія - суть, місце в ринковій економіці та форми» ЗМІСТ Вступ...3-4 Розділ І Суть і форми монополій...5 1.1 Причини появи і існування монополій...5-10 1.2

Монополія та її місце в ринковій економіці
Пермський державний університет Курсова робота ТЕМА: "Монополія та її місце в ринковій економіці" Виконала: студентка гр.14 Шікшінская М.М. Перм Зміст Введення I.Монополіі в ринковій економіці 1. Визначення монополії 2. Попит на продукт монополії 3. Максимізація прибутку монополією

Моноплізм в економіці та його наслідки
Зміст Введення. 2 1. Сутність і основні ознаки монополізму. 3 Висновок. 10 Список використаних джерел. 11 Введення Якщо на початковому етапі капіталізму панувала вільна конкуренція, то пізніше (особливо на рубежі XIX - XX століть), з розвитком і укрупненням виробництва, став набирати силу

Монетаризм. Еволюція Фрідмена
Міністерство шляхів сполучення Російської Федерації Далекосхідний державний університет шляхів сполучення Кафедра: «Економіческаятеорія» Контрольна робота з історії економічних вчень на тему: «Монетаризм. Еволюція поглядів М. Фрідмена. ». Виконала: Басенко М. С. студентка 3-го курсу ІІФО Шифр:

Модель людини в інституційній теорії
Модель людини в інституційній теорії План Вступ. 3 1. Модель людини в економічних теоріях. 5 1.1 Концептуальні аспекти моделі людини. 5 1.2 Інстітуционалізм. 12 2. Інституційна людина. 16 2.1 Категорія «інстинктів» Т. Веблена. 16 2.2 Людська природа по Д. Дьюї. 19 Висновок. 22 Список літератури..

© 2014-2022  8ref.com - українські реферати