Головна
Банківська справа  |  БЖД  |  Біографії  |  Біологія  |  Біохімія  |  Ботаніка та с/г  |  Будівництво  |  Військова кафедра  |  Географія  |  Геологія  |  Екологія  |  Економіка  |  Етика  |  Журналістика  |  Історія техніки  |  Історія  |  Комунікації  |  Кулінарія  |  Культурологія  |  Література  |  Маркетинг  |  Математика  |  Медицина  |  Менеджмент  |  Мистецтво  |  Моделювання  |  Музика  |  Наука і техніка  |  Педагогіка  |  Підприємництво  |  Політекономія  |  Промисловість  |  Психологія, педагогіка  |  Психологія  |  Радіоелектроніка  |  Реклама  |  Релігія  |  Різне  |  Сексологія  |  Соціологія  |  Спорт  |  Технологія  |  Транспорт  |  Фізика  |  Філософія  |  Фінанси  |  Фінансові науки  |  Хімія

Організація безготівкових розрахунків в Російській Федерації - Економіка

Введення

В своїй роботі я розглядаю форми і принципи безготівкових розрахунків в Російській Федерації. Безготівкові розрахунки складають основу грошових розрахунків між підприємствами і організаціями за різні товари і послуги. Безготівкові розрахунки дозволяють здійснити платежі в короткі терміни. Завдяки автоматизованому обліку потоків грошових коштів їх можна легко контролювати.

Визначення чіткого порядку здійснення розрахункових операцій дозволяє кредитним організаціям і юридичним особам вибирати такі форми і шляхи проходження платежів, які будуть найбільш оптимально забезпечувати надходження грошових коштів (платежів) до їх кінцевого одержувача.

У першому розділі визначається порядок застосування форм безготівкових розрахунків, встановлених розділом 46 ГК (розрахунки платіжними дорученнями, по акредитиву, чеками, розрахунки по інкасо).

У другому розділі - загальні правила проведення розрахунків по кореспондентських рахунках кредитних організацій, відкритих в підрозділах розрахункової мережі ЦБ. Особливості проведення розрахункових операцій по коррахунках кредитних організацій, відкритих в інших банках, через внутрішньобанківську розрахункову систему по рахунках межфилиальных розрахунків.

У третьому розділі - особливості проведення безготівкових розрахунків в Ощадному банку Російській Федерації. За основу мною були взяті принципи і досвід роботи що використовуються в Ощадбанку, так як цей банк є одним з найбільших банків Росії і має величезний досвід встановлення і ведіння кореспондентських відносин, як на території РФ так і за її межами.

У основу роботи були встановлені: Банківська справа. Підручник /под.ред. Под.ред. В.І.Колесникова. - М.: Фінанси і статистика, 2000; офіційні документи Центрального банку РФ і Закони РФ.

Розділ 1. Суть і форми безготівкових розрахунків

Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки, вироблювані шляхом записів на рахунках в банках, коли грошові суми списуються з рахунку платника і зараховуються на рахунок одержувача. Безготівкові розрахунки організовуються за певною системою, під якою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, що пред'являються до їх організації, визначених конкретними умовами господарювання, а також форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу.

Банк Росії 8 вересня 2000 р. прийняв Положення "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації". Положення розроблене відповідно до Цивільного кодексу Російської Федерації, Федерального закону "ОЦентральном банку Російській Федерації (Банку Росії)", Федерального закону "Обанках і банківської діяльності" і інакшими законами Російської Федерації (далі- законодавство), регулює здійснення безготівкових розрахунків у валюті Російській Федерації і на її території в формах, передбачених законодавством, визначає формати, порядок заповнення і оформлення розрахункових документів, що використовуються, а також встановлює правила проведення розрахункових операцій по кореспондентських рахунках (субрахункам) кредитних організацій (філіали), в тому числі відкритих в Банку Росії, і рахункам межфилиальных розрахунків.

Безготівкові розрахунки здійснюються через кредитні організації (філіали) і/або Банк Росії по рахунках, відкритих на основі договору банківського рахунку або договору кореспондентського рахунку (субрахунки) (далі, в залежність від необхідності,- рахунки або рахунок), якщо інакше не встановлене законодавством і не зумовлене формою розрахунків, що використовується.

Розрахункові операції по перерахуванню грошових коштів через кредитні організації (філіали) можуть здійснюватися з використанням:

1)кореспондентських рахунків (субрахунків), відкритих в Банку Росії;

2)кореспондентських рахунків, відкритих в інших кредитних організаціях;

3)рахунків учасників розрахунків, відкритих в небанківських кредитних організаціях, що здійснюють розрахункові операції;

4)рахунків межфилиальных розрахунків, відкритих всередині однієї кредитної організації.

Структура приведена в Додатку 1.

Списання грошових коштів з рахунку здійснюється по розпорядженню його власника або без розпорядження власника рахунку у випадках, передбачених законодавством.

Списання грошових коштів з рахунку здійснюється на основі розрахункових документів, складених відповідно до вимог Положення, в межах грошових коштів, що є на рахунку, якщо інакше не передбачене в договорах, що укладаються між Банком Росії або кредитними організаціями і їх клієнтами.

Порядок оформлення, прийому, обробки електронних платіжних документів і здійснення розрахункових операцій з їх використанням регулюється окремими нормативними актами Банку Росії, за винятком випадків, вказаних в Положенні, і що укладаються між Банком Росії або кредитними організаціями і їх клієнтами договорами, що визначають порядок обміну електронними документами з використанням коштів захисту інформації.

При недостатності грошових коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог списання коштів здійснюється по мірі їх надходження в черговості, встановленій законодавством:

насамперед здійснюється списання по виконавчих документах, що передбачають перелік або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяного життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;

у другу чергу проводиться списання по виконавчих документах, що передбачають перелік або видачу грошових коштів для розрахунків по виплаті вихідних посібників і оплаті труда з особами, працюючими за трудовим договором, в тому числі за контрактом, виплатою винагород за авторським договором;

в третю чергу проводиться списання по платіжних документах, що передбачають перелік або видачу грошових коштів для розрахунків, по оплаті труда з особами, працюючими за трудовим договором (контракту), а також по відрахуваннях в Пенсійний фонд РФ, Фонд соціального страхування РФ і Державний фонд зайнятості населення РФ;

в четверту чергу проводиться списання по платіжних документах, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетних фондів, відрахування в які не передбачені в третій черзі;

в п'яту чергу проводиться списання по виконавчих документах, що передбачають задоволення інших грошових вимог;

в шосту чергу проводиться списання по платіжних документах в порядку календарної черговості.

Обмеження прав власника рахунку на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на йому не допускається, за винятком випадків, передбачених законодавством.

Форми безготівкових розрахунків:

розрахунки платіжними дорученнями;

розрахунки по акредитиву;

розрахунки чеками;

розрахунки по інкасо;

розрахунки з використанням банківських карт;

вексельна форма розрахунків;

Форми безготівкових розрахунків застосовуються клієнтами кредитних організацій, установ і підрозділів розрахункової мережі Банка Росії (далі- банки, за винятком прямої вказівки в тексті тільки на кредитні організації або установи і підрозділу розрахункової мережі Банка Росії), а також самими банками.

Форми безготівкових розрахунків обираються клієнтами банків самостійно і передбачаються в договорах, що укладаються ними зі своїми контрагентами (далі по тексту- основний договір).

У рамках форм безготівкових розрахунків як учасники розрахунків розглядаються платники і одержувачі коштів (стягувачі), а також обслуговуючі їх банки і банки-кореспонденти.

Банки не втручаються в договірні відносини клієнтів. Взаємні претензії по розрахунках між платником і одержувачем коштів, крім виниклих з вини банків, вирішуються у встановленому законодавством порядку без участі банків. Банки здійснюють операції по рахунках на основі розрахункових документів.

Розрахунковий документ являє собою оформлене у вигляді документа на паперовому носії або у встановлених разах електронного платіжного документа:

- розпорядження платника (клієнта або банку) про списання грошових коштів зі свого рахунку і їх перелік на рахунок одержувача коштів;

- розпорядження одержувача коштів (стягувача) на списання грошових коштів з рахунку платника і перелік на рахунок, вказаний одержувачем коштів (стягувачем).

Розрахункові документи на паперовому носії оформляються на бланках документів, включених в Общероссийський класифікатор управлінської документації ОК011-93 (клас "Уніфікована система банківської документації"). Розрахункові документи дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом десяти календарних днів, не вважаючи дня їх виписки і пред'являються в банк в кількості примірників, необхідній для всіх учасників розрахунків. При прийомі банком розрахункових документів здійснюється їх перевірка відповідно до вимог, встановлених правилами ведіння бухгалтерського обліку і Положенням. Розрахункові документи, оформлені з порушенням встановлених вимог, прийому не підлягають.

Списання банком грошових коштів з рахунку проводиться на основі першого примірника розрахункового документа.

Платники мають право відкликати свої платіжні доручення, одержувачі коштів (стягувачі) -розрахункові документи, прийняті банком в порядку розрахунків по інкасо (платіжні вимоги, інкасові доручення), не оплачені через недостатність коштів на рахунку клієнта і вміщені в картотеку по позабалансовому рахунку №90902 "Розрахункові документи, не оплачені в термін".

Невиконані розрахункові документи можуть бути відкликані з картотеки в повній сумі, частково виконані- в сумі залишку. Частковий відгук сум по розрахункових документах не допускається. Відгук розрахункових документів здійснюється на основі представленої в банк заяви клієнта, складеної в двох примірниках в довільній формі, з вказівкою реквізитів, необхідних для здійснення відгуку, включаючи номер, дату складання, суму розрахункового документа, найменування платника або одержувач коштів (стягувача). Обидва примірники заяви на відгук підписуються від імені клієнта особами, що мають право підпису розрахункових документів, завіряються відтисненням друку і представляються в банк, обслуговуючий платника,- за платіжними дорученнями або одержувача коштів (стягувача) -на платіжні вимоги і інкасові доручення. Один примірник заяви на відгук вміщується в документи дня банку, другий повертається клієнту як розписка в отриманні заяви на відгук. Банк, обслуговуючий одержувач коштів (стягувача), здійснює відгук платіжних вимог і інкасових доручень шляхом напряму в банк платника письмової заяви, складеного на основі заяви клієнта.

Відкликані платіжні доручення повертаються банками платникам; розрахункові документи, отримані в порядку розрахунків по інкасо,- одержувачам коштів (стягувачам) після їх надходження від банків, обслуговуючих платників.

Повернення розрахункових документів з картотеки по позабалансовому рахунку №90902 "Розрахункові документи, не оплачені в термін" у разі закриття рахунку клієнта здійснюється в наступному порядку.

Платіжні доручення повертаються платнику. При поверненні платіжних доручень на перерахування платежів до бюджетів всіх рівнів і державних позабюджетних фондів банк одночасно з поверненням платіжних доручень платнику направляє органам, що здійснюють контроль за цими платежами, повідомлення про повернення вказаних платіжних доручень клієнтів в зв'язку із закриттям рахунку.

Розрахункові документи, що поступили в банк в порядку розрахунків по інкасо, повертаються одержувачам коштів (стягувачам) через обслуговуючий їх банк з вказівкою дати закриття рахунку. При поверненні розрахункових документів в реєстраційному журналі робиться запис з вказівкою дати і причини повернення.

При неможливості повернення розрахункових документів у разі відсутності інформації про місцезнаходження платника або одержувача коштів (стягувача) вони підлягають зберіганню разом з юридичною справою клієнта, рахунок якого закривається.

При поверненні банком прийнятих, але не виконаних по тих або інакших причинах розрахункових документів відмітки банку перекреслюються, а на оборотній стороні першого примірника робиться відмітка про причину повернення, проставляються дата повернення, штамп банку, а також підпису відповідального виконавця і контролюючого працівника з вказівкою прізвищ.

Розрахунки платіжними дорученнями - це розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий в цьому або іншому банку. Платіжне доручення виконується банком в термін, передбачений законодавством, або в більш короткий термін, якщо це встановлене договором банківського рахунку.

Платіжними дорученнями можуть проводитися:

а)перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;

б)перерахування грошових коштів до бюджетів всіх рівнів і у позабюджетні фонди;

в)перерахування грошових коштів з метою повернення/розміщення кредитів (позик)/депозитів і сплати відсотків по них;

г)переліку по розпорядженнях фізичних осіб або на користь фізичних осіб (втом числі без відкриття рахунку);

д)перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.

Всоответствии з умовами основного договору платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів, робіт, послуг або для здійснення періодичних платежів.

До вказаних розрахунків відносяться, зокрема, розрахунки по розпорядженнях фізичних осіб, здійснювані кредитними організаціями. Такі розрахункові операції регулюються договором, що укладається між кредитною організацією і клієнтом- фізичною особою при представленні останнім розрахункового документа для перерахування грошових коштів на умовах, що пропонуються кредитною організацією, включаючи зобов'язання і відповідальність сторін, а також платность розрахункових послуг.

Форма розрахункового документа, призначена для заповнення фізичними особами, розробляється кредитними організаціями самостійно з такою умовою, що в ньому повинні бути передбачені всі необхідні для перерахування коштів реквізити, на основі яких кредитною організацією заповнюється платіжне доручення.

Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання, що приймається банком (далі- банк-емітент) за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів по пред'явленні останнім документів, відповідних умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (далі- виконуючий банк) зробити такі платежі.

Банками можуть відкриватися наступні види акредитивів:

- покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані);

- відзивні і безвідзивні (можуть бути підтвердженими).

При відкритті покритого (депонованого) акредитива банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) в розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива. При відкритті непокритого (гарантованого) акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з кореспондентського рахунку, що ведеться у нього в межах суми акредитива. Порядок списання грошових коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента по гарантованому акредитиву визначається по угоді між банками.

Відзивним є акредитив, який може бути змінений або відмінений банком-емітентом на основі письмового розпорядження платника без попереднього узгодження з одержувачем коштів і без яких-небудь зобов'язань банку-емітента перед одержувачем коштів після відгуку акредитива. Безвідзивним признається акредитив, який може бути відмінений тільки із згоди одержувача коштів. На прохання банку-емітента виконуючий банк може підтвердити безвідзивний акредитив (підтверджений акредитив). Порядок надання підтвердження по безвідзивному підтвердженому акредитиву визначається по угоді між банками.

Чек- це цінний папір, вмісний нічим не зумовлене розпорядження чекодавця банку зробити платіж вказаної в йому суми чекодержателю. Чекодавцем є обличчя (юридичне або фізичне), що має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставляння чеків, чекодержателем- особа (юридичне або фізичне), на користь якого виданий чек, платником- банк, в якому знаходяться грошові кошти чекодавця.

Порядок і умови використання чеків в платіжному обороті регулюються Цивільним кодексом Російської Федерації, а в частині, їм не врегульованої,- іншими законами і банківськими правилами, що встановлюються відповідно до них.

Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк (далі- банк-емітент) за дорученням і за

Повний текст реферату

мусульманське право
Зміст Введення... 3 стор. I. Понятіє і характерні риси мусульманського права...5 стор. II. Характеристика джерел права...12 стор. III. Відмітні особливості мусульманського права...20 стор. Висновок...28 стор. Список літератури...30 стор. Вступ Я вибрав дану тему, оскільки вважаю її актуальної.

Мораль і релігія
Зміст Введення 1. Теоретичні аспекти проблеми моралі і релігії 1.1 Поняття моралі 1.2 Суть і функції релігії 2. Релігія і мораль на сучасному етапі 2.1 Релігія і мораль в РФ 2.2 Релігія і мораль: за і проти Висновок Список використаної літератури Введення Актуальність. У цей час в російському

Вікові особливості сучасних школярів
Курсова робота Вікові особливості сучасних школярів Зміст Введення 1. Вік: Основні концепції розуміння 2. Характеристика вікових особливостей сучасних школярів 2.1 Молодший шкільний вік 2.2 Середній шкільний вік 2.3 Старший шкільний вік Висновок Література Введення Проблема вивчення вікових

Вікові кризи
Вступ Розвиток - процес безповоротних, направлених і закономірних змін, що приводять до виникнення кількісних, якісних і структурних перетворень психіки і поведінки людини. Розвиток може розглядатися на фило-, антропо-, онто- і микроуровнях: - Філогенез - розвиток вигляду, тобто гранична

Вікова психологія
Вікова психологія Зміст ВСТУП ЩО ТАКЕ вікової психології? 4ПСІХОЛОГІЯ РАННЬОГО ДИТИНСТВА СЕГМЕНТ 1. 2.1 Про немовлятах від 0 до 2-х років Сегмент 2. 2.2 Про ранньому дитинстві від 2-х до 4-х років ПСИХОЛОГІЯ ДИТИНСТВА Сегмент 1. 3.1 Про середині дитинства від 5 до 7 років Сегмент 2. - 3.2 Про

Вікова динаміка сенсу любові
Вікова динаміка ГЛУЗДУ ЛЮБОВІ. ДИПЛОМНА РОБОТА Барнаул 2004 ЗМІСТ Введення. 3 Глава 1. Системний аналіз феномена "любові". 10 1.1. Місце категорії "любов" в системі психологічних категорій. 10 1.2.Сістемний аналіз визначень і психологічних теорій любові. 33 1.3. Культурно-історичний

Вплив стресу на людину
Вступ Проблема стресу в останні роки стає однією з самих актуальних тим в світовій психологічній науці і практиці. Її актуальність укладається, в тому, що стрес надає вплив, як на фізичне здоров'я організму, так і на психічні процеси і на социльно-психологічні функції людини, що природно

© 2014-2022  8ref.com - українські реферати